Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит»


НазваниеМетодические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит»
страница1/9
Дата публикации30.07.2013
Размер0.84 Mb.
ТипМетодические указания
userdocs.ru > Экономика > Методические указания
  1   2   3   4   5   6   7   8   9

Т. Н. Медведева




НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ



Курган – 2012

Т. Н. Медведева


НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания



по выполнению курсовой работы

студентами экономического факультета

по специальности «Финансы и кредит»

Курган – 2012


УДК 336.2.271: 378.147.85 (07)

М 42
Медведева Т.Н. Налоги и налогообложение. Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета. - Курган: изд-во КГСХА, 2012. – 39 с.


Рецензент кандидат экономических наук, доцент ^ Голованова А.Х.
Методические указания подготовлены в соответствии с программой дисциплины «Налоги и налогообложение». Предназначены для студентов экономического факультета, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», обсуждены и одобрены на заседании кафедры финансов и кредита (протокол № 7 от «25» января 2012 г.), рекомендованы к изданию методической комиссией экономического факультета (протокол № __ от «___ « ___________» 2012 г.).

^
 ФГБОУ ВПО «Курганская
государственная сельскохозяйственная

академия имени Т. С. Мальцева», 2012
ВВЕДЕНИЕ


Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней.

Налоги и налоговая система – это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Современная налоговая система - сложный и многогранный механизм, решающий важнейшие общегосударственные задачи, регулирующий развитие экономики страны, деятельность отдельных субъектов хозяйствования и граждан. Налоги сегодня являются главным инструментом перераспределения доходов и финансовых ресурсов. Такое перераспределение осуществляют государственные органы в целях обеспечения средствами тех физических лиц, предприятий (организаций), программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников.

Налоги, являясь первоосновой формирования бюджета, дают возможность государственным органам исполнять свои функции. Они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на производственную и социальную инфраструктуру, сокращать уровень инфляции.

Таким образом, с юридической точки зрения, налоговые отношения представляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а другой – субъект налогообложения (юридическое или физическое лицо). С экономической точки зрения - налоги представляют собой инструмент фискальной политики и одновременно - метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

Основные задачи, стоящие перед налоговой системой, заключаются в контроле за правильностью исчисления, полнотой, своевременностью внесения налогов, сборов и других обязательных платежей в государственный бюджет и внебюджетные фонды. Решение данных задач возложено на Федеральную налоговую службу Российской Федерации.

Совершенствование механизма правового регулирования налогообложения в условиях рыночной экономики достигается посредством развития конституционных основ налогообложения, установления более четких условий взимания налогов и иных обязательных платежей, реализации правовых мер по осуществлению налогово-бюджетного федерализма.

Динамичность налогов характерна большинству государственных систем, так как налоговая политика – часть экономической политики и социально-политического курса в целом. Поэтому любое крупное регулирование бюджета, связанное с возникновением, усилением или ослаблением бюджетного дефицита, не может не коснуться налогов.

Данная курсовая работа поможет студентам освоить практические навыки расчетов отдельных налогов, совокупного налогового бремени, отразить проблемы, связанные с налогообложением и разработать конкретные мероприятия по его совершенствованию.

^ ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Курсовая работа - одна из форм самостоятельного изучения дисциплины. В ней должно быть проявлено умение научно обобщать конкретные вопросы экономики. Студент может выбрать любую из предложенных тем.

^ Задачами курсовой работы являются: систематизация, расширение и закрепление теоретических и практических знаний при решении конкретных
научных и производственных вопросов; развитие навыков самостоятельной
работы, овладение методикой исследования в современных условиях.

При самостоятельной подготовке студент показывает свое умение работать с первоисточниками, давать объективную оценку современного экономического состояния предприятия (организации), выявлять резервы и пути повышения эффективности его деятельности. Для этого необходимо логически и последовательно излагать свои мысли, делать правильные обобщения, выводы и предложения.

Материалы для исследования собираются путем изучения указов Президента, постановлений Правительства, федерального и регионального законодательства, направленного на развитие народного хозяйства, приказов и писем Минфина РФ и ФНС России, массовых статистических данных, первичной документации и годовых отчетов, отчетов инспекций Федеральной налоговой службы, специальной научной литературы и передового опыта. При написании работы важное значение имеет последовательность изложения материала, что достигается на основании хорошо продуманного плана. В курсовой работе должны быть следующие разделы: введение, 4 главы, раскрывающие содержание темы, выводы и предложения, список использованной литературы. Дополнительные материалы, необходимые при исследовании по данному направлению, оформляются в виде приложений.

^ Цель работы – разработка мероприятий по совершенствованию изучаемого вопроса.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

  • углубление теоретических знаний по дисциплине;

  • изучение состояния расчётов с бюджетом по конкретному виду налога или организации контрольной работы налоговых служб;

  • привитие студентам навыков самостоятельного анализа экономических результатов производственно - хозяйственной деятельности предприятий или Инспекции ФНС России.

Работа выполняется по одному налогу на примере конкретного предприятия (организации) или по ИФНС РФ с использованием данных за период не менее 3 последних лет.

^ Последовательность выполнения курсовой работы:

  • составление плана курсовой работы и подбор теоретического материала для ее подготовки;

  • сбор данных на изучаемом предприятии или ИФНС и проверка его достоверности;

  • разработка макетов таблиц, исчисление показателей и оформление соответствующих выводов для экономического анализа деятельности предприятия (организации) или ИФНС;

  • анализ и оценка состояния налогообложения предприятия или организация расчетов ИФНС по определенному налогу;

  • разработка мероприятий по совершенствованию этих расчётов.


^ Примерный план и содержание курсовой работы

Во введении необходимо раскрыть актуальность темы исследований,
цель и задачи курсовой работы; объект и предмет исследований; период проводимого анализа; использованные методы и приемы исследований и материалы, послужившие источником данных. Объем вводной части должен быть в пределах 2-3 страниц.

^ В первой главе курсовой работы рассматриваются теоретические аспекты исчисления исследуемого налога, этапы его развития или становление налоговой службы. Правовые основы исчисления налога в РФ приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы. Изучается зарубежный опыт налогообложения.

В тексте главы делаются ссылки на литературные источники путем проставления в квадратных скобках номера источника, указанного в списке.

^ Во второй главе приводится краткая организационно - экономическая характеристика объекта исследования и современного состояния рассматриваемого вопроса. Исследования проводятся на фактических материалах в динамике, не менее чем за 3 года. Обязательные приложения ко 2 главе:

  • бухгалтерский баланс за последний год;

  • приложения к бухгалтерскому балансу (в т.ч. отчет о прибылях и убытках).

^ Третья глава отражает общее состояние по исчислению и уплате налогов в бюджет и исследования по выбранной теме, недостатки в расчетах с бюджетом по изучаемому налогу. Если за анализируемый период на предприятии (организации) проводилась проверка – необходимо рассмотреть недостатки с приложением акта проверки.

^ В четвертой главе, на основе проведенного исследования и выявленных недостатков, предлагаются мероприятия по совершенствованию организации расчетов по данному налогу на примере конкретного налогоплательщика (в частности, налоговое планирование). По налоговым инспекциям предлагаются мероприятия по совершенствованию работы с плательщиками и увеличению налоговых поступлений, по возможности - привести расчеты по основным направлениям совершенствования.

^ Выводы и предложения должны быть краткими и конкретными. Они являются следствием логического завершения исследуемых вопросов. Объем 2-3 страницы.

В конце работы размещается список использованной литературы и приложения.

Общий объем курсовой работы 45-50 страниц компьютерного текста, причем 2/3 ее объема составляют 3 и 4 главы. Объем подглавы не должен быть менее 5 страниц, а количество подглав в каждой главе - одинаковое.


^ ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ


  1. Эффективность финансовой деятельности Межрайонной инспекции ФНС России № …по … области.

  2. Организация финансовой деятельности ИФНС России №…. по … области по формированию федерального бюджета.

  3. Организация финансовой деятельности ИФНС России №…. по … области по формированию регионального бюджета.

  4. Организация финансовой деятельности ИФНС России №….по … области по формированию местного бюджета.

  5. Организация финансовой деятельности ИФНС России №…. по … области с налогоплательщиками, использующими специальные налоговые режимы.

  6. Эффективность и оптимизация налогообложения в … (полное название предприятия (организации).

  7. Организация расчётов налогоплательщика с инспекцией ФНС России № … по …области по косвенным налогам.

  8. Эффективность имущественного налогообложения юридических лиц в ИФНС России № … по … области.

  9. Организация расчётов с бюджетом по налогу… в …. (полное название предприятия (организации).

  10. Финансовые взаимоотношения ИФНС России № … по .. области с организациями по налогу...

  11. Организация расчетов с бюджетом по ресурсным платежам в … (полное название предприятия (организации).

  12. Организация финансовых взаимоотношений ИФНС России № ... по ... области с налогоплательщиками по уплате ресурсных налогов.

  13. Организация финансовых взаимоотношений ИФНС России № … по … области с налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения.

  14. Особенности уплаты единого налога при УСН …. (налогоплательщиком).

  15. Организация финансовых взаимоотношений ИФНС России № … по … области с налогоплательщиками единого налога на вмененный доход.

  16. Применение режима «Единый налог на вменённый доход» в … (полное наименование предприятия (организации).

  17. Налогообложение сельскохозяйственных предприятий (организаций) … района … области.

  18. Таможенные поступления и их значения в формировании регионального бюджета … области.

  19. Совершенствование налогового администрирования в ИФНС России № … по … области.

  20. Совершенствование контрольной работы в ИФНС России № … по …

области.

  1. Совершенствование налогового учета в… (полное наименование предприятия (организации).

  2. Налогообложение субъектов малого бизнеса (УСН, ЕНВД) в … районе ... области.

  3. Урегулирование задолженности налогоплательщиков перед бюджетом в ИФНС России № … по … области.

  4. Исполнение регулирующей функции Инспекцией ФНС России №… по …. области через региональные и местные налоги

  5. Совершенствование организации налогового планирования в Управлении ФНС России по ….области.


^ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ОТДЕЛЬНЫХ ТЕМ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Тема 1 Организация расчётов с бюджетом по НДС в ОАО

«Звериноголовское ДРСП» Курганской области
Цель работы: разработка мероприятий по совершенствованию организации расчётов с бюджетом в изучаемой организации.
Примерный план работы

Введение

  1. Теоретические аспекты налогообложения добавленной стоимости

1.1 Возникновение НДС и зарубежный опыт его взимания

1.2 Современные правовые основы исчисления НДС

  1. Организационно-экономическая характеристика Общества

2.1 Организационная характеристика

2.2 Экономическая и финансовая характеристика

  1. Организация расчётов с бюджетом по НДС

3.1 Налогообложение и налоговое бремя Общества

3.2 Организация расчетов с бюджетам по НДС. Налоговая проверка и ее

результаты

4 Совершенствование организации расчётов ОАО «Звериноголовское ДРСП»

с бюджетом по НДС

4.1 Мероприятия по совершенствованию организации расчетов по НДС

4.2 Формирование учетной политики предприятия

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Методические указания
В введении необходимо отразить:

  • актуальность избранной темы: в связи с преобладанием в России косвенного налогообложения, НДС формирует большую часть бюджетных доходов. При этом данный налог является одним из самых сложных в исчислении, а проводимая в стране налоговая реформа требует постоянного изучения налогового законодательства;

  • объект исследования;

  • предмет исследования;

  • цель работы;

  • поставленные задачи;

  • период исследования;

  • методы исследования;

  • источники данных.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты налогообложения добавленной стоимости: возникновение и этапы его развития; правовые основы исчисления налога в РФ (приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы); изучается зарубежный опыт налогообложения. В тексте главы делаются ссылки на литературные источники путем проставления в квадратных скобках номера источника, указанного в списке.

^ Во второй главе приводится:

  • организационная характеристика, которая должна содержать общие сведения об изучаемом объекте, схемы организационной структуры и структуры управления; а также таблицы – динамика численности работников, состава и структуры основных производственных фондов;

  • экономическая и финансовая характеристика, в которой, на основе данных бухгалтерского учёта и финансовой отчётности, заполняются следующие таблицы:




  • размеры производства;

  • объем и структура товарной продукции;

  • уровень интенсивности ведения производства;

  • эффективность интенсификации производства;

  • динамика финансовых результатов;

  • финансовая устойчивость предприятия (организации).

В третьей главе приводятся характеристика налогообложения в целом по изучаемому объекту и результаты исследования по выбранной теме, выявляются недостатки в расчетах с бюджетом по НДС. Здесь должны быть приведены основные элементы обложения НДС, факторный или корреляционный анализ и оформлены такие таблицы как:

  • состав и структура начислений, поступлений и недоимки по налогам, в т.ч. по НДС;

  • динамика налогового бремени;

  • состав и структура задолженности по налогам, в т.ч. по НДС;

  • реструктуризация задолженности;

  • возмещение налога из бюджета;

  • бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по НДС и др.

Организация расчетов с бюджетом по налогу производится со ссылками на приложения по изучаемому предприятию (организации).

^ В четвертой главе на основе проведенного исследования и выявленных недостатков предлагаются мероприятия по совершенствованию организации расчетов по налогу на добавленную стоимость на данном предприятии (в частности, налоговое планирование). Если за анализируемый период на предприятии проводилась проверка – рассмотреть результаты по их ликвидации. Сделать расчеты по основным направлениям совершенствования. Сформировать или скорректировать учетную политику в целях налогообложения в части, касающейся НДС. Объем главы около 10 страниц.

^ В выводах и предложениях обобщается изучаемый материал 2, 3 и 4 глав с приведением основных цифровых данных.

Рекомендуемые таблицы к 2 главе

Таблица 1 – Размер производства


Показатель

… г.

… г.

… г.

Отклонение, %

Произведено валовой продукции (по себестоимости), тыс.р.













Среднегодовая стоимость

основных фондов, тыс.р.













в т. ч., производственных













Среднегодовая стоимость

оборотных средств, тыс.р.













в т. ч., производственных

оборотных фондов













Среднегодовая стоимость средств производства, тыс.р.













в т. ч. основных и оборотных производственных фондов













Среднегодовая численность

работников, чел.













Производственная площадь, кв. м.













Всего энергетических

мощностей, кВт















Таблица 2 – Состав и структура выполненных работ


Вид работ

(продукции)

…. г.

…. г.

…. г.

В среднем за 3 года

сумма,

тыс. р.

уд. вес, %

сумма,

тыс. р.

уд. вес, %

сумма,

тыс. р.

уд. вес, %

сумма,

тыс. р.

уд. вес, %

Строительство

дорог

























Ремонт дорог и мостов

























… и т.д.

























Итого


























Таблица 3 – Интенсификация производственной деятельности


Показатель

… г.

… г.

… г.

Отклонение, %

^ Показатели уровня интенсивности

Фондовооруженность, тыс.р. / чел.













Энерговооруженность, л.с. / чел.













Затраты труда на 1 работника, чел.-ч













^ Показатели экономической эффективности интенсификации

Фондоотдача, тыс. р.













Фондооемкость, тыс. р.













Материалоотдача, тыс. р.













Материалоемкость, тыс. р.













Среднемесячная заработная плата, р.













Производительность труда, тыс. р.













Себестоимость

единицы продукции, тыс.р.













Затраты на 1 р. товарной

продукции, тыс. р.













Прибыль (+), убыток (-) от продаж на 1 работника, тыс. р.













Норма прибыли, тыс. р.














Таблица 4 – Показатели финансовых результатов деятельности

Показатель

… г.

… г.

… г.

Отклонение, %

Выручка от продаж, тыс. р.













Полная себестоимость

реализованной продукции, тыс. р.













Прибыль (+), убыток (-)

от продаж, тыс. р.













Чистая прибыль, тыс. р.













Рентабельность производства (по прибыли от продаж), %













  1   2   3   4   5   6   7   8   9

Похожие:

Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит» iconМетодические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине...
Финансы организаций. Методические указания по выполнению курсовой работы. Для студентов, обучающихся по специальности по специальности...
Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит» iconМетодические указания к выполнению курсовой работы для студентов...
Финансовый менеджмент: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов всех форм обучения специальности 080105 –...
Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит» iconМетодические указания к выполнению курсовой работы по учебной дисциплине 5408 «финансы»
«Финансы» для студентов специальности «Финансы и кредит» 080105 / Московский государственный университет приборостроения и информатики,...
Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит» iconМетодические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «деньги. Кредит. Банки»
Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Деньги, кредит, банки» для студентов 080100. 62 направления «Экономика»...
Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит» iconМетодические указания к выполнению дипломных работ по специальности «Финансы и кредит»
Методические указания к выполнению дипломных работ по специальности «Финансы и кредит»/ Сост. Ю. А. Кувшинова 2011 год
Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит» iconМетодические указания знакомят студентов с организационной стороной...
Методические указания по выполнению курсовой работы предназначены для студентов 4 курса, обучающихся по специальности 270802 «Строительство...
Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит» iconМетодические указания знакомят студентов с организационной стороной...
Методические указания по выполнению курсовой работы предназначены для студентов 1 курса, обучающихся по специальности 270802 «Строительство...
Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит» iconМетодические указания по выполнению курсовой работы студентами специальности...
Фгоу спо «Челябинский колледж информатики, информационных технологий и экономики»
Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит» iconМетодические указания по выполнению курсовой работы Направление подготовки бакалавра
Рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета (протокол №2 от «29» сентября 2011 г.)
Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета по специальности «Финансы и кредит» iconМетодические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика организации»
Приведены методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика организации» для учащихся дневной формы обучения...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
userdocs.ru
Главная страница