1 Банковская система России, ее элементы и с одержание


Название1 Банковская система России, ее элементы и с одержание
страница2/7
Дата публикации19.07.2013
Размер0.76 Mb.
ТипДокументы
userdocs.ru > Банк > Документы
1   2   3   4   5   6   7

Сравнительный анализдинамических рядов (статистических данных – по месяцам, кварталам, годам) помогает выявить основные причины изменений и отклонений фактических показателей от плановых и нормативных, вскрыть резервы снижения операционных расходов и увеличения прибыли. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление важнейших показателей доходности, рисков, устойчивости и ликвидности с данными других банков. Подобный метод межбанковского сравнительного анализа используют, как правило, банки-корреспонденты, потенциальные крупные клиенты, а также акционеры (пайщики) для оценки результативности банковского менеджмента.


Экономические группировки применяются, например, для оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска вложений и вероятности потери части их стоимости.

Для оценки общей суммы рискованных активов производят взвешивание активов с учетом степени риска– путем умножения величины активов, входящих в каждую группу риска, на соответствующий коэффициент (в %) и деления полученного результата на 100%.

Другим типичным случаем применения метода экономических группировок является определение активов разной степени ликвидности, что делается при расчете обязательных нормативов ликвидности. Согласно Инструкции ЦБ РФ № 1, активы банка по степени их ликвидности делятся на три большие группы:
-первоклассные ликвидные средства (высоколиквидные активы) – средства, находящиеся в немедленной готовности для покрытия обязательств. К ним относятся наличные денежные средства, средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, государственные ценные бумаги, первоклассные векселя;
-ликвидные средства в распоряжении банка (активы средней ликвидности, ликвидные активы) – средства, которые могут быть превращены в средства платежа в течение ближайших 30 дней. Это – краткосрочные высокообеспеченные ссуды, дебиторская задолженность, ценные бумаги, зарегистрированные на бирже, и некоторые другие активы;


  1. -неликвидные активы – долгосрочные ссуды, просроченные кредиты и ненадежные долги, здания, сооружения, участие в капитальных вложениях и др.

Кроме обязательных экономических нормативов, по балансу коммерческого банка рассчитываются и оцениваются следующие коэффициенты:
^ 1коэффициенты ликвидности;

  • 2коэффициенты, характеризующие активные операции (отношение суммы доходных активов ко всем активам, отношение суммы выданных кредитов к сумме привлеченных средств, структура кредитного портфеля, структура портфеля ценных бумаг, отношение просроченных кредитов к общей сумме кредитов, отношение суммы рискованных активов к общей сумме активов и другие);

  • 3коэффициенты, характеризующие депозитную базу и собственный капитал банка (структура депозитов по срокам привлечения, коэффициенты достаточности капитала, коэффициенты «рычага» – соотношение привлеченных средств и собственного капитала, коэффициенты рефинансирования – соотношение привлеченных межбанковских кредитов и общей суммы всех ресурсов и другие);
    ^ 4.показатели доходности и контроля за расходами (соотношение прибыли и суммы активов, соотношение прибыли и собственного капитала, отношение выплаченных дивидендов к прибыли, соотношение суммы средств для возмещения убытков от списания кредитов и задолженности по ссудам и другие).




^ 5.Анализ и значение состава собственных средств-брутто и собственных средств-нетто. Коэффициент иммобилизации.

Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственных средств коммерческого банка. При этом необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто. Знать точное значение суммы собственных средств-нетто важно потому, что именно эти средства рассматриваются в качестве кредитного ресурса. Понятие собственных средств-брутто шире, поскольку оно включает в себя размер как отвлеченных (капитализированных), иммобилизованных собственных средств, так и фактического остатка собственных средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования.

 Собственные средства-брутто содержат:

  1. Зарезервированные собственные средства-брутто - резервный фонд, страховые фонды и другие фонды специального назначения.

  2. Собственные средства-брутто, используемые в обороте:

  • а) капитал и фонды банка;

  • б) доходы банка, включающие операционные и разные доходы, плату за инкассацию, подлежащую переводу управлению инкассации, полученные штрафы, пени, неустойки;

  • в) прибыль банка за отчетный год и до отчетного года. Иммобилизационные собственные средства (ССим) показываются в активе баланса. В состав отвлеченных средств входят:

  • 1. Инвестиционные активы:

  • а) капитализированные активы (КА), учитывающиеся по остаточной стоимости (КА - сч. 60601, 60602, 60603) - инвестиции материальные и нематериальные (ИН);

  • б) финансовые инвестиции (ФИ) - прямые финансовые инвестиции (ИФпр), т.е. участие коммерческого банка в деятельности других юридических лиц, портфельные финансовые инвестиции, куда входят инвестиции в ценные бумаги и депозиты коммерческого банка в других кредитно-финансовых учреждениях (банковские депозиты).

  1. Банковские расходы.

  2. Убытки.

Собственные средства-нетто (ССн) можно рассчитать по формуле ССн=ССб-ССим.

Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации:

Ким =

Сумма иммобилизации




Сумма собственных средств - брутто

 .

Снижение значения коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка.

^ 6.Анализ состава и структуры собственных средств банка, источников их формирования. Норматив достаточности собственного капитала банка.

Собственные средства КБ состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Собственные средства банка отражаются в пассиве баланса и являются кредитным источником банка. Состав уставного капитала образуется путем продажи акций в момент создания банка. Банк может выкупить акции у акционеров. Добавочный капитал создается за счет отчисления от прибыли в размере 5% чистой прибыли, иногда доходит до 25% уставного капитала. Резервный фонд используется банком для покрытия потерь по кредитным операциям. Страховые фонды спец. назначения испол. для покрытия убытков. Фонд ОС как источник финансирования банка. Эмиссионный доход банка – доход от продажи доп. транши акции по цене выше номинала. Доходы будущих периодов – доходы от переоценки средств в иностранной валюте и ЦБ при положит. курсовой разнице. Задача анализа собственного капитала в оценке достаточности соб.кап., оценке структуры соб.кап., выявление резерва роста доходов и ликвидности баланса. Достаточность соб.кап. определяется Центр. Банком на начало каждого года и доводится КБ. Норматив (Н1) зависит от размера уставного фонда 10-11% от суммы всех источников (пассивов). Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. 

^ 7.Анализ состава и структуры привлеченных и заемных средств (обязательств) банка и эффективности их использования.

Обязательства банка отражаются в пассиве баланса, это сумма привлеченных средств, это долги предоставляемыми кредиторами, инвесторами. Делятся на привлеченные – депозиты юр и физ лиц, остатки на расчет.счетах клиентов. И заемные – кредиты Цен.Банка, продажа векселей. Содержание анализа привлеченных и заемных средств (обязательств) банка заключается в группировке статей по видам срокам возврата. Самую большую долю обязательств занимают депозиты.

Делятся на краткосрочные (до 1г) среднесрочные (свыше 3) и долгосрочные. ^ Банку выгодны долгосрочные.

Субъекты- обязательства перед юр лицами. Положительная тенденция когда депозиты составл. менее 5%. Показатели эффективности испол. обязательств это их доля в валюте баланса. Определение размера привл.и заем.ср-в нетто – за минусом использованных. Брутто-которые отраж.в балансе (общие).Привл.сре-ва брутто – иммобилизация расходы банка. Заемные ср-ва нетто-заемные ср-ва бутто, предоставл.др банком.

^ Коэффициент вкладов населения=депозиты физ лиц/собств.капитал банка*100%, менее 100%

8 Анализ основных напрвлений использования ресурсов банка

По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на четыре группы: кассовые; инвестиции в ценные бумаги; кредитные; прочие активы. Рассмотрим каждую из этих групп. Кассовые операции. Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Теоретически считается маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились в банк для изъятия своих вкладов наличными, но практически все возможно. Поэтому необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка не приносит ему никакого дохода.
Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в ЦБ для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками. Подобные счета используются коммерческими банками и для расчетов с казначействами за наличные банкноты и монеты, получаемые от них через ЦБ для пополнения своей кассы. Клиенты коммерческих банков, внося чеки, рассчитывают на кредитование своих счетов инкассированными суммами в тот же день. Однако оплата этих счетов фактически производится на второй или даже третий день. Общая сумма остатков на текущих счетах коммерческого банка в банках-корреспондентах или в ЦБ не приносит ему дохода, а вместе с наличностью и чеками, находящимися в процессе инкассации, является как бы "замороженной" в беспроцентных вложениях. Этим обстоятельством и обусловлено стремление коммерческих банков получить максимально возможный доход на оставшуюся часть своих ресурсов. Поскольку ЦБ применяет меры для нормативного отвлечения средств коммерческих банков на счета "обязательных резервов", это вынуждает банки сокращать свои кредитные операции. Инвестиции в ценные бумаги. Казначейские векселя - это векселя казначейства страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства. Векселя могут переходить от одного владельца к другому в течение всего срока действия, при этом их цена рассчитывается исходя из числа дней, оставшихся до срока оплаты, и согласованной между сторонами процентной ставки. Коммерческие банки имеют определенные запасы казначейских векселей в качестве страхового резерва. В среднем 8-15% привлеченных средств размещаются банками в казначейские векселя. Основная часть инвестиций коммерческих банков приходится на долю правительственных ценных бумаг, а также местных органов власти. Кредитные операции. Данная группа активных операций включает:

Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения.^ Кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, кредитования предприятий, организаций, а также для: жилищного строительства и др. Кредиты частным лицам в сравнительно небольших размерах предназначаются главным образом для оплаты потребительских товаров. Данные виды кредитов сопряжены с большой риска, поэтому по ним взимается большой процент. В среднем допускается, чтобы кредиты клиентуры достигали 50% общей суммы остатков текущих, депозитных, сберегательных и других счетов клиентов.Прочие активы. К ним относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.

^ 9 Анализ состава и структуры ссудных операций

При проведении анализа кредитных вложений банка изучаются цели, объем и направление использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.
При анализе кредитных операций используются формы финансовой отчетности банка, такие, как: балансы кредитной организации; годовой отчет; банковская отчетность, а именно сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения и другие. В ходе анализа ссудных операций определяют удельный вес каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.
Для анализа кредитных вложений и оценки эффективности использования собственных средств банка может служить коэффициент эффективности (Кэф.с.с.), который определяется как отношение величины собственных средств-нетто к сумме кредитных вложений. Этот коэффициент характеризует степень участия собственных средств банка в качестве источника кредитных вложений, т.е. показывает, сколько приходится собственных средств на 1 руб. кредитных вложений. Чем ближе значение этого коэффициента к единице, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками, а значит, тем ниже плата за привлеченные ресурсы.
Кроме того этот коэффициент определяет степень покрытия собственными средствами возможных убытков в случае банкротства заемщиков. Взаимоувязка актива и пассива баланса видна при расчете эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств как отношения привлеченных ресурсов к общей сумме кредитных вложений.
Значение данного показателя свыше 100% связано с опережающими темпами формирования портфеля депозитов по сравнению с темпами роста кредитных операций. Это свидетельствует об использовании привлеченных средств не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источника других активных операций, в том числе и для покрытия собственных затрат банка, что естественно не может быть охарактеризовано положительно.

^ 10 Анализ кредитоспособности заемщиков.

Анализ кредитоспособности заемщика должен проводиться на основе полной, достоверной и верифицируемой информации. Кредитный менеджер обычно проводит так называемый экспресс-анализ кредитоспособности заемщика на основе данных сводной финансовой отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств) и запрашиваемой дополнительно оперативной информации (например, по динамике товарных остатков, объеме продаж в разрезе видов продукции). Информация, на основе которой проводится анализ, должна быть полной, достоверной и верифицируемой. Существует множество нюансов, определяющих требования к информационному обеспечению в зависимости от конкретных характеристик кредитного договора. Требование полноты информации означает, что она должна быть достаточной для всестороннего изучения финансовой устойчивости реципиента. Так, важное значение имеет не только текущий уровень показателей ликвидности и прибыльности, но и их динамика. Другим примером является выдача кредитов дочерним предприятиям холдинговых организаций. Здесь анализироваться должны отчеты как непосредственного реципиента, так и холдинга в целом, так как заемщик не является независимым рыночным субъектом и, следовательно, не определяет самостоятельно свои доходы и расходы.

Сроки кредитного договора. При выдаче кредита на короткий срок банк, как правило, меньше волнует динамика финансовых результатов заемщика. Его больше интересует наличие на сегодняшний момент свободных оборотных средств для погашения кредита. Поэтому при выдаче краткосрочных кредитов анализ фокусируется на рассмотрении индикаторов текущей платежеспособности заемщика (ликвидности и финансовой маневренности). При выдаче средне- и долгосрочных кредитов акценты смещаются, ибо в долгосрочной перспективе финансовые результаты фирмы являются ключевым фактором, определяющим ее платежеспособность. Чувствительность доходов и расходов заемщика к изменению экономической конъюнктуры. Для составления прогноза влияния рыночной конъюнктуры на финансовые результаты и финансовые потоки клиента рассматривается отчет о движении денежных средств заемщика и на его основе проводится так называемый анализ чувствительности (sensitivity analysis) по видам финансовых поступлений и платежей. Целевой характер выдаваемого кредита. Анализу подвергается не только финансовая устойчивость заемщика, но и таблица финансовых потоков по проекту, обеспечиваемому кредитными ресурсами. На основании этой таблицы также проводится анализ чувствительности.
1   2   3   4   5   6   7

Похожие:

1 Банковская система России, ее элементы и с одержание iconБанки и банковская система банковская система
Банковская система – совокупность действующих в стране банков, кредитных учреждений и отдельных экономических организаций, выполняющих...
1 Банковская система России, ее элементы и с одержание iconСовременное состояние банковской системы РФ банки и банковская система РФ
Банковская система представляет собой организованную совокупность банков страны, функционирующих во взаимодействии и взаимосвязи...
1 Банковская система России, ее элементы и с одержание iconРеферат по предмету: Финансы и кредит На тему: Банковская система...
На тему: Банковская система России и кредитно-денежная политика Центрального банка
1 Банковская система России, ее элементы и с одержание iconБанк и банковская система
Если соперник по истине хорош, он загонит жертву в ситуации которой сможет управлять. Так банковская система загоняет людей в долговую...
1 Банковская система России, ее элементы и с одержание icon1. Банковская система и особенности ее развития в условиях кризиса, в России
Инструктивные материалы, разработанные банками в целях регулирования их деятельности
1 Банковская система России, ее элементы и с одержание iconКонспект ы лекци й по курсу: Банковское дело Раздел Теория банковского дела тема 1
Тема сущность банковской деятельности. Современная банковская система России
1 Банковская система России, ее элементы и с одержание iconТема: «Банковская система, ее возникновение и развитие. Современное...
Понятие кредитной и банковской систем как совокупности кредитных отношений, форм и методов кредитования, институтов, типы банковских...
1 Банковская система России, ее элементы и с одержание iconЛекция Банки и банковская система
Древний мир: Вавилон, Египет (7-6 вв до рх); Греция (4 в до рх) – храмы; Рим – аргентарии, менсарии
1 Банковская система России, ее элементы и с одержание iconБанковская система
Для того чтобы эффективно управлять банковской деятельностью, все многообразие банковских операций в зависимости от их содержания...
1 Банковская система России, ее элементы и с одержание iconВступление в Автоматизированную Систему. Два этапа
Сети. На это уйдет 3-4 месяца, пока не будет готова программа ра с «Клиентом» (см ниже). За эти 3-4 месяца надо всем, кто прошел...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница