Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент»


НазваниеКонспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент»
страница7/8
Дата публикации09.03.2013
Размер1.2 Mb.
ТипКонспект
userdocs.ru > Финансы > Конспект
1   2   3   4   5   6   7   8
^

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачислении ее на свой счет.

  • Требует акцепта со стороны покупателя.

  • Акцепт может быть предварительным и последующим.

^

Достоинства и недостатки расчетов посредством платежных требований

  • Достоинства:1. возможность строгого контроля за расчетами; 2. поставщик может отгрузить продукцию без предварительного оформления документов.

  • ^

    Недостаток: трудоемкость расчетов.

Платежные поручения - Это распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы получателям средств, указанным в поручении.

  • ^

    Действует в течение 10 дней со дня выписки.

  • Самая распространенная форма безналичных расчетов.

Достоинства расчетов посредством платежных поручений. 1.Универсальность; 2. Возможность максимального приближения момента отгрузки товаров.

  • ^

    Недостаток: нет должной гарантии платежа за поставленную продукцию.

Чек - это безусловное письменное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной на чеке суммы чекодержателю.

  • ^

    Чекодатель – юридическое или физическое лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством чека.

  • Чекодержатель – юридическое лица, являющееся получателем платежа по чеку.

Достоинства и недостатки расчетов посредством чеков

  • ^

    Достоинство: гарантия платежа.

  • Недостаток: усложнение документооборота. Зачисление средств поставщику (чекодержателю) происходит не в момент предъявления чека в свой банк, а лишь после списания со счета плательщика.

Вексель -это долговое обязательство покупателя поставщику дающее его владельцу право по истечении определенного срока требовать от должника уплаты обозначенной на нем денежной суммы.

^

Особенности:

1. Это средство оформления коммерческого кредита

2.Ценная бумага.

Разновидности векселей

  • 1.Простой вексель (соло-вексель).

  • 2.Переводной вексель (тратта)

Простой вексель

  • ^

    Это документ, содержащий обязательство одного лица (векселедателя) уплатить определенную денежную сумму другому лицу (ремитенту – первому получателю).

  • Предполагает наличие двух субъектов – векселедателя и ремитента.

  • Имеет место одно обязательство.

Переводной вексель

  • ^

    Это приказ векселедателя (трассанта), обращенный к плательщику (трассату) об уплате определенной денежной суммы определенному лицу.

  • Предполагает наличие трех субъектов: векселедателя (трассанта); плательщика (трассата); ремитента – первого получателя по векселю.


Аккредитив- это поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемое по поручению покупателя, производить платеж поставщику при условии предоставления последним документов, подтверждающих отгрузку товаров (услуг).
  • ^

    Применяется при систематической задержке платежей.



Вопросы для повторения и обсуждения

        1. Какая форма безналичных расчетов является наиболее распространенной и почему?

        2. Назовите основные преимущества и недостатки расчетов посредством аккредитива?

        3. Какие виды счетов для безналичных расчетов могут открыть белорусские предприятия в отечественных банках?

        4. Какие виды векселей вы знаете?

        5. Что такое индоссамент?

        6. Что означает термин «аваль»? В каком документе безналичного расчета он употребляется?

Литература обязательная.
1.Управление финансами (Финансы предприятий): учебник/ А.А. Володин [и др.]. - М.: ИНФРА-М, 2004. – С.343-373.

2.Финансы предприятий: учебное пособие / Н.Е.Заяц, Т.И.Василевская [и др.]; под общ. ред. Н.Е.Заяц, Т.И.Василевская. – 2-е изд. – Мн.:Выш. шк., 2005. – С.236-265.
Тема. Финансовое планирование на предприятиях.
1. Содержание финансового планирования на пред­приятиях.

2. Годовое финансовое планирование.

^ 3. Оперативное финансовое планирование.

4. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана.
1. Содержание финансового планирования на пред­приятиях.

Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный период порядка, сроков движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений. Основными задачами финансо­вого планирования являются:

  • обоснование финансовой стратегии, прогнозирование оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;

  • выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования различных доходов организации;

  • определение объема предполагаемых поступлений (по видам дея­тельности) денежных средств, исходя из объема производства, реа­лизации товаров и услуг, конъюнктуры рынка;

  • достижение сбалансированности финансовых возможностей (по­ступление средств) с обязательствами (расходами) для обеспечения платежеспособности, устойчивости финансового положения орга­низации;

  • контроль за финансовым состоянием организации.

В организациях осуществляется перспективное, текущее и опера­тивное финансовое планирование.

Перспективное, или стратегическое финансовое планирование, пред­ставляет собой исследование и разработку возможных путей развития фи­нансов организаций в перспективе в течение 3-5 лет.

Ведущим финансовым планом является текущий. Он разрабатывает­ся на год и представляет собой баланс доходов и расходов организации, или его бюджет.

Оперативные финансовые планы конкретизируют финансовые зада­ния на короткий период и доводят их до исполнителей. К ним относятся кредитные и кассовый планы, платежный календарь.

Финансовое планирование осуществляется на основе принципов объ­ективной необходимости, научности, комплексности, оптимальности. Принцип объективной необходимости означает, что данный про­цесс необходим на всех уровнях финансовой деятельности как важнейший инструмент и способ определения финансовых возможностей, прогнозиро­вания рациональных и стоимостных пропорций по движению денежных ресурсов для эффективного выполнения намеченных программ.

^ Принцип научности означает следующее:

  • использование научно обоснованных методов расчета показателей нормативов и норм;

  • учет закономерностей развития общества, тенденций в движении денежных средств;

  • объективная опенка сложившейся экономической и социальной си­туации;

- выбор оптимальных решений с учетом долгосрочный выгоды;

- достижение максимальных доходов при минимальных затратах.
^ Принцип комплексности в финансовом планировании предполагает, что показатели финансового плана должны быть тесно увязаны между со­бой. Изменение одного из них, как правило, влечет за собой изменение всей системы в целом.

^ Принцип оптимальности в планировании финансов требует рацио­нального использования капитала и всех финансовых ресурсов.

В хозяйст­венной практике используются следующие методы финансового планиро­вания: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, оптимальных плановых решений, экономико-математическое моделирование.

Нормативный метод предполагает использование в этом процессе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов.

Расчетно-аналитический - основан на расчете плановых показате­лей, опираясь на экспертную оценку динамики базовых показателей и пер­спектив развития.

^ Балансовый метод включает построение баланса путем увязки ре­сурсов с фактической потребностью в них.

Метод оптимальных плановых решений означает выбор оптималь­ного финансового показателя исходя из имеющихся ресурсов и предпола­гаемого результата.

^ Экономико-математическое моделирование заключается в расчете финансовых показателей путем составления уравнений, построения графи­ков, моделей зависимости экономических показателей.
^ 2. Годовое финансовое планирование.

Текущее планирование заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов

Результатом текущего финансового планирования является разработка трех основных документов:

    1. плана движения денежных средств;

    2. плана отчета о прибылях и убытках;

    3. плана бухгалтерского баланса.

Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода.

Текущий финансовый план составляется на период, равный одно­му году, с разбивкой по кварталам, так как такая периодизация соответствует законодательным требованиям к отчетности.

Для составления финансовых документов в процессе осуществ­ления текущего финансового планирования важно правильно оп­ределить объем будущих продаж (объем реализованной продук­ции). Это необходимо для организации производственного процес­са, эффективного распределения средств. Как правило, прогнозы объемов продаж составляются на три года, годовой прогноз раз­бивается на кварталы и месяцы, при этом, чем короче период прогноза, тем точнее и конкретнее содержащаяся в нем инфор­мация. Прогноз объема продаж помогает определить влияние объема производства, цены реализуемой продукции на финансовые пото­ки фирмы.

На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие составные затраты на производство. С ис­пользованием полученных данных разрабатывается плановый от­чет о прибылях и убытках, с помощью которого определяется величина получаемой прибыли в предстоящем (планируемом) периоде.

Особое внимание при составлении плана отчета о прибылях и убытках уделяется определению выручки от реализации продукции. Как правило, в качестве исходной точки берется значение выруч­ки от реализации за предшествующий год. Затем эта величина изменяется в текущем году с учетом изменений:

  1. себестоимости сравнимой продукции;

  2. цен на реализуемую фирмой продукцию;

  3. цен на покупные материалы и комплектующие;

  4. оценки основных средств и капиталовложений фирмы;

  5. оплаты труда работников фирмы.

Далее определяется плановая среднегодовая сумма амортизаци­онных отчислений на основе данных о среднегодовой балансовой стоимости основных фондов и норм амортизационных отчислений. Правильно определить плановую сумму амортизационных отчисле­ний для фирмы достаточно важно в силу того, что она является частью себестоимости производимой продукции. Важно также правильно запланировать расходы на сырье и материалы, прямые издержки на оплату рабочей силы и накладные расходы.

Далее разрабатывается план движения денежных средств. Необ­ходимость его составления определяется тем, что многие из зат­рат, показываемых при расшифровке плана прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. План движе­ния денежных средств учитывает приток денежных средств (по­ступления и платежи), отток денежных средств (затраты и расхо­ды), чистый денежный поток (избыток или дефицит). Фактически он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестици­онной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке плана движения денежных средств позволяют повысить результативность управления денежными по­токами в процессе осуществления финансовой деятельности фирмы.

План движения денежных средств составляется на год с раз­бивкой по кварталам и включает в себя две основные части: поступления и расходы. В разделе поступлений отражаются выруч­ка от реализации продукции, от реализации основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций и другие доходы, которые фирма предполагает получить в течение года.

В расходной части отражаются затраты на производство реали­зованной продукции, суммы налоговых платежей, погашение дол­госрочных ссуд, уплата процентов за пользование банковским кредитом, направления использования чистой прибыли.

С помощью такого плана движения денежных средств предпринимательская фирма при планировании охватывает весь оборот денежных средств, что дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать оперативные решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита этих средств. При этом план счи­тается окончательно составленным, если в нем предусмотрены источники покрытия возможного дефицита денежных средств.

Заключительным документом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов (по форме балансового отчета) на конец планируемого периода, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запла­нированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предпринимательской фирмы. Целью разработки балан­сового плана является определение необходимого прироста от­дельных видов активов с обеспечением их внутренней сбаланси­рованности, а также формирование оптимальной структуры капи­тала, которая обеспечивала бы достаточную финансовую устойчи­вость фирмы в будущем периоде.
^ 3. Оперативное финансовое планирование.
В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование пла­новых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключает­ся в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.

Оперативное финансовое планирование включает

  • составление и исполнение платежного календаря;

  • кассового плана;

  • расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реаль­ным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платеж­ный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недоста­ток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соот­ветствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансо­вых затруднений.

Информационной базой платежного календаря служат:

  1. план реализации продукции;

  2. смета затрат на производство;

  3. план капитальных вложений;

  4. выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

  5. договора;

  6. внутренние приказы;

  7. график выплаты заработной платы;

  8. счета-фактуры;

  9. установленные сроки платежей для финансовых обязательств.



На многих фирмах наряду с платежным календарем может составляться налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций.

Кассовый план должен представляться всеми предприниматель­скими фирмами за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Кассовый план необходим фирме для того, чтобы по возмож­ности более точно представлять размер обязательств перед работ­никами фирмы по заработной плате и размер других выплат. Бан­ку, обслуживающему предпринимательскую фирму, также необ­ходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансо­вой деятельности предпринимательской фирмы и повысить ее эффективность.


^ 4. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана.

Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планиро­вания, в котором излагаются вес основные аспекты планирования хозяйст­венной деятельности организации, анализируются возникающие проблемы, с которыми она может столкнуться, а также раскрываются способы решения финансово-хозяйственных задач. Как инструмент прогнозирования результа­тов деятельности бизнес-план выполняет определенные функции.

Первая, бизнес-план является инструментом для разработки стра­тегии бизнеса и концепций его развития. Данная функция заключается в разработке новых направлений развития предпринимательской дея­тельности.

Вторая, он оценивает новые направления хозяйственной деятельно­сти. Названная функция предполагает использование бизнес-плана для анализа и контроля за хозяйственной деятельностью организации.

Третья, бизнес-план - инструмент для привлечения кредитов. Эта функция означает, что он является показателем кредитоспособности хо­зяйствующего субъекта.

Четвертая, бизнес-план выступает как средство привлечения партнеров.

Особое место в бизнес-плане занимают последние разделы «Финансо­вый план» и «Стратегия финансирования».

Мировая практика выработала составление следующих стандартных финансовых расчетов и документов в составе бизнес-плана:

  • прогноз объемов реализации продукции;

  • таблицу доходов и затрат; баланс денежных расходов и поступ­лений;

  • план денежных потоков; кредитный план.

Некоторые организации дополнительно разрабатывают прогнозный баланс активов, пассивов и график (расчет достижения безубыточности).

Таблица прогноза объема реализации выполняется на основе преды­дущих разделов бизнес-плана. Он включает в себя оценку той суммы де­нежных средств, которую предполагается выручить от продажи товаров, работ и услуг исходя из потенциала емкости рынка, конкурентоспособно­сти продукции, цен, условий продаж и расчетов.

Таблица доходов и затрат включает формирование прибыли от про­дажи товаров, работ, услуг и прогнозируемого размера чистой прибыли. Эта таблица подтверждает доходность бизнеса.

^ В балансе денежных расходов и поступлений отражаются все воз­можные поступления: выручка от реализации продукции и внереализаци­онные доходы (дивиденды по акциям, проценты по облигациям, доходы от других ценных бумаг, проценты по банковским депозитам и другие посту­пления), прирост кредиторской задолженности, амортизационный фонд. В этом документе отмечаются все затраты организации на производство и реализацию (переменные и постоянные), приобретение оборудования, об­разование резервов, погашение банковского кредита и процентов по нему, уплата налогов и др.

^ План денежных потоков - это план притока и оттока денег, т. е. план поступления денег и их расходование.

Кредитный план - это поступление кредитов, погашение их в наме­ченные кредитным договором сроки. В нем указываются:

  • сумма кредитов; сроки кредитов;

  • дата получения и погашения кредитов;

  • суммы погашения кредитов; сроки пользования кредитами;

  • суммы процентов за пользование кредитами;

  • общая сумма погашении кредитов.

Прогнозный баланс активов и пассивов обычно разрабатывается на начало и конец первого года осуществления проекта по общепринятой форме бухгалтерского учета. Этот документ представляет интерес для банков.

^ График достижения безубыточности составляется с целью устано­вить точку достижения прибыли при оптимальном варианте объема вы­пуска продукции и уровня издержек производства.

Для выполнения финансовых расчетов в составе бизнес-плана использу­ется различная финансово-экономическая информация. Это могут быть:

  • данные об объемах производства;

  • бухгалтерский баланс за два - три года, предшествующие планируемому периоду;

  • сметы затрат на производство, реализацию продукции и непроизводственный сектор;

  • объемы капитального строительства;

  • сведения о движении основных и оборотных средств;

  • анализ выполнения плановых заданий за предыдущий гол;

  • нормы амортизационных отчислений.

Практика показывает, что существует множество моделей разработки бизнес-плана. Наиболее часто встречаются бизнес-планы, состоящие из следующих разделов:

- резюме;

- характеристика предприятия и стратегия его развития;

  • описание продукции (услуги);

  • рынок сбыта и конкуренты;

  • производственный план;

  • организационный план;

  • план реализации проекта;

  • инвестиционный план;

  • прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности;

  • показатели эффективности проекта;

  • юридический план;

  • информация о разработчике бизнес-плана.


Вопросы для повторения и обсуждения

  1. Какие виды планирования и планов вы знаете?

  2. Какие методы используются в планировании?

  3. Что собой представляет собой бизнес-планирование?

  4. Назовите основные разделы бизнес-плана и охарактеризуйте их?

  5. Что понимается под производственной программой предприятия?


Литература обязательная.

1.Управление финансами (Финансы предприятий): учебник/ А.А. Володин [и др.]. - М.: ИНФРА-М, 2004. – С.267 -500.

2.Финансы предприятий: учебное пособие / Н.Е.Заяц, Т.И.Василевская [и др.]; под общ. ред. Н.Е.Заяц, Т.И.Василевская. – 2-е изд. – Мн.:Выш. шк., 2005. – С.346-419.


1   2   3   4   5   6   7   8

Похожие:

Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент» iconКонспект лекций по дисциплине “Бизнес-планирование внешнеэкономической деятельности”
Конспект лекций по дисциплине “Бизнес-планирование внешнеэкономической деятельности” для студентов специальности 7050206 – менеджмент...
Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент» iconКонспект лекций для специальности «Государственное и муниципальное управление»
Конспект лекций предназначен для студентов дневного и заочного отделений специальности «Государственное и муниципальное управление»...
Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент» iconЕ. П. Силла Управление качеством Конспект лекций для студентов специальности
«Менеджмент организации» и «Государственное и муниципальное управление» дневной и заочной форм обучения
Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент» iconКонспект лекций по курсу «Экономика строительства» для студентов...
Конспект лекций предназначен для оказания помощи студентам при самостоятельной работе в процессе изучения курса «Экономика строительства»...
Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент» iconКонспект лекций «Ильин А. А. Акушерство и гинекология. Конспект лекций»
Конспект лекций предназначен для подготовки студентов медицинских вузов к сдаче зачетов и экзаменов. Книга включает в себя полный...
Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент» iconИстория науки и техники конспект лекций Омск
Конспект лекций предназначен для студентов специальности 070601 «Дизайн», 032401 «Реклама» очной, заочной и дистанционной формы обучения....
Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент» iconРаспределение студентов 4-ого курса с сокращенным сроком обучения...
Распределение студентов 4-ого курса с сокращенным сроком обучения факультета экономики и бизнеса
Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент» iconС. А. Давыдов Социология: конспект лекций Давыдов С. А
Данное пособие предназначено для студентов средних и высших учебных заведений и представляет собой конспект лекций по курсу «Социология»....
Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент» iconМетодические указания по курсу «Финансовый менеджмент» для студентов...
Методические указания для практических занятий по курсу «Финансовый менеджмент» разработаны в соответствии с программой курса для...
Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент» iconКонспект лекций для студентов направления 070104 «Морской и речной транспорт»
Конспект лекций рассмотрены и одобрены на заседании кафедры «Судовождение» кгмту
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
userdocs.ru
Главная страница