Бизнес-план Активы и обязательства


НазваниеБизнес-план Активы и обязательства
страница17/28
Дата публикации08.03.2013
Размер2.94 Mb.
ТипБизнес-план
userdocs.ru > Бухгалтерия > Бизнес-план
1   ...   13   14   15   16   17   18   19   20   ...   28

уменьшение числа безнадежных долгов: безнадежный долг, относящийся к категории А, может оказаться ка­тастрофой; безнадежный долг категории С хотя и неже­лателен, но вряд ли будет иметь такие же последствия для финансовой устойчивости компании,

  • рост ликвидности: усилия, направленные на погашение долгов категории С, могут увенчаться солидным умень­шением среднего срока задолженности этой категории, но слабо отразиться на ликвидности; небольшое увели­чение среднего срока задолженности категории А при­ведет к серьезному увеличению ликвидности,

    • увеличение прибыли, как и в случае с ликвидностью: усилия, нацеленные на погашение долгов категории С, слабо отразятся на прибыли.



    Рис.5.11. График распределения дебиторов
    Хотя чрезмерно увлекаться подходом Парето (другими сло­вами, полностью игнорировать категорию С) — верный рецепт банкротства, но, работая с любой системой, необходимо по­мнить о приоритетах. Иначе существует опасность, что ограни­ченное время будет "размазано" тонким слоем по всем непога­шенным долгам, что не позволит добиться сколько-нибудь приличных результатов.

    Анализ сроков погашения дебиторской задолженности можно использовать для построения графика — а этот путь оценки эффективности работы с дебиторами предпочтительнее расчета среднего срока погашения задолженности. График про­слеживает дебиторскую задолженность от месяца к месяцу и помогает выявить тренд. Сами по себе числа на графике не имеют смысла. Число 500 показывает, что цель достигнута, число, меньшее 500, означает, что фактическое значение луч­ше, чем планировалось, число, большее 500, — что цель не до­стигнута. В табл. 5.13 сумма по строке 5 равняется 621, что не­плохо по сравнению с целевым значением (500).
    Таблица 5.13. График эффективности работы с дебиторами — анализ дебиторской задолженности по срокам


    Номер

    клиента

    Наименование

    клиента

    Общая

    сумма

    задолженности, £

    Текущий

    месяц

    30-60

    дней

    61-90

    дней

    91—120

    дней

    Более

    120 дней

    123

    10 700

    7 500

    3 200










    345

    11 800

    6 500

    2 100

    3 200







    456

    2 369

    1 900

    230




    239




    789

    14 700

    6 700

    4 300

    1600

    1 200

    900

    543

    31000

    13 000

    7000

    6000

    3 000

    1000

    Итого (1)

    70 569

    35 600

    16 830

    10 800

    4 439

    2900

    %

    100

    50,4

    23,8

    15,3

    6,3

    4,1

    Выручка за месяц

    (2)

    35 600

    28 000

    100000

    80 000

    100000

    (1) в % от (2)

    (3)

    100

    60,1

    10,8

    5,5

    2,9

    Процент,

    который должен

    оставаться

    непогашенным

    (4)

    100

    80,0

    10,0

    2,5

    2,5

    (3) в % от (4)

    (5)

    100

    75,1

    108,0

    221,9

    116,0

    ^ Итого

    по строке (5)

    621
















    Примечания:

    Строка (1) — итог из анализа дебиторской задолженности по срокам за прошлый месяц.

    Строка (2) показывает выручку за определенный месяц. Величина в колонке "более 120 дней" — средняя за три предыдущих месяца.

    В строке (3) рассчитывается процент строки (1) в строке (2).

    В строке (4) проставляется процент, который должен оставаться непогашен­ным.

    В строке (5) вычисляется процентная доля строки (3) в строке (4).

    Если итог в строке (5) в точности равен 500, цель достигнута. Если итог меньше 500, то фактическое положение дел лучше целевого, а если свыше 500 — Цель не достигнута.



    Рис. 5.12. График эффективности кредитного контроля

    Рис. 5.12, где тренды изображены в виде индексов, показы­вает, что положение с дебиторской задолженностью было бла­гоприятным в январе—феврале, но с марта по май тенденции были негативными. Затем ситуация наладилась, так что авгу­стовское значение превосходило цель. Далее опять наметился неутешительный тренд.

    ^ Управление кредиторской задолженностью

    Кредиторы, или держатели счетов к оплате, как их называют в США, — это те поставщики, которым нужно будет заплатить.

    Политика по отношению к кредиторам — зеркальное отра­жение политики по отношению к дебиторам. Прибыль и де­нежные доходы увеличатся, если задерживать оплату поставщикам и если сумма взятого кредита максимальна. В конце концов кредиторская задолженность — наиболее привлекатель­ный способ финансирования: ведь проценты здесь обычно не взимаются! Однако нельзя забывать о репутации фирмы. От­срочка платежа рано или поздно приведет к росту цен, так как поставщики стремятся возместить проценты на свой капитал.

    Увеличение сроков оплаты имеет и другие минусы, среди которых:

    • проблемы с поставками, послепродажным обслуживанием,

    • ущерб репутации из-за неблагоприятных отзывов креди­торов,

    • судебные издержки по делам, возбужденным поставщи­ками.

    Для управления кредиторской задолженностью полезно проводить анализ ее по срокам, точно так же, как и анализ де­биторской задолженности (табл. 5.14).

    Такой анализ выявляет, кто из кредиторов долго ждет опла­ты и скорее всего начнет проявлять нетерпение. Он также по­лезен для проверки обоснованности платежных требований по­ставщиков и служит основным источником для планирования платежей. Можно добавить колонку "примечания", чтобы ука­зывать, по каким причинам те или иные платежи не были со­вершены. Например, в табл. 5.14 есть суммы, которые не погашаются более 120 дней. Почему?
    Таблица 5.14. Анализ кредиторской задолженности по срокам.

    Номер

    клиента

    Наименование

    клиента

    Общая

    сумма

    задолженности, £

    Текущий

    месяц

    30—60

    дней

    61-90

    дней

    91-120

    дней

    Более

    120

    дней

    123




    12 900

    7600

    5400










    234




    19 000

    6000

    6 100

    6900







    456




    5 009

    1 900

    2 870




    239




    789




    14 700

    6 700

    4 300

    1 600

    1 200

    900

    543




    21 129

    3000

    7 690

    5 439

    3000

    2000

    675




    5 610

    3 420

    2 190










    Итого

    (1)

    78 348

    28 520

    28 550

    13 939

    4 439

    2900

    %




    100

    36,4

    36,4

    17,8

    5,7

    3,7
  • 1   ...   13   14   15   16   17   18   19   20   ...   28

    Похожие:

    Бизнес-план Активы и обязательства icon3. Отчет о прибылях и убытках
    Определение понятий отдельных показателей отчета: выручка, валовая прибыль, коммерческие расходы, управленческие расходы, прочие...
    Бизнес-план Активы и обязательства iconЗадача Анализ ликвидности баланса заемщика. Надо рассчитать коэффициент...
    Задача Анализ ликвидности баланса заемщика. Надо рассчитать коэффициент текущей ликвидности, он равен Оборотные активы разделить...
    Бизнес-план Активы и обязательства iconКурсовая работа на тему: «Бизнес-планирование в туризме»
    Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план. Бизнес-план является постоянным документом; он систематически обновляется,...
    Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план ООО ”N” Оглавление
    Настоящий бизнес-план представляет ООО “N ” возможным инвесторам с целью финансирования деятельности предприятия в объеме 90 000...
    Бизнес-план Активы и обязательства iconКак составить бизнес план
    Также, составив план будущего бизнеса, предприниматель будет видеть ближайшие и вдаль идущие цели, понимать, сколько денег следует...
    Бизнес-план Активы и обязательства iconПредлагаем вашему вниманию готовый бизнес-план по проекту Телеканал”....
    Ебрр, мэрт рф, Минфин, Минсельхоз и пр и успешно пройдет проверку не только в российских и международных банках, но и в государственных...
    Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес план деятельности предприятия Для представления: Инвесторам Адрес предприятия
    Данный бизнес план разработан для инвесторов. С целью привлечения долгосрочного инвестирования капитала для открытия и развития,...
    Бизнес-план Активы и обязательства iconИнструкция как составить бизнес-план самостоятельно Последовательность оформления бизнес-плана
    Большое значение имеет титульный лист бизнес-плана. Чем профессиональней он составлен, тем лучшее впечатление произведет сам проект....
    Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план физкультурно-спортивной организации
    Бизнес-план это краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемой деятельности физкультурно-спортивной организации
    Бизнес-план Активы и обязательства iconБизнес-план  - план, программа осуществления бизнес-операций, действий...
    Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве,...
    Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
    Школьные материалы


    При копировании материала укажите ссылку © 2015
    контакты
    userdocs.ru
    Главная страница