Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ?


Скачать 82.03 Kb.
НазваниеЦена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ?
Дата публикации26.07.2013
Размер82.03 Kb.
ТипВопрос
userdocs.ru > Бухгалтерия > Вопрос
Основные средства
Упражнение 1.
Организацией ЗАО «Инкассация» приобретен автомобиль ВАЗ 2123 «Шевроле-Нива» для перевозки наличных денежных средств. Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе НДС — ? руб., командировочные расходы по сопровож­дению автомобиля — 3800 руб., стоимость работ по бронированию кузова — 95 000 руб., государственная пошлина при регистрации в ГИБДД — 500 руб., стоимость государственных номерных зна­ков — 600 руб., страхование обязательной автогражданской от­ветственности — 1970 руб.

Приведите расчет первоначальной стоимости полученного объекта и отразите операции по его приобретению на счетах бух­галтерского учета.
Упражнение 2.
Организация ООО «Благодать» 16 августа текущего года продала газовый котел. Цена продажи в соот­ветствии с условиями договора — 185 000 руб. Первоначальная стоимость объекта составляла 207 000 руб., сумма накоплен­ной амортизации — 17 250 руб., установленный срок полезного использования — 10 лет, фактический срок использования — 10 мес. Расходы, связанные с демонтажем котла, осуществленным собственными силами, — 3000 руб.

Сделайте записи по выбытию объекта на счетах бухгалтерского учета, предварительно выделите НДС, подлежащий уплате в бюджет (п. 1 ст. 154 НК РФ). Спишите убыток от продажи объекта для целей бухгалтерского учета и налогообложения (п. 3 ст. 268 НК РФ).
Упражнение 3.
ООО «Леспром» приобретена бывшая в упо­треблении ленточная пилорама по цене 240 000 руб., в том числе НДС - ? руб. Первоначальная стоимость, указанная в акте при­ема-передачи (ф. № ОС -1) , составила 195 000 руб., услуги сто­ронней организации по транспортировке — 4500 руб., расходы по монтажу и вводу эксплуатацию, осуществленные хозяйственным способом, — 26 710 руб.

Срок использования у прежнего владельца — 6 лет. Пило­рама относится к 6-ой амортизационной группе (от 10 до 15 лет), срок эксплуатации по технической документации — 12 лет.

Определите первоначальную стоимость пилорамы, отра­зите операции по ее формированию на счетах, определите нор­му амортизационных отчислений линейным методом для целей бухгалтерского и налогового учета, если ООО «Леспром» плани­рует использовать объект 8 лет.
Упражнение 4.
Организацией ООО «Гамма» принята в эксплуатацию вязальная машина, приобретенная у поставщика-изготовителя, первоначальной стоимостью 350 000 руб. Срок по­лезного использования, определенный комиссией при принятии ее к бухгалтерскому учету, — 5лет.

В соответствии с утвержденной налоговой политикой при вводе объекта в эксплуатацию приме­няется амортизационная премия в размере 10% первоначальной стоимости.

Определите годовую норму амортизации в бухгалтерском учете и налогообложении, используя способ списания стоимости в учете по сумме чисел лет срока полезного использования, для налогообложения — линейный способ, годовую сумму амортиза­ции, подлежащую включению в затраты.

Рассчитайте сумму накопленной амортизации и остаточной стоимости объекта на конец каждого года эксплуатации, опреде­лите величину возникающих налоговых разниц.

^ Нематериальные активы
Упражнение 5.
Организация ООО «Оптима» заключила с Агентством по разработке программного обеспечения договор на создание электронного документооборота. Стоимость работ по договору составила 76 700 руб., в том числе НДС — ? руб.

Срок службы системы в договоре не указан, и в соответ­ствии с бизнес-планом был определен самостоятельно приказом руководителя ООО «Оптима» равным 4 годам.

В договоре также не оговорена передача заказчику исклю­чительного права на использование созданной системы докумен­тооборота. Роспатентом право использования программы не заре­гистрировано ни за разработчиком, ни за заказчиком.

Может ли ООО «Оптима» признать систему электронного документооборота нематериальным активом? Как определить срок ее полезного использования для целей бухгалтерского учета и налогообложения? Сделайте бухгалтерские записи по принятию программного продукта к учету, определите возникающие налого­вые разницы и отложенные налоговые активы и обязательства.
Упражнение 6.
Решением Роспатента от 12 апреля насто­ящего отчетного периода досрочно прекращена правовая охрана товарного знака ЗАО «Васюки» в виде шахматной фигуры ферзя на голубом фоне: так как он не использовался в течение 3 лет со дня выдачи свидетельства. Первоначальная стоимость товарного знака по данным бухгалтерского учета ЗАО «Васюки» составляла 125 000 руб.

Отразите операции по списанию объекта нематериальных активов на счетах бухгалтерского учета, предварительно определив сумму начисленной линейным методом амортизации.

Рассчитайте финансовый результат от досрочного выбытия объекта в бухгал­терском и налоговом учете.
^ Финансовые вложения
Упражнение 7.
Организация 1 декабря предыдущего года приобрела долговые ценные бумаги (банковский вексель) номи­нальной стоимостью 200 000 руб. за 150 000 руб., со сроком пога­шения 30 ноября следующего года при периоде обращения векселя 12 месяцев. В соответствии с учетной политикой дополнительный доход в виде дисконта относится к прочим доходам.

По окончании третьего квартала текущего года рассчитайте сумму дисконта по банковскому векселю за четвертый квартал, сделайте необходимые бухгалтерские записи, предварительно определив момент признания дохода для целей бухгалтерского учета.
^ Денежные средства
Упражнение 8.
ООО «Океан» заключило с банком договор на приобретение банковской карты для осуществления расходов, связанных с командировками своих работников. Первоначальный взнос на карточный счет составил 20 000 руб. В том же месяце экспедитор Китоусов О.П. был направлен в командировку для транспортировки поступающих материалов со склада поставщи­ка до ООО «Океан».

Расходы на бензин и проживание в гостинице были оплаче­ны по корпоративной карте на сумму 3400 руб. Суточные в размере 900 руб. (300 руб. за каждый день нахождения в командировке), были сняты с карты наличными.

По условиям договора комиссия банка за проведение операций по банковской карте составила 150 руб., проценты, начис­ляемые на остаток средств, находящихся на карточном счете, — 8% годовых.

Отразите факты хозяйственной деятельности ООО «Океан» на счетах бухгалтерского учета и определите величину возника­ющих налоговых обязательств.
Упражнение 9.
Организация «С» арендовала сейфовую ячей­ку в банке, где временно хранились наличные денежные средства, приготовленные для расчетов по договору купли-продажи на сум­му 1 млн. руб. В апреле 2008 г. было установлено, что эта сумма из ячейки похищена.

В результате следственных действий, проведенных по откры­тому уголовному делу, установлено, что работником организации «С» был сделан дубликат ключа от ячейки и подделана подпись руководителя.

В июне 2008 г. работник вернул организации половину украденной суммы. Оставшуюся часть ущерба он компенсировал имуществом — автомобилем, который организация «С» планиру­ет продать. Рыночная стоимость автомашины по оценке эксперта составляет 21 500 долл. (курс на дату передачи — 26,60 руб.).

Сделайте бухгалтерские записи по учету недостачи денежных средств в кассе, и ее погашению виновным лицом.
Упражнение 10.
ЗАО «Тройка» через уполномоченный банк продало на ММВБ 300 000 долл. По условиям договора комиссии вознаграждение банка составляет 1.5% суммы сделки и оплачива­ется с валютного счета.

Курс ЦБ РФ на дату списания валюты с валютного счета составлял 26,50 руб., на дату продажи — 26,40 руб. Рублевый экви­валент проданной суммы зачислен на расчетный счет организации по рыночному курсу 26,43 руб.

Отразите операции по продаже иностранной валюты и оп­ределите финансовый результат от их совершения.
^ Материально-производственные запасы
Упражнение 11.
ЗАО «Спорт» производит чулочно-носочные изделия. Согласно учетной политике учет материалов ведется по учетным ценам, в качестве которых применяется средняя цена поставщика — для ниток х/б 34 000 руб. за тонну, полиамидной нити — 33 500 руб., лайкры — 20 800 руб.

В течение месяца приобретено у ООО «Трикотажник»: нить х/б 12 т. на сумму 420 000 руб., нить полиамидная 4 т на сумму 136 000 руб., НДС — 100 080 руб., оплачено комиссионное возна­граждение ООО «Эхо» за посреднические услуги — 15 400 руб.

Учредителем — иностранной фирмой «Гранд ЛТД» — внесена часть вклада в уставный капитал лайкрой в количест­ве 5 т по цене 740 долл. за тонну (курс на дату регистрации ЗАО «Спорт» — 28,14 руб., на дату оприходования лайкры — 27,34 руб.), таможенная пошлина составила 16 700 руб. Затраты на транспор­тировку, осуществляемую собственным транспортом, составили 5700 руб.

Приведете бухгалтерские записи по поступлению материа­лов в соответствии с выбранной организацией учетной политикой, предварительно рассчитав учетную цену материалов.
Упражнение 12.
В ходе проведения плановой инвентаризации производственных запасов в ООО «Керамика» на 1-е число отчетного периода был выявлен ряд инвентаризационных разниц между фактическим наличием материалов и данными учетных регистров: сумма недостачи по песку сеянному составила 48 м3 на сумму 38 400 руб., из них в пределах норм естественной убыли ~ 36 м3 на сумму 28 800 руб.

Рыночная стоимость 1 м3 песка составляет 1000 руб., излишек глины собственной добычи по фактической производствен­ной себестоимости — 15 880 руб.

Согласно учетной политике материалы в ООО «Керамика» оцениваются по фактической себестоимости. В текущем месяце обнаруженный излишек был отпущен на производство.

Отразите результаты инвентаризации на счетах бухгалтерского учета, определите вид и суммы возника­ющих налоговых разниц, оцените эти хозяйственные операции с точки зрения их обложения НДС.

^ ОПЛАТА ТРУДА
Упражнение 13.
Работник организации Иванов А.А. разведен и уплачивает алименты на основании исполнительного листа в размере ¼ дохода. Его несовершеннолетняя дочь проживает с матерью. Алименты пересылаются получателю по почте подотчетным лицом организации. Расходы на пересылку алиментов составляют 2 % от их суммы. В январе Иванову начислена оплата труда в размере 10 000 рублей (оклад – 8000 рублей и надбавка за стаж работы – 2000 рублей).

В данном примере не рассматриваются начисление и уплата ЕСН и взноса на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Рассчитать заработную плату и сделать бухгалтерские проводки.
Упражнение 14.
Работник отдела сбыта организации направлен в служебную командировку в пределах территории РФ сроком на 5 дней для проведения переговоров с потенциальным покупателем с целью заключения договора на продажу продукции. Из кассы выданы денежные средства на командировочные расходы – 6500 рублей.

По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения на пять суток в сумме 3278 рублей (включая НДС – ? рублей), железнодорожные билеты на проезд к месту командировки и обратно стоимостью 2622 рубля (в том числе НДС – ? рублей). Учтены также суточные за пять дней по установленным нормам – 500 рублей (в счете гостиницы сумма НДС выделена отдельной строкой, выдан счет-фактура за услуги гостиницы, в железнодорожных билетах НДС выделен отдельной строкой). Итого: 6400 рублей. Договор с покупателем был заключен. Задолженность работника по невозвращенным подотчетным средствам – 100 рублей (6500 рублей – 6400 рублей) удерживается из его заработной платы. Оклад работника составляет 10 000 рублей.

В примере предусмотрено использование субсчета 68-2 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц».

Оформить бухгалтерские проводки.

Упражнение 15
Иванов А.С. – рабочий 4-го разряда. Дневная тарифная ставка – 191,56 руб. Ему предоставили больничный лист на 7 дней с 5 февраля. Остальные дни рабочие. Страховой стаж – 7,6 года. Его з/п за 12 месяцев, предшествующих месяцу болезни, - 71593,58 руб. Количество календарных дней за этот период – 338. Определить сумму к выдаче. (Премия – 30%, з/п за январь – 5030,65 руб.) Имеет одного ребёнка.

Похожие:

Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ? iconОрганизацией зао «Инкассация» приобретен автомобиль ваз 2123 «Шевроле-Нива»...
Гибдд — 500 руб., стоимость государственных номерных зна­ков — 600 руб., страхование обязательной автогражданской от­ветственности...
Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ? icon«Основные средства»
Автомобиль ранее дооценивался. Сумма дооценки, учтенная в составе добавочного капитала организации, – 14 000 руб. Согласно договору...
Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ? iconЗадачи для решения в аудитории к лекции
Ндс. Расходы на производство товаров составили 1 900 тыс руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании...
Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ? iconЗадачи по дисциплине «Налогообложение промышленных предприятий» для...
Ндс). Себестоимость изготовления каждого составила 1200 руб. (в том числе ндс — 18%). Кроме реализации продукции оп­товому покупателю,...
Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ? iconЗадачи для решения в аудитории к лекции
За июнь предприятие добыло на территории Архангельской области 400 т торфа. В этом же месяце было реализовано 150 т по цене 800 руб./т,...
Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ? iconЗадание зао «Вега»
Задание зао «Вега» приобрело автомобиль стоимостью 452 000 руб., в том числе ндс. Определите стоимость основного средства, принятого...
Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ? iconРешение в рассматриваемой ситуации выручкой организации «А» от реализации...
«А» является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с организацией...
Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ? icon1. Необходимость, объекты и цели оценки имущества предприятия в современных условиях
В апреле объем продаж составил 250 000 руб. Себестоимость проданной продукции равна 110 000 руб., а расходы (арендная плата, зарплата...
Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ? iconКоммунистическая оппозиция в ссср, 1923-1927, том 4
Подписано в печать 16. 04. 90. Формат 60x90 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная. Усл печ л. 17 Усл кр отт. 17,75. Уч изд л. 20,93....
Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе ндс ? iconГосударственная пошлина задачи задача 1
Сумма иска – 600 000 руб., размер удовлетворительных арбитражным судом исковых требований – 50 000 руб. Истец освобожден от уплаты...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
userdocs.ru
Главная страница