Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки


Скачать 152.08 Kb.
НазваниеОценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки
Дата публикации02.05.2013
Размер152.08 Kb.
ТипДокументы
userdocs.ru > Банк > Документы




ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки качественных показателей, характеризующих надежность коммерческих банков.

1. Оценка количественных, объемных показателей позволяет определить масштабы развития деятельности отдельных банков, а также степень развития всей банковской системы. К числу объемных показателей, как правило, относят:

• объемы активов (по консолидированному балансу банка),

• объемы депозитов, их долю в общей сумме активов,

• объемы кредитов, их долю в общей сумме активов,

• соотношение кредитов и депозитов,

• объемы собственного капитала,

• объемы прибыли.

^ 2. Вторым типом оценки деятельности коммерческих банков является оценка их надежности. Эта характеристика может быть установлена лишь на основе анализа тенденций и факторов, оказавших влияние на формирование таких показателей деятельности банка, как;

• достаточность капитала, или коэффициент Кука, — рассчитывается в соответствии с требованиями Инструкции № 1 ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» и Положения ЦБ РФ № 31-П от 01.07.98 г. «О методике расчета собственных средств(капитала) кредитной организации»;

• степень рискованности активов — рассчитывается как взвешенный агрегированный показатель качества активов (т. е. Ар - расчет в соответствии с требованиями Инструкции № 1 ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»), а также как взвешенный агрегированный показатель качества кредитного портфеля (расчет в соответствии с Инструкцией № 17 ЦБ РФ «О составлении финансовой отчетности» и Инструкцией Банка России № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»);

•ликвидность — рассчитывается в соответствии с требованиями Инструкции № 1 ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»;

•прибыльность, или отношение чистой прибыли к активам, — рассчитывается в соответствии с Инструкцией № 17 ЦБ РФ «О составлении финансовой отчетности»;

•уровень менеджмента — понятие комплексное, по сути, это синтезированные выводы по результатам проделанного анализа.

Таким образом, прежде чем приступить к анализу баланса акционерного коммерческого банка, необходимо для достижения успешных результатов, кроме имеющихся методических указаний к задаче, ознакомиться со следующими инструктивными материалами Банка России1:

• Инструкцией № 1 ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»;

• Положением ЦБ РФ № 31-П от 01.07.98 г. «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации»;

• Инструкцией ЦБ РФ № 17 ЦБ РФ «О составлении финансовой отчетности»;

• Инструкцией Банка Росси № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».1

Желательно использовать последнюю редакцию этих нормативных документов.

^ Методические указания по оценке финансового положения коммерческого банка

При расчете количественных и объемных показателей деятельности коммерческого банка (I группа показателей) грамотным подходом является группировка получаемых расчетных данных в следующие таблицы (см. табл. 1 — 6).
Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ Г

Таблица 1 - Анализ кредитного портфеля

^ Структура по срокам

Тыс. руб.



%

Доля кредитов в активах

по категориям заемщиковикокоммерческого банка

Тыс. руб.


%


1. Кредиты до востребования

и до 30 дней







Госсектор







2. Кредиты от 31 до 90 дней







Коммерческие предприятия







3. Кредиты от

91 до 180 дней








Физические лица — всего, в том числе потребительские ссуды







4. Кредиты от

181 до 1 года







МБК — всего,

в том числе депозиты







5. Кредиты от 1

до 3 лет







Учтенные банком векселя







6. Кредиты свы-

ше 3 лет
















7. Просроченные

кредиты
















Итого




100


Итого




100


Кредиты, руб.

?

?


Кредиты, иностранная валюта

?


?


Доля кредитов в активах

?


При анализе кредитного портфеля банка необходимо исследовать степень обеспеченности выданных ссуд залогами, гарантиями, поручительствами и т.д., отраженных на внебалансовых счетах.
Таблица 2- Просроченные ссуды и созданные резервы

Просроченные ссуды и депозиты

Тыс. руб.



%

Созданные

резервыикокоммерческого банка

Тыс. руб.


%


Госсектор







Госсектор







Коммерческие

предприятия







Коммерческие

предприятия







Физические лица —

всего, в том числе

потребительские

ссуды







Физические

лица — всего,

в том числе по-

требительские







МБК - всего







МБК — всего








Неоплаченные,

неопротестован-

ные векселя







Резервы на воз-

можные потери

по векселям
















По просрочен-

ным ссудам







ИТОГО




100

ИТОГО




100


При анализе проблемных ссуд банка и достаточности созданных резервов нужно использовать также данные внебалансовых счетов банка.
Таблица 3 - Инвестиционный портфель банка

Доля инвестиций в активах банка

Всего,

тыс.руб.


В том числе

в иностран-

ной валюте


Всего,

%


1. Вложения банка в долговые обязательст-

ва РФ для перепродажи










2. Вложения банка в долговые обязательст-

ва РФ для инвестирования










Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ Г

Продолжение таблицы 3

3. Вложения банка в акции, приобретенные

для перепродажи










4. Вложения банка в акции, приобретенные

для инвестирования










5. Вложения банка в акции, приобретенные

по операциям РЕПО










ИТОГО







100



Таблица 4 - Анализ привлеченных средств банка

Структура привлеченных средств

По срокам


Тыс.

руб.

%


По категории заемщиков


Тыс

руб.


%


1. Депозиты до востребова-

ния и до 30 дней








Госсектор








2. Депозиты от 31 до 90 дней








Коммерческие предприятия








3. Депозиты от 91 до 180 дней








Физические лица — всего








4. Депозиты от 181 до 1 года








Гос. бюджет








5. Депозиты от 1 до 3 лет








МБК — всего, в том числе

депозиты








6. Депозиты свыше 3 лет







Выпущенные банком акцеп-

ты и векселя








7. Расчетные счета
















ИТОГО




100


ИТОГО





100


Привлеченные средства, руб.

?

?

Привлеченные средства в иностран-

ной валюте


?


?


Доля привлеченных средств в активах


Таблица 5 - Анализ структуры капитала банка

Показатели

Тыс.

руб.

%

1. Обыкновенные акции







2. Привилегированные акции







3. Эмиссионный доход







4. Прирост стоимости имущества







5. Фонды банка







6. Прибыль банка









Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ Г

Продолжение таблицы 5

Итого основной капитал







7. Дополнительный капитал1 равен от 1,25% от Ар, но не более 100% величины основного капитала







Итого совокупный капитал банка




100

По расчету дополнительного капитала см. далее методические указания.
Таблица 6 - Анализ структуры доходов и расходов банка

Статьи доходов

Тыс. руб.

%

Проценты, полученные по кредитам







Доходы от операций с ценными бумагами

Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными

ценностями







Штрафы, пени, неустойки полученные







Другие доходы







Прибыль отчетного года







Доходы




100

Статьи расходов







Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты







Проценты, уплачиваемые юридическим лицам по привлеченным

средствам







Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам







Расходы по операциям с ценными бумагами







Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валют-

ными ценностями







Расходы на содержание аппарата управления







Штрафы, пени, неустойки уплаченные







Другие расходы







Убытки отчетного года







Расходы




100

Итого прибыль банка




?


При расчете показателей надежности коммерческого банка (II группа показателей) необходимо учитывать следующее.

^ I. При оценке достаточности капитала банка целесообразно рассчитать следующие показатели:

1. Соотношение между капиталом I и П уровней (основной и дополнительный). При этом основной капитал включает:1) простые акции банка; 2) бессрочные привилегированные акции, если они удовлетворяют следующим требованиям: отсутствует дата погашения, не могут быть выкуплены по желанию владельца, нет прочих резервов по будущему выкупу;

3) нераспределенную прибыль и резервы, созданные за счет распределенной прибыли;

4) долю консолидированных дочерних компаний банка в акционерном капитале. Эта доля капитала должна свободно поглощать потери от деятельности филиалов, дочерних компаний. Полученная таким образом сумма основного капитала уменьшается на величину нематериальных активов, участвующих в формировании акционерного капитала.

^ Дополнительный капитал включает:1) резервы для покрытия кредитных потерь, объем которых равен не более 1,25% от активов, взвешенных по степени риска;2) бессрочные привилегированные акции и связанное с ними превышение курсовой стоимости над номинальной;3) субординированный долг и среднесрочные привилегированные акции (не более 50% основного капитала) при условии, что срок погашения долговых инструментов

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ Г
не менее 5 лет. Максимальная сумма дополнительного капитала, включаемая в совокупный капитал, не должна превышать 100% от основного капитала, уменьшенного на сумму нематериальных элементов основного капитала.

^ 2. Коэффициенты достаточности капитала (К1 и К2), рассчитываемые как отношение основного капитала и совокупного капитала к активам, взвешенным с учетом риска:
^ К1 = (Основной капитал - Нематериальный основной капитал)/ Общая сумма активов, взвешенных с учетом риска

К2 = (Совокупный капитал - Нематериальный основной капитал)/ Общая сумма активов, взвешенных с учетом риска

Сумма активов, взвешенных с учетом степени риска, определяется в соответствии с требованиями Инструкции № 1 ЦБ РФ О порядке регулирования деятельности кредитных организаций, т. е. расчет показателя Ар»; Нематериальный основной капитала – это остаток по счету «нематериальные активы банка».

3. Поскольку система показателей для оценки достаточности капитала на базе риска не включает измерение процентного риска, то для полноты оценки достаточности капитала используется также показатель финансового рычага.

Коэффициент финансового рычага рассчитывается как отношение совокупного капитала к средней сумме активов (т. е. к величине показателя А, рассчитанного в соответствии с требованиями Инструкции № 1 ЦБ РФ) по балансу банка.

^ 4. Норматив достаточности капитала банка — HI определяется в соответствии с требованиями Инструкции № 1 Банка России (в последней редакции). Здесь необходимо обратить внимание на следующее:

• при расчете величины капитала банка следует использовать расчетные данные таблицы 5, скорректировав их при необходимости на величину кода 8971;

• требуется сделать расчет активов, взвешенных с учетом риска — Ар;

• нужно определить кредитный риск по внебалансовым счетам — КРВ;

• надо сделать расчет резервов под обесценение ценных бумаг (Рц), на потери по ссудам И—IV групп (Рк), на потери по прочим активам (Рд).

При этом если отсутствуют данные, требуемые при расчете в соответствии с положениями Инструкции № 1, их значение берется равным нулю. Нормативное значение достаточности капитала, т. е., значение HI, для данного банка составляет 10%.

^ П. При расчете показателей ликвидности следует руководствоваться положениями Инструкции № 1 ЦБ РФ и рассчитать:

норматив мгновенной ликвидности — Н2,

норматив текущей ликвидности — НЗ,

норматив долгосрочной ликвидности — Н4,

норматив общей ликвидности — Н5.

При этом если отсутствуют данные, требуемые при расчете в соответствии с положениями Инструкции № 1, (в частности, поступления банку и платежи банка в течение ближайших 30 дней), их значение берется равным нулю. Полученные расчетные данные нормативов сравниваются с

нормативными значениями Инструкции № 1. Затем делаются выводы об уровне ликвидности анализируемого банка.

^ III. Необходимо рассчитать следующие нормативы по Инструкции № 1 и оценить уровень их выполнения банком

• максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения — Н11
Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ Г
• максимальный размер обязательств банка перед банками — нерезидентами и финансовыми организациями — нерезидентами — Н-11.1;

• норматив риска собственных вексельных обязательств — Н13.

^ IV. Для анализа результатов финансовой деятельности банка следует рассчитать следующие показатели рентабельности (доходности) банка:

Чистый спрэд =(( Проценты полученные)/ Кредиты)х100 – (Выплаченные проценты/ Депозиты)х100;
Чистая операционная (посредническая) маржа =((Процентный доход + Сопряженная плата за услуги2)х100)/Финансовые активы –( (Процентные расходы х 100)/ Финансовые обязательства)
^ В знаменателе формулы: финансовые активы — это активы, приносящие доход, а финансовые обязательства — это кредиты, депозиты, выпущенные банком ценные бумаги и т.д.
Банковская маржа = (Процентные и непроцентные доходы банка — Процентные и непроцентные расходы банка) • Финансовые активы банка.
^ К1 = Процентная маржа/Финансовые активы;

К2 = Процентная маржа/Активы банка;

К3 = Непроцентные доходы за период/Активы банка (А);

К4 = Непроцентные расходы за период/Активы банка (А);

Процентная маржа – разница между процентными доходами и процентными расходами банка. Активы банка (А) рассчитаны ранее при определении значения норматива Н5(норматив общей ликвидности банка).

^ К5 = (Непроцентные доходы – Непроцентные расходы)/Процентная маржа;
Полученные при расчете данные целесообразно сгруппировать в следующую таблицу 7.
Таблица 7-Анализ финансовых показателей

Наименование показателя

Значение

Финансовые активы банка

Финансовые обязательства банка

Кредиты

Депозиты

Чистый спрэд, %

Чистая процентная маржа, %

Банковская маржа в %

Процентная маржа (Ж)

Процентная маржа (КГ)

Непроцентные доходы за период

Непроцентные расходы за период

К3 = Непроцентные доходы за период/А

К4 = Непроцентные расходы за период/А

К5 — соотношение непроцентной и процентной маржи

К6 — уровень доходности активов. Доходы/А

K7 — уровень расходов на аппарат управления. Расходы на аппарат управления/А

К8 — уровень расходов на активы. Расходы/А

Прибыль на активы банка (П/А)

Прибыль за минусом доходов по ценным бумагам на активы банка (П/А)

Прибыль на финансовые активы банка (П/ФА)

Прибыль за минусом доходов по ценным бумагам на финансовые активы банка (П/ФА)

Прибыль на капитал банка (П/К)

Прибыль на акционерный капитал банка (П/АК)

Прибыль за минусом доходов по ценным бумагам на акционерный капитал банка (П/АК)




Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ Г
Проанализируйте полученные расчетные данные и сделайте выводы об устойчивости источников прибыльности банка и об уровне рентабельности коммерческого банка. Какие резервы существуют для увеличения уровня рентабельности банка?

^ По результатам проведенного анализа:

1. Сделайте общие выводы по оценке деятельности коммерческого банка, сгруппировав полученные при исследовании данные в разрезе показателей: рисковость, достаточность капитала, платежеспособность, ликвидность, доходность, надежность, устойчивость.

2. Выявите слабые места в управлении банком.

3. Охарактеризуйте кредитную, депозитную политику банка. Дайте вашу оценку уровня банковского

менеджмента анализируемого банка.

4. Сформулируйте ваши предложения и рекомендации по первоочередным мероприятиям, которые необходимо провести с целью улучшения деятельности банка в течение

следующего года.

Похожие:

Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки iconУход за недвижимостью
Для нестандартных помещений или помещений площадью больше 300 кв м необходим осмотр для точной оценки и составления коммерческого...
Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки iconЕвгений Жданов Химчистка автосалона
Для нестандартных помещений или помещений площадью больше 300 кв м необходим осмотр для точной оценки и составления коммерческого...
Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки iconФедеральный стандарт оценки цель оценки и виды стоимости (фсо n 2)
Целью оценки является определение стоимости объекта оценки, вид которой определяется в задании на оценку
Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки iconРеферат Дипломный проект содержит: 89 страниц, 33 таблицы, 15 рисунков, состоит из 3 глав
Целью дипломной работы является оценка экономической эффективности инвестиционного проекта с применением наиболее распространенных...
Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки iconПримерный перечень вопросов к зачёту
Сущность и возникновение оценочной деятельности в России. Субъекты и объекты оценки. Рыночная стоимость объектов оценки. Цели оценки...
Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки iconВнешний долг это часть государственного долга, которая подлежит уплате...
По методологии Мирового банка определяют ряд показателей внешнего долга для национальной экономики, с помощью которых можно сравнивать...
Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки iconПоказатели уровня эффективности использования оборотных средств....
Для оценки использования оборотных средств предприятия применяется система показателей, характеризующих состояние как отдельных групп,...
Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки iconОперации коммерческого банка, оказываемые юридическим лицам инг банк (Евразия) зао
Операции коммерческого банка: понятие, виды и особенности использования при обслуживании юридических лиц 5
Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки icon1. Правовые аспекты оценки предприятия (бизнеса)
Одной из самых сложных и наиболее важной из отраслей оценки, является оценка стоимости предприятия (бизнеса1). В рамках правового...
Оценить финансовое состояние коммерческого банка, можно с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки iconКонсультация по государственному экзамену (специальность «Антикризисное управление»)
Вопрос № Финансовое состояние предприятий и система характеризующих его показателей
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница