Задачи для решения в аудитории к лекции


Скачать 28.57 Kb.
НазваниеЗадачи для решения в аудитории к лекции
Дата публикации05.07.2013
Размер28.57 Kb.
ТипДокументы
userdocs.ru > Экономика > Документы
ЗАДАЧИ ДЛЯ РЕШЕНИЯ В АУДИТОРИИ К ЛЕКЦИИ

3.5 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ»
3.5.1. Организация за 2011 г. реализовала товаров на 2800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 тыс. руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании — 31 000 руб., представительские расходы — 45 000 руб. Фонд оплаты труда составил 625 000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства;

- автомобиль — 30 июня 2011 г. по цене 180 000 руб., первоначальная стоимость — 270 000 руб., сумма амортизационных отчислений — 54 000 руб., срок эксплуатации — два года, срок полезного использования — 10 лет;

- трактор — 25 ноября.2011 г. по цене 170 000 руб., первоначальная стоимость — 380 000 руб., сумма амортизационных отчислений — 237 500 руб., срок эксплуатации — пять лет, срок полезного использования — восемь лет;

За предшествующий период организация имела сумму неперенесенного убытка в размере 250 000 руб.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
3.5.2. Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 17 500 000 руб., себестоимость продукции составила 15 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период — 20 000 руб.

Плата за отгруженную продукцию поступила в размере 16 200 000 руб. Кроме того, в июне реализован автомобиль за 113 500 руб. (первоначальная стоимость — 280 000 руб., остаточная стоимость — 100 000 руб.).

Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.

При проведении выездной налоговой проверки установлено, что идентичные товары были реализованы по разным ценам;

- 100 ед. — по цене 700 руб.;

- 200 ед. — по цене 500 руб.;

- 50 ед. — по цене 550 руб.

Рыночная цена — 720 руб. за единицу товара.

Определите финансовый результат от деятельности организации за налоговый период по данным бухгалтерского учета и в целях налогообложения. Исчислите налог на прибыль.
3.5.3. ООО Фирма «Кот и пес» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 1180 тыс. руб. (в том числе НДС - 180 тыс. руб.) себестоимость проданных кормов - 590 тыс. руб. (в том числе НДС - 90,0 тыс. руб.). Прочие расходы ООО включают в себя:

- амортизацию основных средств - 40 тыс. руб.;

- зарплату персонала – 80 тыс. руб.;

- единый социальный налог, начисленный на зарплату – 20 тыс. руб.;

- аренду торговых помещений (без НДС) - 100,0 тыс. руб. В прошлом году ООО получило налоговый убыток в сумме 140,0 тыс. руб.

Составьте простейший расчет по налогу на прибыль ООО фирмы «Кот и пес» и определите сумму налога. Рассчитайте сумму налога, зачисляемого в федеральный и региональный бюджеты.

3.5.4. ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2011 года имеются следующие данные:

1)    реализовано изделий – 68 000 шт.;

2)    цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;

3)    расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;

4)    прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;

5)    потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;

6)    доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;

7)    сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;

8)    штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.

На 1 января 2012 года у ООО «Пятачок» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2010 году в сумме 98 000 000 руб. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2011 года и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Похожие:

Задачи для решения в аудитории к лекции iconЗадачи для решения в аудитории к лекции
В тамбове организация занимается грузовыми перевозками. На балансе организации числятся
Задачи для решения в аудитории к лекции iconЗадачи для решения в аудитории к лекции
Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс руб
Задачи для решения в аудитории к лекции iconЗадачи к лекции 3 для решения в аудитории Налог на доходы физических лиц Задача 1
Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила
Задачи для решения в аудитории к лекции iconЗадачи для решения в аудитории к лекции
Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано 5 игровых столов и 10 игровых автоматов....
Задачи для решения в аудитории к лекции iconЗадачи для решения в аудитории к лекции
За июнь предприятие добыло на территории Архангельской области 400 т торфа. В этом же месяце было реализовано 150 т по цене 800 руб./т,...
Задачи для решения в аудитории к лекции iconЗадачи для решения в аудитории 4 страховые взносы во внебюджетные фонды задача 1
Общий страховой стаж работника 4 года. Заработная плата за июнь-декабрь 2011 г. 153 000 руб
Задачи для решения в аудитории к лекции icon4. оценка вариантов решения выбор
В предыдущей лекции были рассмотрены два этапа задачи разработки программы (системы). Третий этап – это этап, где оцениваются возможные...
Задачи для решения в аудитории к лекции iconКурсовая работа по дисциплине: «Вычислительная математика» на тему:...
Государственное образовательное учреждение высшего и профессионального образования
Задачи для решения в аудитории к лекции iconПриборы для судей по спорту
В настоящее время существуют разные способы решения этой задачи. Описываемое здесь устройство индикации цифр в одном десятичном разряде...
Задачи для решения в аудитории к лекции iconЗадачи для тренировки
Для получения оценки предъявить решения десяти-пятнадцати задач из №№7-29 в формате: № задания, переменная1= переменная 2= например:...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
userdocs.ru
Главная страница