Бизнес-план Активы и обязательства


НазваниеБизнес-план Активы и обязательства
страница13/28
Дата публикации08.03.2013
Размер2.94 Mb.
ТипБизнес-план
userdocs.ru > Бухгалтерия > Бизнес-план
1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   ...   28


Плановая отпускная цена — это основа плана реализации. Первоначально план реализации составляется в натуральном вы­ражении с разбивкой по видам продукции и по кварталам, и компьютер рассчитывает план реализации в денежном выражении, умножая плановую цену на запланированный объем. Можно легко ввести изменения отпускной цены или отклонения от запланиро­ванного объема, а компьютер автоматически все пересчитает.

Таблица 4.8. План реализации в денежном выражении


Продукция

Кв.1

Кв.2

Кв.З

Кв.4

Итого

А

45000

75000

90000

60000

270000

В

64000

96000

112000

80000

352000

С

80000

112000

128000

48000

368000

Итого

189000

283000

330000

188000

990000


Таблица 4.9. Производственная программа — выпуск готовой продукции в натуральном выражении (Зн — запасы на начало, Зк — запасы на конец периода)


Продукция

Зн

Зк

Изменение

Реализация

Выпуск

А

3000

2000

1000

18000

17000

В

8000

9000

-1000

22000

23000

С

4000

2000

2000

23000

21000

^ Запасы на конец периода в денежном выражении

18500

86850

15900

121250

Программу выпуска рассчитывают следующим образом: бе­рут разницу запасов на начало и на конец года и корректируют объем реализации (его можно взять из плана реализации) на эту разницу.
Таблица 4.10. План по закупкам

Материал

Зн

Зк

Расход,

кг

Закупки,

кг

Стоимость,

£

X

3000

4000

8500

9500

19000

Y

5000

4000

17000

16000

48000

Z

7000

9000

25500

27500

41250

Р

10000

3000

17250

10250

10250

Q

12000

6000

23000

17000

15300

R

26000

12000

28750

14750

17700

S

7000

8000

10500

11500

5750

T

6000

5000

12600

11600

6960

U

3000

2000

14700

13700

16440

^ Итого расходы на закупку

180650





В плане закупок учитываются запасы различных материалов на начало и на конец периода и рассчитывается — на основе производственной программы — количество материалов, необходимое для выпуска продукции. Из этого вытекает потреб­ность на закупку материалов, которую можно перевести в фунты стерлингов, умножив на плановую цену соответствующего материала.
Таблица 4.11. Запасы материалов на конец периода в денежном выражении

Материал

£

X

8000

Y

12000

Z

13500

Р

3000

Q

5400

R

14400

S

4000

Т

3000

U

2400

Итого

65700

Контроль

Контроль проводится, когда имеются существенные отклоне­ния фактических данных от плановых. Процесс контроля мож­но разделить на:

  • чтение и интерпретацию отчетов,

  • анализ отклонений,

  • установление причин отклонений,

  • действия.

Документация по контролю должна содержать следующую информацию:

  • результаты основной деятельности за месяц,

  • выручку, полученные заказы, цены, запросы,

  • анализ дебиторской задолженности по срокам,

  • величину запасов,

  • денежные остатки, овердрафт — план и факт,

  • анализ затрат,

  • анализ финансового состояния,

  • отчет об основных показателях (financial score card).


Отчет об основных показателях — это сводка ключевых показателей работы компании за месяц. Ниже предлагается ва­риант.

Основные показатели

Месяц

Показатель

1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12


Аналогичный

месяц

прошлого

года

Рентабельность

капитала








































Рентабельность продаж








































Валовая прибыль








































Затраты на материалы,

% от выручки








































Затраты на зарплату,

% от выручки








































Накладные расходы,

% от выручки








































Выручка / Капитал








































Оборотный капитал,

% от выручки








































Срок оборачиваемости

дебиторской

задолженности, дней








































Срок оборачиваемости

кредиторской

задолженности, дней








































Оборачиваемость

запасов








































Коэффициент

покрытия

(current ratio)








































Коэффициент

срочной ликвидности

(acid test ratio)








































Соотношение заемного и собственного

капитала








































Коэффициент

покрытия процентов








































Выручка на одного

работника








































Прибыль на одного

работника








































Капитал на одного

работника









































Отклонения

Отклонение — это разница между запланированными и факти­ческими результатами. Если фактическая прибыль больше за­планированной, то отклонение благоприятное. Если прибыль меньше запланированной, то отклонение неблагоприятное.

В случае существенных отклонений (здесь не идет речь о не­значительных отклонениях) возникают вопросы:

  • В чем причина отклонений?

  • Что нужно сделать?

Наиболее вероятные причины отклонений таковы:

  • изменения цен — тарифных ставок рабочих, цен на ма­териалы,

  • эффективность использования ресурсов — количество отработанных часов или количество использованных ма­териалов,

  • сверхурочные,

  • смена поставщиков,

  • изменение отпускных цен,

  • изменения политики фирмы и процедур ее работы,

  • ассортимент продукции,

  • брак,

  • слабый контроль за запасами,

  • неправильное составление плана,

  • изменение качества,

  • поломка оборудования.

В случае возникновения отклонений нужно сделать следующее:

  • отобрать существенные отклонения (т.е. такие, которые вы­ходят за допустимые границы, например, более 10% плана),

  • проанализировать отклонения,

  • выявить причины,

  • выработать рекомендации по дальнейшим действиям,

  • действовать.

Резюме

На рис. 4.1 представлена обобщенная схема процедур подго­товки к планированию, планирования и контроля.

1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   ...   28

Похожие:

Бизнес-план Активы и обязательства icon3. Отчет о прибылях и убытках
Определение понятий отдельных показателей отчета: выручка, валовая прибыль, коммерческие расходы, управленческие расходы, прочие...
Бизнес-план Активы и обязательства iconЗадача Анализ ликвидности баланса заемщика. Надо рассчитать коэффициент...
Задача Анализ ликвидности баланса заемщика. Надо рассчитать коэффициент текущей ликвидности, он равен Оборотные активы разделить...
Бизнес-план Активы и обязательства iconКурсовая работа на тему: «Бизнес-планирование в туризме»
Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план. Бизнес-план является постоянным документом; он систематически обновляется,...
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план ООО ”N” Оглавление
Настоящий бизнес-план представляет ООО “N ” возможным инвесторам с целью финансирования деятельности предприятия в объеме 90 000...
Бизнес-план Активы и обязательства iconКак составить бизнес план
Также, составив план будущего бизнеса, предприниматель будет видеть ближайшие и вдаль идущие цели, понимать, сколько денег следует...
Бизнес-план Активы и обязательства iconПредлагаем вашему вниманию готовый бизнес-план по проекту Телеканал”....
Ебрр, мэрт рф, Минфин, Минсельхоз и пр и успешно пройдет проверку не только в российских и международных банках, но и в государственных...
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес план деятельности предприятия Для представления: Инвесторам Адрес предприятия
Данный бизнес план разработан для инвесторов. С целью привлечения долгосрочного инвестирования капитала для открытия и развития,...
Бизнес-план Активы и обязательства iconИнструкция как составить бизнес-план самостоятельно Последовательность оформления бизнес-плана
Большое значение имеет титульный лист бизнес-плана. Чем профессиональней он составлен, тем лучшее впечатление произведет сам проект....
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план физкультурно-спортивной организации
Бизнес-план это краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемой деятельности физкультурно-спортивной организации
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план  - план, программа осуществления бизнес-операций, действий...
Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве,...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
userdocs.ru
Главная страница