Отчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат


Скачать 213.1 Kb.
НазваниеОтчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат
Дата публикации29.04.2013
Размер213.1 Kb.
ТипОтчет
userdocs.ru > Банк > Отчет
К вопросам экзаменационного теста даны варианты ответов, содержащих близкие по формулировкам определения, из которых необходимо выбрать один правильный ответ:
1. Баланс банка. Активы. Пассивы.

2. Синтетические счета I и II порядка, аналитические счета.

3. Содержание отчетных форм: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

4. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат.

5. Номинальная, реальная и эффективная ставка.

6. Mежбанковская процентная ставка. Учетная ставка. Ссудный процент.

7. Расчетные, комиссионные и кассовые операции банка.

8. Расчетный, текущий и бюджетный счет.

9. Формы кассовых документов по приему и выдаче наличных денежных средств юридическим и физическим лицам.

10. Mежбанковские системы расчетов. Системы денежных переводов. Объединения профессиональных участников рынка ценных бумаг.

11. Счета ЛОРО, НОСТРО, ВОСТРО.

12. Платежное поручение, чек, вексель.

13. Аккредитив, платежное требование, инкассо.

14. Дебетовые, кредитные и предоплаченные банковские карты.

15. Контроль за соблюдением юридическими лицами лимита кассы (сроки хранения сумм средств в кассе клиента, превышающих установленный лимит, право на расходование выручки). Обязанности инкассаторской службы, кассового отдела, отдела денежного обращения банка.

16. Фондовые, инвестиционные и гарантийные операции банка.

17. Инвестиционный, торговый портфели банка и портфель контрольного участия.

18. Дилерская, брокерская и депозитарная деятельность банка.

19. Эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги. Аккумулирование (привлечение) денежных средств банком для совершения активных операций через выпуск ценных бумаг.

20. Разовый кредит, кредитная линия, овердрафт.

21. Особенность обеспечения в виде гарантии, поручительства и залога имущества.

22. Отличие факторинга от кредита, цессии, форфейтинга.

23. Сроки регулирования резервов, начисления процентов и фактического выполнения обязательств по процентам по привлеченным и размещенным средствам.

24. Валюта, валютный курс. Кросс-курс.

25. Длинная и короткая валютная позиция. Требования ЦБ РФ к лимитам открытых валютных позиций.

26. Форвард, фьючерс, опцион.

27. Капитал. Ресурсы. Кредитный потенциал банка.

28. Собственный капитал. Депозитные и недепозитные источники ресурсной базы.

29. Ликвидность банка. Ликвидность активов и пассивов банка.

30. Регулятивный, собственный и добавочный капитал банка.
В зависимости от количества ошибок по тесту ставится: 5 баллов – если сделано не более 5 ошибок, 4 балла - не более 7 ошибок, «удовлетворительно» - не более 10 ошибок.

II. К тесту прилагается 1 задача (одна из 9-ти задач, указанных далее, будут изменены исходные данные). Правильно решенная задача – (+1) балл, неверно решенная – (-1) балл.

III. Итоговая экзаменационная оценка складывается из оценок по тесту и задаче.

^ ЗАЧЕТ ПРОСТАВЛЯЕТСЯ НА ОСНОВАНИИ ПОСЕЩАЕМОСТИ ЗАНЯТИЙ + РЕШЕННЫЕ ДЕВЯТЬ ЗАДАЧ, ОТПРАВЛЕННЫЕ В ТЕЧЕНИЕ ДЕКАБРЯ

НА ПОЧТУ ПРЕПОДАВАТЕЛЮ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

^ ОСНОВНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

 

1.    Гражданский Кодекс РФ

2.    Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)»

3.    Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»

4.    Федеральный закон «О рынке ценных бумаг»

5.    Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»

6.    Федеральный закон « О реструктуризации кредитных организаций»

7.    Инструкция № 1 Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от

8.    Инструкция № 254-П Банка России «О порядке формирования и использования резе рва на возможные потери по ссудам»

9.          Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях Положение Банка России № 302-П

 

^ ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЗАДАЧА 1 Расчет окупаемости обменного пункта
Рассчитайте точку безубыточности обменного пункта (ОП) банка, используя следующую информацию:

а) расходы на аренду ОП составляют 4000 рублей в месяц

б) амортизационные отчисления, начисляемые на стоимость компьютеров, принтера и другой техники - 732 рубля в месяц

в) расходы на охрану - 1113 рублей в месяц

г) заработная плата кассиров (с учетом отчислений от фонда оплаты труда) - 5340 рублей в месяц

д) другие постоянные расходы - 512 рублей в месяц

е) местные налоги - 4,1 % от доходов

ж) расходы на инкассацию - 26 копеек на 1000 рублей

з) другие переменные расходы - 8 копеек на 1 доллар США

и) маржа - 7 %

к) прогнозируемый курс доллара США - 29 рублей за доллар
Методические указания к решению задачи: точка безубыточности обменного пункта определяется по формуле:

Постоянные расходы, руб.

Тбез. = --------------------------------------

Чистый доход на 1 дол., руб.

Доход на 1 доллар - это разница между курсом безналичной покупки доллара и курсом продажи. По условию задачи, доход на один доллар можно определить умножением маржи на курс доллара США и делением этого произведения на 100 %.

Чистый доход на один доллар - это разница между доходом и переменными расходами на один доллар. При расчете переменных расходов на инкассацию необходимо пересчитать 1000 рублей в количество долларов и найти сумму расходов на инкассацию, приходящуюся на один доллар США.

Пример: доход на 1 доллар, руб - 0,620

Переменные расходы на 1 доллар США, руб. = 1,115

Чистый доход на 1 доллар США, руб =0,620-0,115=0,505

Постоянные расходы, всего, руб =7835

точка безубыточности равна 15515 долларов = 7835/0,505

Точка безубыточности показывает минимальный объем продажи валюты в обменном пункте, необходимый для признания его деятельности целесообразной.
^ ПЛАНИРОВАНИЕ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
ЗАДАЧА 2 Планирование процентных и связанных с ними доходов и их оценка
Рассчитайте план доходов на квартал и дайте оценку его выполнения на основе следующих данных:

средний объем кредитных вложений на квартал - 21650 тысяч рублей, в том числе просроченных - 2156 тысяч руб.

средняя процентная ставка по договорам - 30 %, по просроченным ссудам - 45 %

планируемый объем выдачи - 8500 тысяч рублей

комиссия за ведение ссудного счета - 0,3 % от суммы выданных кредитов

фактически получено:

по срочным ссудам - 988 тысяч рублей в виде процентов

26 тысяч рублей в виде комиссии за ведение ссудного счета

по просроченным ссудам - 270 тысяч рублей в виде процентов

Результаты анализа выполнения плана представьте в табличной форме. Сделайте выводы
Методические указания к решению задачи:

Все доходы банка бывают процентные и непроцентные. В данной задачи непроцентные доходы представлены в виде комиссии. По вертикали таблицы необходимо указать виды доходов, по горизонтали - их суммы, планируемые (предварительно рассчитав их) и фактически полученные, отклонение от плана и степень его выполнения (процент выполнения), а также удельный вес видов доходов по плану и фактически.
ЗАДАЧА 3 Планирование непроцентных доходов

Рассчитайте план доходов, поступающих от клиентов в виде комиссии за переводы в иностранной валюте на месяц, если известно, что:

среднемесячное количество клиентских переводов за предыдущий год - 2546

в данном месяце ожидается сезонное повышение объемов клиентских операций на 15 %

комиссия за перевод установлена в размере 20 долларов США

среднемесячный прогнозируемый курс на планируемый месяц - 28 рублей за доллар США
Методические указания к решению задачи:

необходимо определить планируемое количество клиентских переводов, сумму комиссии в долларах, сумму комиссии в рублях, исходя из среднемесячного курса доллара.
^ АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА
ЗАДАЧА 4 Анализ привлеченных и собственных средств
Определить размер собственных средств коммерческого банка по таблице, их изменение за год по составу и структуре. Рассчитайте показатели анализа уставного фонда. Сделайте выводы.

Пассив баланса коммерческого банка


Пассив

На начало пред-шествующего года

на начало отчетного года

Отклонение

Тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Уставный фонд

15000




20000










Резервный фонд

3000




4200










другие фонды

4000




6150










остатки на счетах клиентов

74560




80800










срочные депозиты

9700




8540










привлеченные межбанковские кредиты

10000




16000










прочие кредиторы

6200




6890










нераспределенная прибыль

130




0










прочие пассивы

10




64










Баланс




100




100







собственные средства




















Методические указания к задаче:

Анализ структуры пассива начинают с расчета размера собственных средств банка, а также их доли в формировании общей суммы баланса.

Состав собственных средств - перечень составляющих их статей.

Структура - доля каждой составляющей в валюте баланса.

При анализе собственных средств необходимо отдельно проанализировать уставный фонд (УФ). Для расчета темпов прироста УФ можно использовать следующие формулы:
УФ / объем собственных средств х 100 %

УФ / валюта баланса х 100 %

К независимости = УФ / сумма заемных и привлеченных средств
Рост удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости банка.
ЗАДАЧА 5 Анализ ликвидности банка (Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И )
Дайте определения показателям ликвидности из указанной инструкции. Определите показатели ликвидности по данным таблицы. Сравните их с нормативными значениями. Сделайте выводы.


Показатель

Значение показателя

Отклонение




Факт

норматив




Капитал банка, тыс. руб.

110000

Х

Х

обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней, тыс. руб.

54000

Х

Х

обязательства банка по депозитным счетам и полученным кредитам сроком погашения свыше года, тыс. руб.

76000

Х

Х

ликвидные активы, тыс.руб.

64340

Х

Х

общая сумма активов, тыс. руб.

374170

Х

Х

сумма обязательных резервов банка, тыс.руб.

9000

Х

Х

кредитные вложения с оставшимся сроком до погашения свыше года, тыс.руб.

102350

Х

Х

высоколиквидные активы

9174

Х

Х

обязательства до востребования

41700

Х

Х


норматив текущей ликвидности, %










норматив долгосрочной ликвидности, %










норматив общей ликвидности, %










норматив мгновенной ликвидности, %












Методические указания к решению задачи:

Коэффициенты ликвидности - это отношение различных статей актива баланса к определенным статьям пассива и наоборот. Расчет произвести по следующим формулам:
Норматив текущей ликвидности (Н3)=

Ликвидные активы банка х 100 %

---------------------------------------------------

Обязательства банка до востребования
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)=

Кредиты, займы и депозиты, выданные банком х 100 %

------------------------------------------------------------------------

Капитал банка, обязательства по депозитным счетам,

полученным кредитам, другим долгосрочным обязательствам

на срок более года
Норматив общей ликвидности (Н5) =

ликвидные активы банка х 100 %

-------------------------------------------------

общая сумма активов - обязательные резервы
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)=

высоколиквидные активы х 100 %

-------------------------------------------------

обязательства до востребования
ЗАДАЧА 6 Анализ портфеля ценных бумаг
Рассчитайте фактическую доходность портфеля ценных бумаг банка в апреле на основе данных таблицы. Сравните с доходностью вложений. Сделайте выводы.

Доходность портфеля ценных бумаг банка в апреле



наименование ценных бумаг

Средний объем вложений, тыс. руб.

Доходы получен-ные, тыс. руб.

Фактичес-кая доход-ность, % годовых

Доход-ность вложений, % годовых

Отклоне-ние

ГКО

25000

208,3




15




ОФЗ

7500

75




16,5




Акции

5800

67,7




12




векселя администрации области

1560

16,9




13




векселя банков

16430

246,45




15




Облигации

22000

210,8




12




ИТОГО

















Методические указания к решению задачи:

Доходность операции рассчитывается в процентах отношением суммы полученных доходов к сумме средств, направленных на операции, приносящие эти доходы.
Имеются следующие данные о портфеле ценных бумаг банка:

средний срок до погашения, дни

Количество ценных бумаг

средняя цена приобретения, % от номинала

30

4500

45

60

3890

51

90

5200

56

120

5600

63

ИТОГО




*


Необходимо рассчитать:

доходность видов ценных бумаг в годовом исчислении

среднюю доходность по формуле средней арифметической взвешенной
Методические указания к решению задачи:

1) Доходность каждой ценной бумаги =

(100 - цена приобретения) х 365

------------------------------------------

цена приобретения x срок до погашения
2) средняя доходность рассчитывается по формуле:

Q - количество бумаг одного вида

p - цена приобретения (процент от номинала)

d - срок до погашения ценной бумаги

y - доходность ценной бумаги в годовом исчислении
ЗАДАЧА 7 Тарифная политика банка

Рассчитайте тариф (без НДС) за аренду ячейки в хранилище депозитных сейфов банка на месяц исходя из сроков окупаемости единовременных вложений - шесть месяцев. Единовременные вложения составят 320 тысяч рублей. Ежемесячные текущие затраты- - 8 тысяч рублей. Количество ячеек - 500 штук. Ставка налога на прибыль - 24 %. Степень загрузки ячеек принять за 96 %.
Методические рекомендации к решению задачи:
Срок окупаемости проекта =
сумма единовременных вложений

-------------------------------------------

ежемесячный (ежегодный) доход
Из этой формулы
сумма ежемесячного дохода для покрытия единовременных вложений =
единовременные вложения

------------------------------------

срок окупаемости
Сумму ежемесячного дохода необходимо увеличить на сумму налога на прибыль. Вся сумма дохода за аренду ячеек складывается из суммы дохода от единовременных вложений, налога на прибыль и ежемесячных текущих затрат. Тариф за аренду одной ячейки в месяц определяется отношением суммы всего дохода к количеству ячеек.
Например:

срок окупаемости = 8 месяцев

единовременные затраты = 250 тыс. руб

количество ячеек = 450 штук

ежемесячные текущие затраты = 15 тыс. руб.

ставка налога = 38 %

Решение:

доход для покрытия единовременных затрат составит 250000 / 8 = 31250 руб.

Доход, включая налог на прибыль, будет равен

31250 / (1-0,38) = 50403,22

вся сумма дохода (без НДС) равна

50403,22 + 15000= 65403,22 руб

тариф за аренду ячейки составит 65403,22 / 500 = 130,81 руб. / месяц
ЗАДАЧА 8 Анализ прибыли банка
По данным таблицы проведите анализ прибыли коммерческого банка. По результатам анализа сделайте выводы:

Показатель

Значение показателя в периоде

Отклонение




сумма, тыс.руб.

% к валово-му доходу

сумма, тыс.руб

% к валовому доходу

тыс.руб

%

1. проценты полученные

48921




67890










2. проценты уплаченные

23560




30280










3. результат (1-2)



















4. потери от безнадежных кредитов

200




120










5. прочие доходы

3150




2960










6. прочие расходы

6000




8500










7. прибыль до перечисления налогов



















8. сумма уплаченных налогов



















9. чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка



















10. валовый доход




100




100








Методические указания к решению задачи:

Прибыль до перечисления налогов формируется как сумма процентной маржи (то есть разницы между процентами полученными и процентами уплаченными), прочих доходов минус потери от безнадежных кредитов и прочих расходов. При расчете налога используйте ставку 24%.
ЗАДАЧА 9 Анализ общей рентабельности, рентабельности использования кредитных ресурсов и вложений
По данным таблицы рассчитать показатели рентабельности.

Показатель

Значение показателя

Отклонение




План

Факт




Балансовая прибыль

54655

57000




расходы банка

26000

30210




общая рентабельность, %










прибыль от реализации кредитов

50250

51970




Кредитные ресурсы

90000

86573




рентабельность использования кредитных ресурсов,%










Кредитные вложения

89800

84500




рентабельность кредитных вложений, %











Методические рекомендации к решению задачи:

Для расчета используйте следующие формулы:

общая рентабельность = балансовая прибыль х 100 % /расходы банка

рентабельность кредитов = прибыль от реализации кредитов х 100% / кредитные ресурсы

рентабельность вложений = прибыль от реализации кредитов х 100% / кредитные вложения




Похожие:

Отчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат iconПоложение (стандарт) бухгалтерского учета 4 «Отчет о движении денежных средств»  
Настоящим Положением (стандартом) определяются содержание и форма отчета о движении денежных средств и общие требования к раскрытию...
Отчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат iconОтчет о движении денежных средств (Форма №3)
Отчета о движении денежных средств является анализ изменений, произошедших в денежных средствах предприятия в течение года, а также...
Отчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат iconПоложение (стандарт) бухгалтерского учета 4 "отчет 0 движении денежных...
Настоящим Положением (стандартом) определяются содержание и форма Отчета о движении денежных средств и общие требования к раскрытию...
Отчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат iconОтчет о движении денежных средств 18 Дополнительные исходные данные...
Настоящее руководство пользователя представляет собой описание работы с программой «Финансовый анализ: Проф. + Оценка бизнеса»
Отчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат iconФакультет сокращенной подготовки
Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках; Отчет об изменениях капитала; Отчет о движении денежных средств; Формулы
Отчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат iconОтчет о движении денежных средств Отчет о прибылях и убытках

Отчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат iconОтчет о движении денежных средств Отчет о прибылях и убытках

Отчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат iconОтчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат iconПорядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств»
Содержание операций, отражающей движение денежных средств и бухгалтерская запись
Отчет о движении денежных средств. Валовый доход, балансовая прибыль, финансовый результат iconЧистый приведенный доход (npv)
Величина npv определяется на основе прогнозного отчета о движении денежных средств, составленного для инвестиционного проекта. Поэтому...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
userdocs.ru
Главная страница