Задачи по налогам 1


Скачать 87.97 Kb.
НазваниеЗадачи по налогам 1
Дата публикации03.08.2013
Размер87.97 Kb.
ТипДокументы
userdocs.ru > Банк > Документы
ЗАДАЧИ ПО НАЛОГАМ

1.Организация по данным учета имеет следующие показатели:

период

Выраб от реализации

ВД

Затраты

всего

В т.ч. НДС

3 кв 2011 г.

1320000

120000

100000

640000

2 кв 2011 г

1168200

178200

90000

600000

1 кв 2011 г.

1475000

225000

110000

640000

4 кв 2010 г.

1026600

156600

60000

610000

Произведите расчеты и укажите может ли орг-ция выбрать кассовый метод учета Д и Р в учетной политике на 2012 г. (ответ поясните)?

Решение:

3 кв.-1200000

2 кв.-990000 -БЕЗ НДС

1 кв.-1250000

4 кв.-870000

Ср выручка за квартал=1077500>1000000 следовательно ответ: орг-ция не может выбрать кассовый метод в своей уч политике и прописать метод начисления.

2.Орг-ция выполняет ремонтные работы. В учетной политике выбран метод начисления по учету Д и Р.

^ В марте 2011 г. Заключен договор на 295000 руб., в т. ч. НДС

Срок действия договора 8 мес.(март-октябрь)

Смета расходов-190000 р.

Фактические расходы-(в марте-15000 р.

В апреле-июне-60000 р.

В июле-сентябре-75000 р.

В октябре-40000 р.)

Акт выполненых работ подписан 31 октября 2011 г.

Поэтапная сдача работ не предусмотрена.

Определить Д от реал за 1 квартал, полугодие, 9 мес, год-?

Решение:НДС=295000-118%

Х-100%

Х=(295000 *100%)/118%=250000 р./8

1)190000-100%

15000-х

Х=(15000*100%)/190000=0,08

2) 190000-100%

60000-х

х=0,32

3) 190000-100%

75000-х

Х=0,39

4) 190000-100%

40000-х

Х=0,21

5)март-20000

Апр-июнь-80000

Июль-апрель-97500

Октябрь-52500

1 кв.=20000

Полуг=80000+20000=100000

9 мес=197500

Год=250000

3.Организация «Волна» предоставила займ орг-ции «Смена» в сумме 500000р. На 90 дней под 14% годовых 16 марта 2011 г.

^ Определить Д за 1 кв и полугодие при условии, что метод начисления.

По договору % за займ уплачивается вместе с погашением осн суммы займа по окончании срока действия договора.

Решение:

4.Организация «Смена» в 1 кв безвозмездно получила 3 компа. Остаточная стоимость 1ого-18000р., 2ого-21000 р., 3его-15000 р.

Акт приема-передачи подписан:

-по 1 компу-30.03

-по 2 компу-03.04

-по 3 компу-04.04

Компы установлены 5 апреля.

Определите сумму ВРД за 1 кв. и за полугодие, при условии, что учет Д и Р по методу начисления.

1-ые 2 компа получены от сторонней коммерч орг-ции;

3-от физ лица(учредителя) со 100% долей.

Регистр-рассчет ВРД в виде безвозмездно получ имущества за 2011г.

Наименование объекта

Дата акт-прием

Дата принятия на учет

Ост стоимость

поставщик

Рыночная цена

Сумма Д

ПК1

30.03

30.03

18000

орг

-

18000

Итого за 1 кв

-

-

18000

-

-

18000

ПК2

ПК3

03.04

04.04

03.04

04.04

21000

15000

Орг

Учр-ль(100%)

-

-

21000

-

Итого за 2 кв.

-

-

36000

-

-

21000

Итого за п/г

-

-

-

-

-

39000

Подпись

5.Орг-ция «волна» отгузила продукцию на условиях предоставления товарного кредита.

Товарный кредит предоставлен на 3 мес под 2 % в месяц.

Право собственности переходит после акцепта счета поставщика покупателям.

Товар отгружен 01.02. счет акцептован 01.03. задолженность погашена 03.05

Выручка от реализации составила-236000 р., в т ч НДС-36000р.

Затраты на производство продукции -150000р.

Ст. рефеннансирования-12%(условно).

Д и Р учитываются методом начисления.

Определите Д от реализации и ВРД за 1 кв и за полугодие-?смотри ст 162 НК РФ

Решение:
1)200000 р.*2%=4000 р.-реал Д-с 01.02-01.03

2)200000р.*2%=4000р.-с 01.03-01.04-внереал

3)200000*2%=4000р.-Д внереал с 01.04-03.05

4)200000*1%=2000-превышение

1%(12%ЦБ РФ /12 мес)<2%следовательно превышение 1%

(2000*18%)/118%=305 р.

1 квартал:Д от реал=200000+4000-305=203695-1 мес

Д внереал=4000-305=3695-2 мес

Д внереал=4000-305=3695-3 мес

6.

c:\documents and settings\admin\рабочий стол\налоги 001.jpg

Решение: Д от реал=2040000р

Д внереал=77000(65000+10000+12000)=87000

7. и 8.

c:\documents and settings\admin\рабочий стол\налоги 002.jpg

Решение задачи 2:

1)выручка от реал произвед продукции=1200000р.

2)выручка от реал ранее приобретенных деталей-400000р.

3)выручка от реал ОС-100000р.

4)выручка от реал произведенной продукции на экспорт (20000$*26р)=520000р.

5)внереал Д-65000(не учитываем)

6)внереал Д(штраф)-5000-900=4100р.

НДС(18%)-5000*18%=900р.

7)51% от учред не учитывается

Д от реал=2220000р.

Д внереал=4100р.

Решение задачи 3:

1)Д от реал=300000*2%=6000р-1й месс

300000*2%=6000р-2й месс

Д от реал ОС-50000

Дот реал продукции

14160 у.е.-2160 у.е.=12000 у.е.

12000*26=312000

9.Организация «меркурий» произвела начисления своим сотрудникам:

Начисления

январь

февраль

март

1.ДО

500000

500000

500000

2.Премии за произв результ

-

50000

50000

3.премии за счет ср-в спец назначения

20000

-

-

4.Расх на отпуск

30000

40000

60000

5.материальная помощь работникам

300000

-

-

Орг-ция заключила договор со страх компанией «Росно» (договор добровольного личного страхования работников на медиц расходы).

Срок действия договора-01.02.2011-31.01.2012

Страх взносы составляют-200000р.

Определить РОТ для Н/О за 1 квартал-?

Решение:

1)РОТ=500000*3+50000*2+30000+40000+60000=1730000р.(Р за 1 квартал без учета страх взносов).

2)Фактиче размер страх взносов за 1 квартал=200000/12 мес*2мес=33333,33р.

3)база для расчета предельных размеров

1730000-(январь)(500000+30000)=1200000

4)Определяем предельный размер

3)*6%=1200000*6%=72000

5)сравниваем п2 и п4(выбираем наименьшее)

33333,33<72000 следовательно 33333,33

6)РОТ 1)+5)=1730000+33333,33=1763333,33

10 и 11.

c:\documents and settings\admin\рабочий стол\налоги 003.jpg

Решение к задаче 1:

1)РОТ 1кв=200000*3+50000*2+20000+50000+80000+100000*3=1150000

2)Факт размер страх взносов за 1 кв

500000/12мес*1мес=41666,67

3)база для разчета пред размеров

1150000-январь-февраль=1150000-200000-50000-100000-20000-200000-100000-50000=430000

4)определяем пред размер

430000*6%=25800

5)41666,67>25800 следовательно 25800

6)1150000+25800=1175800

Решение к задаче 2:

1)РОТ 1 кв=450000*2+400000+20000*2+10000+30000+90000*3=1650000

2)Фактический размер страх взносов за 1 квартал

120000

3)база для расчета пред размеров

1650000-450000-20000-90000=1090000

4)1090000*6%=65400

5)120000>65400 следовательно 65400

6) 1650000+65400=1715400

12.

c:\documents and settings\admin\рабочий стол\налоги 004.jpg

Решение:

1)РОТ=200000+250000*2+50000*2+60000+70000+80000*2+40000*2=1210000

2)50000*3/12=12500

3)1210000

4)1210000*12%=145200

5)12500<145200следовательно 12500

6)1210000+12500=1222500

13.Организация «Антарес»25.01 приобрела станок с числ прогр управлением за 53100, в т ч НДС-800р.

Доставка составила-2350, в т ч НДС-350р.

Установка и монтаж-5000

СПИ-5 лет

Станок введен в эксплуатацию 31.01

Д и Р опр-ся методом начисления

Амортизация –линейным методом

Определить сумму начисл Ам для целей н/о за 1 квартал, полугодие, 9 мес, и год при условии, что по решению руководства станок переведен на консервацию с августа на 4 месяца-?

Решение:

1)45000+2000+5000=52000

К=1/n*100%

К=1/60*100%=1,67%

52000*1,67%=868,4

1 квартал=868,4*2=1736,8

Полугодие=868,4*5 мес=4342

9 мес=4342+868,4=5210,4

Год=868,4*7=6078,8

14.Пример перехода с линейного на нелинейный метод

Состав амортизируемого имущества на 01.01.09

Наименование объекта

СПИ(мес)

Аморт группа

коэффициент

Ост стоимость(руб)

ПК

27

2

-

280000

Принтер

25

2

-

40000

Оборудование

30

2

-

67900

Авто

40

3

0,5

230000

микроавтобус

42

3

0,5

350000

Суммарный баланс амортиз группы (на 01.01.09)

Амотриз группа

Суммарный баланс

Состав аморт группы(подгруппы)

2

320000+67900

Пк, принтер

3

580000

Авто, микроавт

Расчеты амортизации нелин методом за янв 2009 г.

Амортиз группа

Суммарн баланс

коэффициент

Нам

Сумма Ам

2

387900

-

8,8

28160,00

3

58000

0,5

5,6

16240

Уменьшение суммарного баланса групп

Амортиз группа

Корректировка суммарного баланса

Остаток суммарного баланса после начис амортизации

2

320000-28100

291840

3

580000-16240

563760

15. c:\documents and settings\admin\рабочий стол\налоги 005.jpg

16.

c:\documents and settings\admin\рабочий стол\налоги 006.jpg

17. c:\documents and settings\admin\рабочий стол\налоги 007.jpg

Похожие:

Задачи по налогам 1 iconА закона или учредительных документов
А к местным налогам б к региональным налогам в к федеральным налогам и сборам
Задачи по налогам 1 iconЭлектронные таблицы (табличные процессоры)
Финансовые задачи Экономические задачи Математические задачи Статистические задачи
Задачи по налогам 1 iconВопросы к экзамену по налогам и налогообложению
Формы изменения срока уплаты налога: отсрочка и рассрочка, инвестиционный налоговый кредит. (Условия и порядок их применения)
Задачи по налогам 1 iconЗадание для первой группы
Подготовиться к устному тесту терминов по бюджету и налогам из ранее разосланного глоссария (термины следует выучить наизусть)
Задачи по налогам 1 iconРис. Пример схемы движения денежных средств
В результате оттока денежных средств в дб и мз предприятие не имеет средств на выплату заработной платы и перечислений по налогам....
Задачи по налогам 1 icon1. Решение систем линейных алгебраических уравнений методом простой итерации
Эвм и дающих за конечное число действий решение дискретной задачи. Полученное решение дискретной задачи принимается за приближенное...
Задачи по налогам 1 icon1 Необходимость и сущность налогов. Способы уплаты налогов. Особенности...
Ких рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Налоги это обязательные...
Задачи по налогам 1 iconОсновные задачи исследования
Разработать теоретический подход к решению задачи построения кт методом коллоидного синтеза
Задачи по налогам 1 iconВопросы к экзамену по логике
Логика как наука о правильном мышлении, ее задачи. Предмет, метод, функции, задачи логики
Задачи по налогам 1 iconЗадачи судебной психиатрии в уголовном процессе. Задачи судебной...
Судебная психиатрия как прикладная отрасль медицинской науки психиатрии. Задачи судебной психиатрии
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
userdocs.ru
Главная страница