Конспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу


НазваниеКонспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу
страница8/9
Дата публикации09.03.2013
Размер1.33 Mb.
ТипКонспект
userdocs.ru > Банк > Конспект
1   2   3   4   5   6   7   8   9
Тема 15 Виды кредита

^ Вопрос 15.1. Виды кредита

Кредит можно классифицировать на три основных вида: финансовый, коммерческий и государственный.

  1. Финансовый кредит – это передача банком или кредитной организацией денег заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, при котором заёмщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить процент по нему.

При финансовом кредите происходит прямая выдача кредитором денег заёмщику.

Финансовые кредиты подразделяются:

  • ^ По срокам. По срокам кредиты бывают краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (более 1 года).

  • По цели использования. По цели использования кредиты выдаются на финансирование оборотных средств (до 1 года) и на основные фонды (более 1 года).

  • ^ По обеспеченности. По обеспеченности кредиты выдаются под залог (т.е. под недвижимость, товарно-материальные ценности, ценные бумаги); под поручительство (т.е. под гарантии какого либо надёжного третьего лица) и на доверии (т.е. при наличии достаточного доверия к заёмщику и уверенности в возврате средств, предоставляемых во временное пользование).

На предварительном этапе работы между банком и заёмщиком, служащими банка проводится анализ платежеспособности заемщика, и создаётся его рейтинг.

Процедура получения финансового кредита связана со следующими документами:

а) Финансовый отчёт и баланс заёмщика;

б) Устав предприятия;

в) Сведения, полученные в других банках об этом клиенте;

г) Технико-экономическое обоснование кредитуемых потребностей. ^ Технико-экономическое обоснование – это данные планы о доходах и расходах данного хозяйствующего субъекта на срок кредитных отношений (т.е. если кредит берётся на 3 месяца, то данные предоставляются на 3 месяца);

д) Карточка образцов подписей распределителей финансов и оттиск печати. Эта карточка должна быть нотариально заверена. К распорядителям финансов хозяйствующего субъекта относятся: директор, зам директора, главный бухгалтер, зам главного бухгалтера, кассир;

е) Доказательства подтверждающие характер обеспечения (т.е. поручительство или под залог);

ж) График поступлений платежей (т.е. денежные потоки);

з) Заявление от хозяйствующего субъекта о предоставлении кредита.


  1. ^ Коммерческий кредит – это отсрочка платежа одного хозяйствующего субъекта другому за проданные товары и услуги.

Коммерческие кредиты предоставляются хозяйствующему субъекту, как правило, поставщиками продукции (работ или услуг) в различных формах и обычно на короткие сроки. Он тесно связан с коммерческой деятельностью хозяйствующего субъекта.
^ 3) Государственный кредит – это кредитные отношения с участием государства.

Государство может выступать в качестве кредитора, заемщика или гаранта. Причиной заставляющее государство заимствовать денежные средства на рынке ссудных капиталов является дефицит государственного бюджета. При государственном кредите инструментом заимствования служит облигация.

Облигация – это долговая эмиссионная бумага, закрепляющая право на получение процента от номинальной стоимости и на возврат суммы номинала, предоставленной в кредит. Если кредит предоставляется государству, то такая облигация является государственной. Если кредит предоставляется акционерному обществу, то такая облигация называется корпоративной.

Формами государственного кредита является:

^ Бюджетный кредит - форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах;

^ Инвестиционный налоговый кредит – это изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определённого срока и в определённых пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплаты кредита и процентов по нему.

Он предоставляется на срок от 1 года до 5 лет по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании:

  • проведения в этой организации научно-исследовательских работ либо технологического перевооружения собственного производства;

  • осуществления этой организацией инновационной деятельности;

  • выполнения этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.

Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите. Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке, менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

^ Целевой иностранный кредит (т.е. межгосударственный кредит) - форма финансирования проектов, которая предусматривает предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной основах путем оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих проектов. Целевые иностранные кредиты включают связанные кредиты правительств иностранных государств, а также нефинансовые кредиты международных финансовых организаций;

^ Связанные кредиты правительств иностранных государств - форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок товаров, работ и услуг за счет средств правительств иностранных государств.

^ Нефинансовые кредиты международных финансовых организаций - форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок преимущественно на конкурсной основе товаров, работ и услуг в целях осуществления инвестиционных проектов или проектов структурных реформ при участии и за счет средств международных финансовых организаций (например, Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и т.д.).
^ Тема 16 Формы финансового кредита

Вопрос 16.1 Формы финансового кредита

К формам финансового кредита относятся:

  • Банковский кредит – это кредит, при котором банк предоставляет заёмщику денежные средства в наличной или безналичной формах.

Банковский кредит предоставляется на конкретный срок. По истечении срока определённого кредитным договором, кредит погашается. Источником кредитования служат привлёчённые денежные средства банка, которые берутся в займы у одних субъектов и предоставляются во временное пользование другим субъектам.

  • ^ Межбанковский кредит – это кредит, предоставляемый одним банком другому банку.

1) Для банка-кредитора предоставление кредита является источником приносящий доход от передачи денежных средств во временное пользование заёмщику. Для банков-заёмщиков кредит служит средством регулирования ликвидности, а также дополнительным источником денежных ресурсов для расширения доходных вложений.

2) Кредиты Банка России - кредиты, обеспеченные залогом (блокировкой) ценных бумаг, предоставляемые Банком России банкам.

Внутридневной кредит - кредит Банка России, предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете банка.

Кредит овернайт - кредит Банка России, предоставляемый банку в конце дня работы подразделения расчетной сети Банка России/уполномоченной РНКО (расчетная небанковская кредитная организация) (в конце времени приема и обработки расчетных документов, предъявленных к банковским счетам клиентов Банка России/уполномоченной РНКО) в сумме не погашенного банком внутридневного кредита.

Ломбардный кредит - кредит Банка России, предоставляемый банку по его заявлению под залог государственных ценных бумаг. Такой кредит предоставляется сроком на 30 дней.

Предоставление ломбардного кредита может осуществляться двумя способами:

  • путём удовлетворения заявки банка (т.е. заёмщика) по фиксированной процентной ставке;

  • через аукцион заявок по сложившейся на ломбардном кредитном аукционе процентной ставке.

При 1-м способе – объём кредита неограничен, а при 2-м способе – устанавливается лимит на максимальный объём кредита выставленный на аукционе.

  • ^ Ломбардный кредит как форма – это кредит под заклад легко реализуемого движимого имущества. Сумма представления ломбардного кредита значительно меньше закладного имущества, которое передаётся соответствующему кредитному учреждению на время использования кредита. Выдачей ссуд под залог (заклад) движимого имущества населению занимается ломбард (т.е. специальное кредитное учреждение).

  • ^ Онкольный кредит – это краткосрочный кредит, под обеспечение ценными бумагами, который погашается по первому требованию.

При онкольном кредите банк открывает специальный счёт заёмщику под залог ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка за счёт средств, поступивших на счёт заёмщика или путём реализации залога. При этом банк обязан за 7 дней предупредить об этом заёмщика.

  • ^ Ипотечный кредит – это кредит, предоставляемый под залог недвижимости. Он необходим для покрытия крупных капитальных затрат.

Ипотечный кредит используется, как правило, для строительства, при этом объект строительства может являться предметом залога. Залог может оформляться поэтапно: купив землю, заёмщик (т.е. владелец) её закладывает, на эти деньги он строит фундамент и тоже его закладывает и т.д. При этом получается, что полученные деньги служат источником финансирования следующего этапа строительства.

  • Контокоррент – это единый счёт, на котором учитываются все операции банка с клиентом, и представляет собой сочетание ссудного счёта с текущим. (в России не применяется с 2006 года)

С одной стороны на нём отражается все платежи со счёта по поручению клиента, а с другой стороны средства, поступающие в банк от клиента в виде выручки, вклада и т.п. Контокоррент может иметь дебетовое и кредитовое сальдо
Тема 17 Формы коммерческого кредита

^ Вопрос 17.1 Формы коммерческого кредита

К формам коммерческого кредита относятся:

  • Фирменный кредит – это предоставление одним хозяйствующим субъектом другому хозяйствующему субъекту в виде отсрочки платежа за поставленный товар. При этом активно используется вексель как письменное обязательство должника уплатить кредитору или другому лицу определённую сумму денег в установленный срок.

Противоположностью фирменного кредита является аванс или задаток, т.е. предоплата покупателя.

^ Аванс – это денежная сумма, выдаваемая в счёт предстоящих платежей за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

Задаток – это денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счёт причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

  • ^ Потребительский кредит – это предоставление населению товаров личного потребления длительного пользования с рассрочкой платежа. Различают следующие направления: автокредитование, ипотечное кредитование и кредит на неотложные нужды.

  • ^ Вексельный кредит (т.е. учёт векселя) – это предоставление банком вексельного кредита векселедержателю, путём покупки (т.е. учёта) векселя до наступления срока платежа по нему. Векселедержатель получает от банка сумму, указанную в векселе, за вычетом учётного процента.

^ Учетный процент – это комиссионное вознаграждение банка, которое представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банком при его покупки.

  • Факторинг – это кредитование оборотных средств.

Факторинг представляет собой погашение дебиторской задолженности покупателя. Он является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности.

Цель факторинга заключается в получение денежных средств, в сроки определённые договором. В результате продавец напрямую независим от платежеспособности покупателя.

Факторинг (рис. 15) осуществляется следующим образом:

Банк заключает договор с продавцом, при этом определяется сумма по операциям факторинга, в пределах которой может производиться поставка товаров без риска неполучения платежа. В момент предоставления платёжных документов, за отправленный товар, банк перечисляет продавцу около 70 % денежных средств, от стоимости товара. После получения платежа, из банка покупателя, за полученный товар, банк продавца перечисляет продавцу оставшиеся 30 %, за вычетом комиссионного вознаграждения за факторинг.




1 – Отправка товара;

2 – Предоставление кредита в размере 70% денежных средств;

3 – Оплата товара денежными средствами;

4 – Поступление денежных средств за товар;

5 – Предоставление остальных 30% денежных средств за вычетом платы за факторинг.

  • Форфетирование (т.е. форфейтинг) – это кредитование экспорта банком или финансовой компанией, путём покупки ими без оборота на продавца векселей или других требований по внешнеторговым операциям. Понятие «Без оборота на продавца» означает, что данный вексель не может быть предъявлен к оплате лицу, которое, являясь временным векселе-держателем, передал его в счёт своего долга другому лицу.

Форфетирование применяется, как правило, при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа, которая может достигать до 7 лет.

Форфетирование осуществляется следующим образом:

Банк покупает векселя, без оборота на продавца, по экспортно-импортным операциям со скидкой (т.е. с учётом своих комиссионных). После этого он может ждать выплаты по нему или продать этот вексель другим лицам.

Форфетирование предполагает переход всех рисков по долговому обязательству к его покупателю, т.е. к форфетору. Поэтому форфетор требует обычно гарантию первоклассного банка той страны, в которой функционирует данный должник, т.е. покупатель оборудования.

При расчёте дисконта, форфеторы обычно добавляют несколько льготных дней (обычно 3 дня) к фактическим дням, которые остаются до погашения векселя и выплаты денег по нему.

  • Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путём списания банком денег со счёта клиента сверх его остатка. В результате образуется задолженность клиента банку, т.е. отрицательный баланс (или дебетовое сальдо для банка).

Овердрафт (рис. 16.) осуществляется следующим образом:

Заключается договор, в котором устанавливается: сумма овердрафта; условия предоставления кредита; порядок его погашения; размер % за кредит. Покупатель, как клиент, обладающий разными источниками доходов, покупает товар. Банк снимает со счёта своего клиента необходимую сумму и перечисляет эту сумму в месте с недостающей частью денег (которую он предоставляет своему клиенту в кредит) продавцу. В результате на счёте клиента образуется отрицательное сальдо. После того как на счёт клиента поступают денежные средства из разных источников дохода (например, за проданный товар, где он выступает уже в роли продавца), задолженность клиента банку погашается.







1 – Предоставление недостающих денежных средств, в виде кредита;

2 – Перечисление денежных средств за товар;

3 – Поступление денежных средств на счёт покупателя;

4 – Возврат предоставленного кредита и процента по овердрафту.

  • ^ Кредит по открытому счёту – это предоставление товаров в кредит без обеспечения обязательством, путем записи долга на лицевом счете покупателя и погашение его в установленные сроки.(с 2004 г. в России использование не допускается).

Такой кредит предоставляется между постоянными партнёрами, особенно при многократных поставках однородных товаров.

Кредит по открытому счёту осуществляются следующим образом:

Продавец отправляет товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счёта, открытого им на имя покупателя. Через определённый срок, который оговорён контрактом, покупатель погашает свою задолженность. Такой кредит выгоден, прежде всего, для покупателя, т.к. отсутствует риск оплаты за не поставленный товар.
1   2   3   4   5   6   7   8   9

Похожие:

Конспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу iconКонспект лекций по курсу «финансы и кредит». Тема Денежное обращение...
Деньги являются самостоятельной формой меновой стоимости всех других товаров и имеют товарное происхождение
Конспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу icon1: «Деньги. Денежное обращение»
Денежное обращение: наличное и безналичное. Формы эмиссии денег. Влияние денежной эмиссии на инфляцию цены
Конспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу iconКонспект лекций Таганрог: Изд-во трту, 2005 Тема Денежное обращение и денежная система
Деньги являются самостоятельной формой меновой стоимости всех других товаров и имеют товарное происхождение
Конспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу iconДоклад по дисциплине «Финансы денежное обращение и кредит»
Деньги – важнейшая макроэкономическая категория, позволяющая анализировать инфляционные процессы, циклические колебания, механизм...
Конспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу iconК практическим занятиям по дисциплине «Финансы, денежное обращение...
Методическая разработка предназначена для оказания помощи студентам специальности 270115 «Экспертиза и управление недвижимостью»...
Конспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу iconДоклад по дисциплине «Финансы денежное обращение и кредит»
Экономический строй любого государства основывается на объективных экономических законах. 
Конспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу iconТаганрогский государственный радиотехнический университет
Литовских А. М., Шевченко И. К. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во трту, 2003. 135с
Конспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу icon2. Денежное обращение наличное и безналичное. Формы эмиссии денег....
Деньги это продукт цивилизации, специфический товар, с натуральной формой которого срастается функция всеобщего эквивалента
Конспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу iconРабочая программа производственной практики по специальности 080114...
Теория бухгалтерского учета, Бухгалтерский учет, Экономика предприятия, Финансы, денежное обращение и кредит, Анализ финансово-хозяйственной...
Конспект лекций Финансы, денежное обращение и кредит (Балабанов А. И 2009) Раздел Деньги и денежное обращение Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу iconКурсовая работа по дисциплине «финансы, денежное обращение и ипотека»
В курсовой работе представлен анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
userdocs.ru
Главная страница