Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»


НазваниеМетодические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»
страница1/17
Дата публикации19.03.2013
Размер1.85 Mb.
ТипМетодические указания
userdocs.ru > Экономика > Методические указания
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   17
ББК 65.053

УДК 330
Рецензент: к.э.н., доцент кафедры экономики предприятия УрГЭУ Л.Ф. Матвеева
Богаткина Е.А.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы / Е.А. Богаткина. – Екатеринбург: УрТИСИ ГОУ ВПО «СибГУТИ», 2008г. -
Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» студентами очной формы обучения специальностей 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)», 080801.65 «Прикладная информатика (в экономике)» на базе среднего (полного) общего образования.
Рекомендовано НМС УрТИСИ ГОУ ВПО «СибГУТИ» в качестве методических указаний по выполнению курсовой работы для студентов очной формы обучения на базе среднего (полного) общего образования специальностей 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)», 080801.65 «Прикладная информатика (в экономике)».

ББК 65.053

УДК 330
Кафедра экономики связи

©УрТИСИ ГОУ ВПО СибГУТИ», 2008

СОДЕРЖАНИЕ


Пояснительная записка

5

1 Предварительный обзор экономического и финансового положения организации


7

2 Оценка и анализ экономического потенциала предприятия

12

2.1 Оценка имущественного положения

12

2.1.1 Построение аналитического баланса-нетто

12

2.1.2 Вертикальный анализ баланса

13

2.1.3 Горизонтальный анализ баланса

18

2.2 Оценка финансового положения

21

2.2.1 Оценка ликвидности

21

2.2.2 Оценка платежеспособности

23

2.2.3 Оценка финансовой устойчивости

27

2.2.3.1 Оценка финансовой устойчивости по трехкомпонентному показателю


28

2.2.3.2 Анализ рыночной устойчивости

30

3 Оценка и анализ результативности финансово – хозяйственной деятельности предприятия


36

3.1 Оценка деловой активности

36

3.2 Анализ прибыльности и рентабельности

38

3.2.1 Анализ финансовых результатов

38

3.2.2 Факторный анализ прибыли от продаж

42

3.2.3 Анализ показателей рентабельности

44

3.2.4 Факторный анализ рентабельности собственного капитала

46

3.2.5 Анализ финансового левериджа

47

3.3 Анализ ресурсов организации

51

3.3.1 Анализ основных фондов

51

3.3.2 Анализ оборотных средств

54

3.3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

56

3.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

62

4 Комплексный анализ деятельности организации

68

4.1 Диагностика вероятности банкротства

68

4.1.1 Диагностика банкротства на основе системы критериев для оценки удовлетворительности структуры баланса


68

4.1.2 Диагностика банкротства на основе системы показателей для проведения арбитражным управляющим финансового анализа


71

4.1.3 Диагностика банкротства на основе двухфакторной кризис-прогнозной модели


76

4.1.4 Диагностика банкротства на основе пятифакторной кризис-прогнозной модели. (Z-счет Э. Альтмана)


77

4.1.5 Диагностика банкротства на основе четырехфакторной кризис-прогнозной модели Иркутской государственной экономической академии



79

4.2 Анализ конкурентоспособности организации

81

4.3 Анализ кредитоспособности организации

82

5 Рекомендации по результатам экономического анализа

89

Список использованной литературы

Приложение 1 Образец задания для курсовой работы

94

96

^ ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
В настоящее время значительно возрастает роль экономического анализа как важного средства, позволяющего оценить результаты хозяйственной деятельности предприятия, выявить внутренние резервы и определить пути наиболее эффективного использования ресурсов.

Финансовый анализ становится особенно актуален при подготовке специалистов в области экономики, т.к. для них хозяйственная деятельность преломляется, прежде всего, через призму финансовых отношений, поэтому курсовую работу предлагается выполнить именно по финансовому анализу.

Курсовая работа по предмету «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» предусмотрена учебным планом по специальностям 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)», 080801.65 «Прикладная информатика (в экономике)».

Основным источником информации для выполнения курсовой работы служит годовой бухгалтерский отчёт организации, который выдается вместе с заданием на выполнение курсовой работы преподавателем. Курсовую работу можно выполнить по материалам годового отчёта организации, где студент проходил практику, либо с которым связан по роду своей деятельности.

Целью выполнения курсовой работы является освоение методики финансового анализа деятельности предприятий.

Курсовая работа должна содержать следующие разделы:

- Титульный лист

- Задание на выполнение курсовой работы (Приложение 1)

- Годовой бухгалтерский отчёт организации по своему варианту

- Содержание (оглавление)

- Основная (расчётная) часть, которая выполняется в следующем объёме:

Введение

1 Предварительный обзор экономического и финансового положения организации




2 Оценка и анализ экономического потенциала организации




2.1 Оценка имущественного положения




2.1.1 Построение аналитического баланса-нетто




2.1.2 Вертикальный анализ баланса




2.1.3 Горизонтальный анализ баланса




2.2 Оценка финансового положения




2.2.1 Оценка ликвидности




2.2.2 Оценка платежеспособности




2.2.3 Оценка финансовой устойчивости




2.2.3.1 Оценка финансовой устойчивости по трехкомпонентному показателю




2.2.3.2 Анализ рыночной устойчивости




3 Оценка и анализ результативности финансово – хозяйственной деятельности организации




3.1 Оценка деловой активности




3.2 Анализ прибыльности и рентабельности




3.2.1 Анализ финансовых результатов




3.2.2 Факторный анализ прибыли от реализации




3.2.3 Анализ показателей рентабельности




3.2.4 Факторный анализ рентабельности собственного капитала




3.3 Анализ ресурсов организации




3.3.1 Анализ основных фондов




3.3.2 Анализ оборотных средств




3.3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов




3.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей




4 Комплексный анализ деятельности организации




4.1 Диагностика вероятности банкротства




4.1.1 Диагностика банкротства на основе система критериев для оценки удовлетворительности структуры баланса




4.1.2 Диагностика банкротства на основе системы показателей для проведения арбитражным управляющим финансового анализа




4.1.3 Диагностика банкротства на основе двухфакторной кризис-прогнозной модели




4.1.4 Диагностика банкротства на основе пятифакторной кризис-прогнозной модели. (Z-счет Э. Альтмана)




4.1.5 Диагностика банкротства на основе четырехфакторной кризис-прогнозной модели Иркутской государственной экономической академии




4.2 Анализ конкурентоспособности организации




4.3 Анализ кредитоспособности организации




5 Рекомендации по результатам экономического анализа




Заключение

Список использованной литературы
^ Требования к оформлению курсовой работы

Курсовая работа должна оформляться в соответствии с требованиями ЕСКД.

Выполненные по каждому разделу расчеты должны сопровождаться выводами, в которых отражается динамика показателей, возможные причины отклонений и рекомендации по улучшению финансового положения предприятия. Расчёты показателей должны быть представлены по схеме: формула – подстановка – ответ.

Введение должно содержать цели и задачи проводимого анализа, а также краткую характеристику анализируемого предприятия.

В заключении курсовой работы студенты должны представить итоговый обобщенный вывод по финансовому анализу деятельности предприятия и наметить меры по ликвидации недочетов в работе.

Курсовая работа выполняется рукописным способом.
^ 1 ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ ОБЗОР ЭКОНОМИЧЕСКОГО И ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
1) Для проверки правильности составления баланса необходимо проверить равенство итогов актива и пассива, равенство суммы всех разделов актива и пассива с итоговой суммой (валютой) баланса, равенство суммы отдельных статей с итогом по каждому разделу.

^ Чтение и анализ бухгалтерского баланса необходимо начинать с изучения основных показателей бухгалтерской отчетности, в результате которого необходимо дать ответы на ряд вопросов. Как изменилось имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода? Каких финансовых результатов достигло предприятие?

^ Имущественное положение предприятия характеризуются данными баланса на начало и конец отчетного периода. Сравнивая динамику итогов отдельных разделов и общей суммы актива (стр.300) и пассива (стр.700) баланса, можно выяснить тенденции изменения его имущественного положения. Увеличение валюты баланса характеризует увеличение стоимости имущества и источников его финансирования, что косвенно может свидетельствовать о расширении масштабов хозяйственной деятельности. Для уточнения выводов необходимо проанализировать влияние отдельных статей на изменение суммы валюты баланса.

^ В качестве положительных изменений в активе можно рассматривать увеличение внеоборотных активов (стр.190), включающих основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения; увеличение отдельных статей оборотных активов, таких как денежные средства, запасы сырья и материалов; увеличение других статей оборотных активов темпами, не превышающими темп роста выручки от продаж.

^ В качестве положительных изменений в пассиве можно рассматривать увеличение собственного капитала (стр.490); увеличение долгосрочных обязательств (стр.590), увеличение доходов будущих периодов, увеличение краткосрочных обязательств (стр.690) темпами, не превышающими темпа роста выручки от продаж.

^ Эффективность работы предприятия характеризуется финансовым результатом, источниками его формирования и направлениями использования. На основе анализа формы 2 « Отчет о прибылях и убытках» рассматриваются и оцениваются следующие показатели прибыли: прибыль от продаж (стр.50), прибыль до налогообложения, характеризующая общий финансовый результат работы предприятия (стр.140), нераспределенная (чистая) прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после расчетов с бюджетом (стр.190). Нераспределенная (чистая) прибыль является собственным источником финансирования и в значительной степени определяет возможности развития предприятия в будущем.

В результате анализа отчетности необходимо выявить« больные» статьи, свидетельствующие о неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и отрицательно влияющие на его финансовое состояние (табл. 1).
Таблица 1 - «Больные» статьи бухгалтерской отчетности

«Больные» статьи

Форма отчетности

Вывод

Убытки

стр.190,

форма 2

Неэффективная организация производства и реализации (расходы превышают доходы)

Рост кредиторской задолженности

стр.620,

форма 1

Ухудшение платежеспособности

Просроченная кредиторская задолженность, сроком свыше 3-х месяцев

стр.231,232, форма 5

Существует угроза банкротства

Рост дебиторской задолженности высокими темпами

стр.230,240,

форма 1

Увеличение сроков расчетов с покупателями, замедление оборачиваемости денежных средств

Просроченная дебиторская задолженность

стр.211,212, форма 5

Рост сомнительной и безнадежной к взысканию задолженности, риск потери и обесценивания доходов

Рост готовой продукции высокими темпами

стр.214,

форма 1

Затоваривание готовой продукцией, проблемы со сбытом, замедление оборачиваемости денежных средств

Рост долгосрочных и краткосрочных обязательств

стр.590, 690, форма 1

Рост долговой зависимости предприятия, снижение финансовой устойчивости

Справочно:

Выручка от продаж

Ф2 стр 010





^ 2) Экспресс-анализ заключается в оценке финансового состояния предприятия и его изменении за отчетный период на основе рассмотрения ограниченного круга основных показателей бухгалтерской отчетности. Необходимо проанализировать как абсолютные, так и относительные показатели.

Например, деловая активность характеризуется темпами изменения валюты баланса и выручки, а также показателем оборачиваемости активов; эффективность работы предприятия характеризуется прибылью до налогообложения и чистой прибылью и показателями рентабельности; платежеспособность предприятия характеризуется изменением краткосрочных обязательств (увеличение или уменьшение), а также сроком погашения краткосрочных обязательств.

В процессе экспресс-анализа необходимо выявить основные факторы, оказывающие негативное влияние на финансовое состояние. Для этого необходимо понимать существующие причинно-следственные связи. Например, кредиторская задолженность может увеличиваться в результате нерентабельной или низко рентабельной работы предприятия, а также в случае отвлечения и замораживания оборотных средств в запасах сырья и материалов, готовой продукции при замедлении сбыта, в дебиторской задолженности при увеличении сроков расчета с покупателями, осуществлении инвестиций в основные средства и др.

Перечень показателей, рекомендуемых для проведения экспресс-оценки финансового состояния приведен в табл. 2.
Таблица 2 - Экспресс-оценка финансового состояния предприятия

Наименование

Формула

Показатели

Изменение

показателя

расчета

На начало

На конец

(граф.4-гр.3), тыс.руб.

(гр.4-гр.3) / гр.3, %

1

2

3

4

5

6

1. Валюта баланса

ф.1,(стр.300 или стр.700)

сред.

66,8

132,8

66

98,8

2. Выручка от продаж

ф.2, стр.010

105,8

143,3

37,5

35,4

3.Оборачивае-мость активов



1,6

1,1







4. Прибыль от продаж

ф.2, стр.050

24,9

29,8

4,9

19,7

5.Рентабельность продаж



0,235

0,207







6.Прибыль чистая

ф2,стр.190

16,7

16,8

0,1

0,6

7. Рентабель-ность продаж по чистой прибыли



0,158

0,117

0,041




8. Краткосроч-ные обяза-тельства

ф.1,(стр.610+ стр.620)

28,5

28,6

0,1

0,35

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

9. Дебиторская задолженность

ф.1,

(стр.230+

+стр.240)

19,4

16,1

-3,3




10. Запасы

ф.1,стр.210

сред.

7,9

13,8

5,9

74,7

11. Основные средства

ф.1,стр.120

сред.

34,8

68,0

33,2

95,4

12. Среднемесяч-ная выручка

стр.2 / число месяцев в отч. периоде

8,8

11,9







13.Средний срок погашения краткосрочных обязательств, мес



3,24

2,4






  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   17

Похожие:

Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» iconМетодические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине...
Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»...
Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» iconМетодические указания предназначены для выполнения практических работ...
...
Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» iconТ. А. Гусева анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Гусева Т. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во трту, 2005....
Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» iconЛитература: Бертникова, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Позднякова, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, 2008
Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» iconЛитература: Бертникова, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Позднякова, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, 2008
Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» iconРуководство для студентов по выполнению расчетного задания по курсу...
Расчетная часть курсовой работы должна быть выполнена в таблицах Excel, анализируемый период – два года
Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» iconМетодические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия»
Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия» на тему: «Расчет издержек производства и...
Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» iconМетодические указания знакомят студентов с организационной стороной...
Методические указания по выполнению курсовой работы предназначены для студентов 1 курса, обучающихся по специальности 270802 «Строительство...
Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» iconМетодические указания знакомят студентов с организационной стороной...
Методические указания по выполнению курсовой работы предназначены для студентов 4 курса, обучающихся по специальности 270802 «Строительство...
Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» iconВопросы для подготовки к итоговому государственному междисциплинарному экзамену
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
userdocs.ru
Главная страница