Бизнес-план Активы и обязательства


НазваниеБизнес-план Активы и обязательства
страница16/28
Дата публикации08.03.2013
Размер2.94 Mb.
ТипБизнес-план
userdocs.ru > Бухгалтерия > Бизнес-план
1   ...   12   13   14   15   16   17   18   19   ...   28

*30000/60000х30 дней = 15 дней.
1 В данной таблице датой реализации считается дата отгрузки продукции. (Примеч. перев.)

Из де­биторской задолженности за некоторый месяц вычитается реа­лизация данного месяца, предыдущего месяца и т.д. до тех пор, пока не получится отрицательный остаток. Вычитаемой реализации за каждый месяц соответствует 30 дней. В данном примере остаток дебиторской задолженности на конец декабря составляет £210 000, а средний срок оборачиваемости дебитор­ской задолженности равняется 75 дням.

Чтобы показать эффективность управления дебиторской за­долженностью, срок оборачиваемости дебиторской задолжен­ности за каждый месяц можно нанести на график, как показа­но на рис. 5.10.


Рис. 5.10. Дебиторская задолженность, выраженная через среднедневную выручку
В табл. 5.8 предлагается форма для анализа дебиторской за­долженности по срокам. Клиенты могут быть перечислены по алфавиту или в порядке убывания суммы задолженности. Затем показывается общая сумма задолженности, которая разбивается на непросроченную и просроченную с указанием, на сколько про­срочена задолженность. Для каждой колонки рассчитывается итог, который выражается в процентах от общей суммы задол­женности. Проценты необходимо сравнить с планом и с дан­ными предыдущего месяца. Работник, занимающийся управле­нием дебиторской задолженностью, должен сконцентрировать свое внимание на наиболее "старых" долгах и уделять больше времени крупным суммам задолженности.
Таблица 5.8. Анализ дебиторской задолженности по срокам

Клиент

Общая

сумма

задолженности, £

В том числе

за текущий

месяц, £

Категория

Просроченная

задолженность,

£

30-60

дней,

£

60-90

Дней,

£

90-120

дней,

£

Более

120

дней,£

Al Ltd

560,00

200,00




360,00

210,00

150,00







B2Ltd

2100,00







2 100,00

500,00




1 600,00




C3Ltd

420,00

420,00



















D4Ltd

21,00

21,00



















E5Ltd

56,00







56,00

28,00







28,00

F6Ltd

28,00







28,00

28,00










G7Ltd

3 475,00

2 000,00




1 475,00

1000,00

200,00

200,00

75,00

и т.д.

























Z26 Ltd

963,00
















363,00

600,00

Итого

180 000,00

75 000,00




10 500,00

60 000,00

23 000,00

7 000,00

15 000,00




100%

41,7%




58,3%

33,3%

12,8%

3,9%

8,3%

Примечание. Для записи подробностей погашения дебиторской задолженности полезно иметь колонку "примечание".

Таблицу можно модифицировать в соответствии со специфическими потребностями фирмы. "Категория" — это категория дебитора (см. "Анализ по Парето").
Табл. 5.9 — это отчет о дебиторской задолженности за ме­сяц, где содержатся основные показатели, характеризующие эффективность работы с дебиторами.
Таблица 5.9. Отчет о дебиторской задолженности за месяц




Отчетный

месяц

План

Прошлый

месяц

Прошлый

год

Cредний срок погашения

дебиторской задолженности

63

60

65

66

Просроченная задолженность,

% от выручки

52

50

48

46

Просроченная

задолженность, %

76

75

74

70

1-30 дней

20

25

18

25

31—60 дней

3




6

3

91-120 дней







2

1

121 и более дней

1







1




100%

100%

100%

100%

Спорные суммы

4

4

4,3

4,2

Выручка, тыс. £

280

300

260

220

Денежные поступления,

тыс. £

220

230

210

200

Дебиторская задолженность,

тыс. £

550

620

610

600


В нем приводятся цифры за отчетный месяц как фактические, так и плановые, а также за аналогичный месяц предыдущего года. Здесь также был бы по­лезен график.

В табл. 5.10 анализируется оплата реализации каждого ме­сяца: для этого величину выручки принимают за 100% и рассчитывают, какой процент выручки за каждый месяц остался неоплаченным на конец этого месяца.
Таблица 5.10. Денежные поступления в процентах от суммы задолженности к погашению за продукцию, реализованную в августе




^ Денежные поступления,%

Непогашено, %

Август

10

95

Сентябрь

20

75

Октябрь

65

10

Ноябрь

10

0


Например, если выручка за август принимается за 100% и 5% оплачены к концу августа, то 95% остаются непогашенными. Если в сентябре 20% августовской выручки были оплачены, то к концу сентября 75% августовской выручки остаются непогашенными. В октябре бы­ла получена оплата еще за 65%, а в ноябре — оставшиеся 10%. Погашение выручки за каждый месяц можно проследить, рас­сматривая числа, расположенные по диагонали в табл. 5.11.
Таблица 5.11. Процент непогашенной задолженности




Я

Ф

М

А

М

И

И

А

С

О

Н

Д

Тот же месяц

96

92

94

91

90

96

97

95

95

94

91

90

Предыдущий месяц

80

81

77

74

72

70

76

77

75

70

69

68

2 месяца назад

15

13

13

14

12

10

9

9

8

10

12

7


^ Упражнение: анализ выручки по Парето

  1. Составьте перечень остатков задолженности (колонка "просроченная задолженность") в порядке убывания, т.е. от самого большого до самого маленького.

  2. Сбоку от каждой величины остатка поставьте сумму на­растающим итогом.

  3. Присвойте каждому остатку номер (1 — самый большой остаток и т.д.).

  4. Начертите график на основании информации, показан­ной в получившейся таблице. На практике для графика лучше выбрать несколько контрольных точек, а не на­носить каждую точку.

Ответ

Таблица 5.12. График распределения дебиторов

^ Величина остатков просроченной задолженности

Сумма остатков нарастающим итогом

Номер остатка

11000

11000

1

10000

21000

2

8000

29000

3

6000

35000

4

4000

39000

5

1000

40000

6

и т.д

и т.д.

и т.д.

601

70000

20

592

70592

21

и т.д.

и т.д.

и т.д.

104

94000

50

99

94099

51

и т.д.

и т.д.

и т.д.

3

99997

93

2

99999

99

1

100000

100


Роль анализа по Парето в контроле дебиторской задолженности

Использование анализа по Парето для исследования погашения дебиторской задолженности дает возможность применять раз­личные методики и графики для различных категорий задол­женности. Анализ по Парето позволяет установить приоритеты на основании четко определенных критериев.

Хотя в основе анализа по Парето лежит здравый смысл, ис­тинную ценность этой методики не всегда до конца понимают. Если рассматривать деление на категории как главный крите­рий в управлении дебиторской задолженностью, то легко уви­деть эффект от него:
1   ...   12   13   14   15   16   17   18   19   ...   28

Похожие:

Бизнес-план Активы и обязательства icon3. Отчет о прибылях и убытках
Определение понятий отдельных показателей отчета: выручка, валовая прибыль, коммерческие расходы, управленческие расходы, прочие...
Бизнес-план Активы и обязательства iconЗадача Анализ ликвидности баланса заемщика. Надо рассчитать коэффициент...
Задача Анализ ликвидности баланса заемщика. Надо рассчитать коэффициент текущей ликвидности, он равен Оборотные активы разделить...
Бизнес-план Активы и обязательства iconКурсовая работа на тему: «Бизнес-планирование в туризме»
Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план. Бизнес-план является постоянным документом; он систематически обновляется,...
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план ООО ”N” Оглавление
Настоящий бизнес-план представляет ООО “N ” возможным инвесторам с целью финансирования деятельности предприятия в объеме 90 000...
Бизнес-план Активы и обязательства iconКак составить бизнес план
Также, составив план будущего бизнеса, предприниматель будет видеть ближайшие и вдаль идущие цели, понимать, сколько денег следует...
Бизнес-план Активы и обязательства iconПредлагаем вашему вниманию готовый бизнес-план по проекту Телеканал”....
Ебрр, мэрт рф, Минфин, Минсельхоз и пр и успешно пройдет проверку не только в российских и международных банках, но и в государственных...
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес план деятельности предприятия Для представления: Инвесторам Адрес предприятия
Данный бизнес план разработан для инвесторов. С целью привлечения долгосрочного инвестирования капитала для открытия и развития,...
Бизнес-план Активы и обязательства iconИнструкция как составить бизнес-план самостоятельно Последовательность оформления бизнес-плана
Большое значение имеет титульный лист бизнес-плана. Чем профессиональней он составлен, тем лучшее впечатление произведет сам проект....
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план физкультурно-спортивной организации
Бизнес-план это краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемой деятельности физкультурно-спортивной организации
Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план  - план, программа осуществления бизнес-операций, действий...
Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве,...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
userdocs.ru
Главная страница