Бизнес-план Активы и обязательства


НазваниеБизнес-план Активы и обязательства
страница14/28
Дата публикации08.03.2013
Размер2.94 Mb.
ТипБизнес-план
userdocs.ru > Бухгалтерия > Бизнес-план
1   ...   10   11   12   13   14   15   16   17   ...   28

Рис.4.1. Схема процедуры бюджетного контроля

^ 5 Финансовая отчетность

В этой главе рассматриваются составление и использова­ние финансовых отчетов и графиков. Примеры были подготовле­ны на персональном компьютере IBM при помощи электронных таблиц ("As Easy As"). Сегодня даже самая маленькая фирма в со­стоянии делать аналогичные вещи: ведь цены на компьютерную технику и программное обеспечение постоянно снижаются.

Подобные таблицы и графики полезны не только для вла­дельцев и менеджеров фирмы, но и для того, чтобы держать кредиторов в курсе развития дел на фирме, а также как техни­ко-экономическое обоснование для получения кредитов. Кроме того, эта информация чрезвычайно важна для подготовки биз­нес-планов.

Объем информации должен быть оптимальным: не слишком мало и не слишком много. Наиболее важные графики можно уменьшить и представить на одном листе бумаги. Важно "подст­раивать" систему отчетности в соответствии с требованиями потребителей такой информации.

Следует помнить о трех важнейших моментах в представле­нии финансовой информации:

  • форма — понятная и удобная для потребителя информации,

  • частота — по мере необходимости,

  • точность — достаточная для управленческих воздействий.

Отчет о реализации

Жизненно важно отслеживать реализацию каждый месяц, что­бы можно было сразу заметить негативные тенденции. Помимо анализа выручки от реализации в денежном выражении, веро­ятно, было бы полезно ежемесячно просматривать:

  • запросы полученные — количество, стоимость, источники;

  • заявки на участие в торгах — количество, стоимость и имя потенциального существующего клиента;

  • заказы полученные — количество, стоимость, клиенты;

  • причины провала сделок:

    • цена,

    • сроки поставки,

    • отсутствие товара на складе,

    • прочее;

  • причины удач в конкурентной борьбе:

    • цена,

    • сроки поставки,

    • ассортимент продукции,

    • скидки;

  • результаты рекламных и маркетинговых кампаний;

  • проблемы и жалобы:

    • опоздания с доставкой,

    • цены,

    • качество,

    • прочее,

  • выручка по отдельным клиентам за отчетный год в сравнении с предыдущим:

    • с разбивкой по месяцам,

    • нарастающим итогом,

    • причины снижения объема заказов (если таковое имеет место);

  • краткие комментарии от:

    • клиентов,

    • потенциальных клиентов,

    • продавцов,

    • конкурентов,

    • прочих.

Графики и диаграммы на следующих страницах — пример информации, которую должна давать система управленческого учета.

В табл. 5.1 показана выручка от реализации пяти товаров, плановые данные сравниваются с фактическими за текущий ме­сяц и с начала года нарастающим итогом. Представлена также фактическая выручка за аналогичный период прошлого года.

Таблица 5.1. Анализ реализации

^ Текущий месяц

С начала года нарастающим итогом

Товар

План, £

Факт, £

Аналогичный период прошлого года, £

План, £

Факт, £

Аналогичный период прошлого года, £

А

5600

5400

6 500

21000

20600

19200

В

4500

3400

3200

18000

15600

17000

С

4500

4300

2300

18000

21200

21000

D

2300

5600

3200

10000

11500

10000

Е

1800

1200

1800

8000

7500

5900

Итого

18700

19900

17000

75000

76400

73100


Рис 5.1 — это столбиковая диаграмма данных за отчетный месяц, взятых из табл. 5.1, а рис. 5.2 — круговая диаграмма фактичес­кой выручки за отчетный месяц по географическим регионам.


Рис. 5.1. Анализ продаж


Рис. 5.2. Продажи по регионам (за месяц)
Еще один весьма эффективный способ выявления трен­дов — расчет скользящей годовой выручки: для этого к прежней величине каждый раз нужно прибавлять выручку за отчетный месяц и вычитать выручку за соответствующий ме­сяц прошлого года, например:


Месяц

Реализация

за отчетный год, £

Реализация

за прошлый год, £

Январь

130




Февраль

140

140

Март

120

120

Апрель

130

130

Май

180

180

Июнь

260

260

Июль

140

140

Август

140

140

Сентябрь

140

140

Октябрь

140

140

Ноябрь

110

110

Декабрь

100

100

Январь




120

Итого

1 730

1 720



На рис.5.3 показаны плановая и фактическая выручка по месяцам, а также фактическая выручка за аналогичный период прошлого года.



Рис.5.3. Анализ выручки с начала года нарастающим итогом
На рис. 5.4 показаны выручка, маржинальная прибыль и прибыль по месяцам.


Рис. 5.4. Выручка, маржинальная прибыль и прибыль

Такая форма представления помогает вы­явить тренд. Сопоставление с планом и с прошлым годом по­может прояснить общую картину.

В табл. 5.2 дан анализ маржинальной прибыли по видам продукции; в ней показаны выручка и маржинальная прибыль — план и факт за текущий и прошлый месяцы.
Таблица 5.2. Анализ маржинальной прибыли

^ Отчетный месяц

С начала года нарастающим итогом

Товар

Выручка, план, £

Выручка, факт, £

Маржиналь­ная прибыль, план, £

Маржиналь­ная прибыль, факт, £

Выручка, план, £

Выручка, факт, £

Маржиналь­ная прибыль, план, £

Маржиналь­ная прибыль, факт, £

А

19800

21000

9800

9500

56000

58000

28000

29000

В

21000

19800

8000

7300

63000

61000

20000

18000

С

17600

14300

3400

3200

54000

49000

10000

7000

D

7600

8700

1200

900

21000

23000

3000

4000

Е

12000

10000

3000

2500

38000

35000

9000

8000

Итого

78000

73800

25400

23400

232000

226000

70000

66000


Можно также рассчитать долю маржинальной прибыли в выручке. Рис. 5.5 — графическое представление данных из табл. 5.2.


Рис.5.5. Анализ маржинальной прибыли
Рис.5.6 показывает активы и оборотный капитал по меся­цам. Эти цифры можно взять из ежемесячных балансов.



Рис.5.6. Активы
В табл. 5.3 показаны виды накладных расходов в процентах от их общей суммы.

Таблица 5.3. Анализ накладных расходов




Текущий

месяц


^ С начала года нарастающим итогом

факт, £

план,

%

факт, £

план,

%

Производство













Управление













Коммерческие













^ Итого накладные расходы

100%

100%

100%

100%
1   ...   10   11   12   13   14   15   16   17   ...   28

Похожие:

Бизнес-план Активы и обязательства icon3. Отчет о прибылях и убытках
Определение понятий отдельных показателей отчета: выручка, валовая прибыль, коммерческие расходы, управленческие расходы, прочие...
Бизнес-план Активы и обязательства iconЗадача Анализ ликвидности баланса заемщика. Надо рассчитать коэффициент...
Задача Анализ ликвидности баланса заемщика. Надо рассчитать коэффициент текущей ликвидности, он равен Оборотные активы разделить...
Бизнес-план Активы и обязательства iconКурсовая работа на тему: «Бизнес-планирование в туризме»
Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план. Бизнес-план является постоянным документом; он систематически обновляется,...
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план ООО ”N” Оглавление
Настоящий бизнес-план представляет ООО “N ” возможным инвесторам с целью финансирования деятельности предприятия в объеме 90 000...
Бизнес-план Активы и обязательства iconКак составить бизнес план
Также, составив план будущего бизнеса, предприниматель будет видеть ближайшие и вдаль идущие цели, понимать, сколько денег следует...
Бизнес-план Активы и обязательства iconПредлагаем вашему вниманию готовый бизнес-план по проекту Телеканал”....
Ебрр, мэрт рф, Минфин, Минсельхоз и пр и успешно пройдет проверку не только в российских и международных банках, но и в государственных...
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес план деятельности предприятия Для представления: Инвесторам Адрес предприятия
Данный бизнес план разработан для инвесторов. С целью привлечения долгосрочного инвестирования капитала для открытия и развития,...
Бизнес-план Активы и обязательства iconИнструкция как составить бизнес-план самостоятельно Последовательность оформления бизнес-плана
Большое значение имеет титульный лист бизнес-плана. Чем профессиональней он составлен, тем лучшее впечатление произведет сам проект....
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план физкультурно-спортивной организации
Бизнес-план это краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемой деятельности физкультурно-спортивной организации
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план  - план, программа осуществления бизнес-операций, действий...
Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве,...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
userdocs.ru
Главная страница