Учет и анализ на предприятиях


НазваниеУчет и анализ на предприятиях
страница3/5
Дата публикации17.05.2013
Размер0.64 Mb.
ТипКонтрольная работа
userdocs.ru > Бухгалтерия > Контрольная работа
1   2   3   4   5


Таблица 10

Журнал хозяйственных операций за январь 2007 г., руб.


№ п.п

Дата

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

12.01.07

Погашена задолженность поставщику за приобретенные канцтовары







1416,00

2

15.01.07

Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ и ЕСН, а также перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование, направленные на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии в полной сумме задолженности










3




Получено с расчетного счета в кассу







70000,00

4




Выплачена заработная плата в полной сумме задолженности










5




Выплачена директору компенсация за использование личного автомобиля в сумме задолженности

















Продолжение табл. 10

6




Выдано под отчет водителям транспорта на бензин







14000,00

7


18.01.07

Выставлен счет на оплату, оказаны услуги по грузоперевозке ООО «Гамма», пробег по путевому листу 1560 км










8

19.01.07

Поступила оплата за предстоящие грузоперевозки от ООО «Бетта»







9440,00

9




Начислен НДС с суммы предварительной оплаты в бюджет










10

20.01.07

Перечислена полностью задолженность перед бюджетом по НДС за IV кв. 2006 г.










11

24.01.07


Выставлен счет на оплату, оказаны услуги по грузоперевозке ООО «Бетта», пробег по путевому листу 1850 км










12




Начислен НДС к уплате по факту реализации услуг ООО «Бетта»










13




Принят к вычету НДС, начисленный к уплате с суммы предоплаты ООО «Бетта»










14

28.01.07

Поступила на расчетный счет оплата от ООО «Гамма» за оказанные транспортные услуги







18408,00

15

28.01.07

Оприходован лазерный принтер стоимостью 14160 р., в том числе НДС 18%










16




Введен в эксплуатацию принтер










17




Принят НДС по оприходованному и введенному в эксплуатацию принтеру к вычету










18




Оплачено поставщику за принтер







14160,00

19

30.01.07

Перечислена предоплата поставщику за аренду офиса, в т.ч. НДС 18%







7080,00

20

31.01.07

Сводный отчет работы автобуса за месяц: оказаны услуги по аренде автобуса с водителем в количестве 100 ч. за месяц за наличный расчет, деньги внесены в кассу










21




Начислен НДС по факту реализации услуг










22

31.01.07

Акцептован счет поставщика за аренду офиса (10620 р., в том числе НДС 18%)










23

31.01.07

Принят НДС по аренде к вычету










24




Начислена амортизация по ОС за январь










25




Сводный авансовый отчет водителей: приобретен бензин за месяц в количестве 875 л по цене 16 р./л










26




Списан на затраты израсходованный бензин в количестве 860 л










27




Начислена заработная плата сотрудникам и вознаграждение водителю по договору подряда исходя из штатного расписания и сдельных расценок









Окончание табл. 10

28




Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы и гонорара по договору подряда по ставке 13%










29




Начислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии от суммы начисленного гонорара по договору подряда и заработной платы










30




Перечислен НДФЛ с суммы начисленного вознаграждения по договору подряда










31




Перечислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии с суммы вознаграждения по договору подряда










32




Начислена и выплачена директору компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях







800,00

33




Списана полная себестоимость оказанных транспортных услуг










34




Выплачен гонорар по договору подряда










35




Сданы денежные средства на расчетный счет







67000,00

36




Отражен финансовый результат за январь










37




Начислен налог на прибыль











Вариант 3
Исходные данные

Малое предприятие ООО «Омега» занимается кровельными работами (укладкой черепицы) по заказам организаций, индивидуальных предпринимателей и частных лиц. Стоимость укладки 1 кв. м с использованием материала заказчика составляет 826 р., с использованием материала подрядчика (ООО «Омега») – 1770 р. (в т.ч. НДС 18%).

Производственно-технический потенциал ООО «Омега» представлен имуществом, обозначенным в табл. 11 и 12.

Таблица 11

Основные средства


Инвентарный номер

Наименование объекта основных средств

Первоначальная

стоимость, руб.

Дата ввода

в эксплуатацию

1

Компьютер Pentium I

15 000,00

28.04.05

2

Компьютер Pentium III

21 000,00

15.09.05

3

Погрузчик

216 000,00

30.06.06

4

Офисная мебель

28 560,00

15.08.06




ИТОГО:

280 560,00

Х

Таблица 12

Материально-производственные запасы


№ п.п

Наименование материала

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Канцтовары

-

-

1534,00

2

Черепица (кв. м)

700,00

86

60200,00




ИТОГО:

Х

Х

61500,00


На предприятии работают сотрудники, имеющие установленные оклады, обозначенные в табл. 13.
Таблица 13

Выписка из штатного расписания и кадровая справка


Табельный номер

Ф.И.О.

Должность

Год рождения

Оклад, руб.

Примечание


1

Порталов А.В.

Директор

1953

18000,00

Имеет 2 детей до 18 лет

2

Гагарина В.С.

Главный бухгалтер

1968

14000,00

Детей нет

3

Синчукова В.И.

Секретарь

1974

7200,00

Имеет ребенка до 18 лет

4

Харизмов Н.И.

Менеджер

1952

9000,00

Старшему сыну 25 лет, дочери-студентке д/о ВУЗа- 19 лет

5

Иванов И.И.

Бригадир-монтажник

1964

10000,00

Двое детей до 18 лет

6

Петров П.С.

Монтажник

1966

50 р. / кв. м

Работает по договору подряда на условиях сдельной оплаты


Кроме того, директору выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в пределах нормы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 г. № 92, задолженность по которой учитывается на счете 76.1.

Выписка из приказа по учетной и налоговой политике за 2006 –

2007 гг.:

1. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом, исходя из максимального срока полезного использования, определяемого согласно «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (для целей налогообложения прибыли)», утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1.

2. Для списания материально-производственных запасов на счета учета затрат на производство используется метод FIFO.

3. Затраты на производство списываются ежемесячно на счета продаж в полном объеме. Сальдо на конец месяца счет 20 не имеет.

4. Для целей бухгалтерского учета выручка принимается по методу начисления, т.е. в момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

5. При исчислении налога на прибыль согласно нормам гл. 25 НК РФ используется метод начисления.
Таблица 14

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2007 г., руб.


№ счета

Наименование

Дебет

Кредит

01

Основные средства

См. выше




02

Амортизация основных средств




Рассчитать

10

Материалы

См. выше




50

Касса

500,00




51

Расчетный счет

204110,00




60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность за материалы)




1534,00

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам




200000,00

68.1

Расчеты по налогу на доходы физических лиц




8634,00

68.2

Расчеты по НДС




5000,00

69.1

Расчеты по единому социальному налогу, зачисляемому в ФСС




2800,00

69.2.1

Расчеты по ЕСН зачисляемому в Федеральный бюджет




9800,00

69.2.2

Расчеты по взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии




7200,00

69.2.3

Расчеты по взносам на финансирование накопительной части трудовой пенсии




2600,00

69.3.1

Расчеты по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС




140,00

69.3.2

Расчеты по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС




2380,00

70

Расчеты с персоналом по оплате труда




53746,00

76.1

Расчеты по компенсации за использование личного автомобиля




1500,00

80

Уставный капитал




200000,00

84

Прибыль (убыток) прошлых лет




18360,00




ИТОГО:

Рассчитать

Таблица 15

Журнал хозяйственных операций за январь 2007 г.


№ п.п

Дата

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

12.01.07

Погашена задолженность поставщику за приобретенные канцтовары







1534,00

2

15.01.07

Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ и ЕСН, а также перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование, направленные на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии в полной сумме задолженности










3




Получено с расчетного счета в кассу







70000,00

4




Выплачена заработная плата в полной сумме задолженности










5




Выплачена директору компенсация за использование личного автомобиля в сумме задолженности










6




Выдано под отчет менеджеру на приобретение черепицы







15000,00

7


18.01.07

Оказаны услуги по укладке 70 кв.м черепицы (материал заказчика) ООО «Гамма»










8

19.01.07

Поступила оплата за предстоящие работы от ООО «Бетта»







118000,00

9




Начислен НДС с суммы поступившей предоплаты к уплате в бюджет










10

20.01.07

Перечислена полностью задолженность перед бюджетом по НДС за IV кв. 2006 г.










11

24.01.07


Оказаны услуги по укладке 85 кв.м черепицы ООО «Бетта» с использованием материала подрядчика










12




Принят к вычету НДС, начисленный к уплате с суммы предоплаты ООО «Бетта»










13




Начислен НДС к уплате по факту реализации услуг ООО «Бетта»










14

28.01.07

Поступила оплата за выполненные работы от ООО «Гамма»







57820,00

15




Оприходовано 40 кв. м черепицы по цене 750 р./кв.м по авансовому отчету менеджера, приложены кассовый и товарный чек










16

28.01.07

Оприходован ксерокс стоимостью 12390 руб., в том числе НДС 18%










17




Введен в эксплуатацию ксерокс










18




Принят к вычету НДС по оприходованному и введенному в эксплуатацию ксероксу








19




Оплачено поставщику за ксерокс







12390,00






Окончание табл. 15

20

30.01.07

Перечислен аванс поставщику за аренду склада, в том числе НДС 18%







5900,00

21

31.01.07

Выполнены работы по укладке 35 кв. м черепицы из материала подрядчика частному лицу, денежные средства внесены в кассу










22




Начислен НДС по факту реализации услуг










23

31.01.07

Акцептован счет поставщика за аренду склада (11800 р., в том числе НДС 18%)










24

31.01.07

Принят НДС по аренде к вычету










25




Начислена амортизация по ОС за январь










26




Списана на затраты израсходованная черепица (по заказам за месяц)










27




Начислена заработная плата сотрудникам и вознаграждение монтажнику по договору подряда исходя из штатного расписания и сдельных расценок










28




Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы и гонорара по ставке 13%










29




Начислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии от суммы начисленного гонорара и заработной платы










30




Перечислен НДФЛ с суммы начисленного вознаграждения по договору подряда










31




Перечислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии с суммы вознаграждения по договору подряда










32




Начислена и выплачена директору компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях







1000,00

33




Списана полная себестоимость выполненных работ










34




Выплачен гонорар по договору подряда










35




Возмещен перерасход по авансовому отчету










36




Сданы денежные средства на расчетный счет







37500,00

37




Отражен финансовый результат за январь










38




Начислен налог на прибыль










^ Методические указания по выполнению практической (контрольной) работы
При выполнении задания 1.1 остаток по счету 02 «Амортизация основных средств» рассчитать исходя из срока нахождения объектов в эксплуатации в ООО «Омега» и пункта 1 Выписки из приказа по учетной и налоговой политике.

При выполнении задания 1.2 руководствоваться действующим законодательством по бухгалтерскому учету (бухгалтерскими стандартами), а также планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению.

Суммы по операциям перечисления задолженности по налогам и сборам в бюджет, а также по взносам единого социального налога, выплаты заработной платы и компенсации за использования личного автомобиля в служебных целях определить исходя из остатков по соответствующим счетам на начало месяца.

Операции по выполнению работ, оказанию услуг отражаются в соответствии с пунктом 4 выписки из приказа по учетной и налоговой политике.

Для определения суммы начисленной за месяц амортизации, а также для расчета суммы расходов на приобретение основных средств, учитываемых при формировании налогооблагаемой базы по единому налогу (задание 2.3), составить таблицу по следующей форме.

1   2   3   4   5

Похожие:

Учет и анализ на предприятиях iconРоссийской Федерации Курганский государственный университет Кафедра...
Курсовой проект по «Бухгалтерскому управленческому учету» выполняется студентами специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»....
Учет и анализ на предприятиях iconРас юргуэс кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Методическая разработка предназначена для студентов заочной формы обучения по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ...
Учет и анализ на предприятиях iconПрограмма дисциплины учебно-методические рекомендации Для специальности...
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине гсэ. Ф. 11 «Экономическая теория»
Учет и анализ на предприятиях iconСборник задач по бухгалтерскому финансовому учету для аудиторных...
Бухгалтерский финансовый учет является одной из важнейших базовых дисциплин специальности 08. 01. 09 «Бухгалтерский учет, анализ...
Учет и анализ на предприятиях iconМетодические указания по подготовке к Итоговой государственной аттестации....
...
Учет и анализ на предприятиях iconМетодические рекомендации и варианты домашней контрольной работы...
Колледжа бизнеса и права 31. 08. 11 и в соответствии с образовательными стандартами среднего специального образования рд рб 02100...
Учет и анализ на предприятиях iconВопросы для подготовки к экзамену по дисциплине «бухгалтерский учет и анализ»
Хозяйственный учет, его виды и место в системе управления экономическими субъектами
Учет и анализ на предприятиях iconПрограмма учебной дисциплины (модуля) теория бухгалтерского учета...
Бухгалтерский учет и контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза
Учет и анализ на предприятиях iconРефератов по дисциплине «Бухгалтерский учет»
...
Учет и анализ на предприятиях iconМетодические указания по выполнению курсовых работ для студентов...
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов специальности...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница