Коэф абсолют ликвид = Дс + кфв \ ко(с. 260+с. 250/с. 690)


Скачать 138.36 Kb.
НазваниеКоэф абсолют ликвид = Дс + кфв \ ко(с. 260+с. 250/с. 690)
Дата публикации19.07.2013
Размер138.36 Kb.
ТипДокументы
userdocs.ru > Бухгалтерия > Документы
1. Коэф абсолют ликвид = Дс + КФВ \ КО(с.260+с.250/с.690)

ДС – денежные средства

КВФ – краткосрочные фин вложения

КО – итоги по краткосрочным обязательствам

Коэф абсолют ликвид2003 = ДС2003 + КФВ2003 \ КО2003(с.260+с.250/с.690)

Коэф абсолют ликвид2003 = 1267+1033/16288=0,14

К усл1 = ДС2007+КВФ2003/КО2003=3565+1033/16288=0,28

К усл2 = ДС2007+КВФ2007/КО2003=3565+0/16288=0,22

Коэф абсолют ликвид(ДС)=Кусл1-К2003=0,28-0,14

Коэф абсолют ликвид(КВФ)=Кусл2-Кусл1=0,22-0,28=0,06

К(КО)=К2007-Кусл2=0,27-0,22=0,05

Вывод: под равномерным действием факторв коэф абсолют ликвид увелич на 0,13. В т ч в связи с увеличением ДС, коэф абсолют ликвид увелич на 0,14. Снижение КФВ привело к снижению коэф абсолют ликвид на 0,06. Снижение КО увеличило коэф абсолют ликвид на 0,05.
2. 1)Bо=5000*20=100.000т.р.

Bох=20000*15=75000; МДо=100000-75000=25000; ТБ=А/Кмдо=20000/0,25=80000; Кмдо=МДо/Во=25000/100000=0,25; ЗБ=Во-ТБ=20000; П=5000(20-15)-20000=5000; ПЛ = МД/П = 5

2) Р=20*1,1=22

В1=5000*22=110000; МД1=110000-75000=35000; ТБ=20000/0,32=62500; Кмд1 =35000/110000=0,32; ЗБ=В1-ТБ=110000-62500=47500; П=5000(22-15)-20000=15000; ПЛ=МД1/П=35000/15000=2,33

3) b=15*0,9=13,5

bоХ=5000*13,5=67500; МД2=100.000-67500=32500; Кмд2 = 32500/100000=0,325; ТБ=20000/0,325=61538; ЗБ=10000-61558=38462; П=50000(20-13,5)-20000=12500; ПЛ=МД/П=32500/12500=2,6

4) А=20000*0,9=18000

B=5000*20=100.000т.р.; ТБ=18000/0,25=72000; Кмд3=0,25; ЗБ = 100000-72000=28000; П=10000-18000-75000=7000; ПЛ=25000/7000=3,57

5) X = 5500

bх = 82500

В = 110000; МД = 110000-82500=27500; Кмд4 = 27500/110000=0,25; ТБ = 20000/0,25=80000; ЗБ = 110000-80000 = 30000; П = 110000-20000-82500=7500; ПЛ = 27500/7500=3,67
3. 2006 г. 1) Коэф.фин.левериджа = ДО+КО/итог III = 36306+158870/78264=0,66 (баланс=1300440; 3х+2х=130440; х = 26088; КО+ДО=2*26088=52176; ДО=52176-15870=36306); 2) коэф.обеспеч. собств. ср-ми = итог III – итог I/итог II = 78264-83200/47240=-0,1 (итог III = 3х= 3*26088=78264); 3) коэф.концентр.сабств.кап. = СК/баланс = 78264/130440=0,6; 4) коэф.финансирования = СК/ЗК = 1,5; 5) коэф.концентр.заемн.кап. = ВБ/СК = с.590+с.690/с.700 = 36306+15870/130440 = 0,4; 6) коэф.фин.устойчивости = итог III + итог IV/баланс = 78264+36306/130440= 0,88; 7) коэф. текущ. задолжн. = с.690/с.700=15870/130440=0,12; 8) коэф.маневр.СК = соб.об.ср-ва/СК = 47240/78264 = 0,6.

2007 г. 1) Коэф.фин.левериджа = ДО+КО/итог III = 74348/111522= 0,66 (баланс= 185870; 3х+2х= 185870; х = 37174; КО+ДО=2*37174=74348); 2) коэф.обеспеч.собств.ср-ми=итог III – итог I/итог II = 111522-114640/71230=-0,04 (итог III = 3х= 3*26088=78264); 3) коэф. концентр. собств. кап. = СК/баланс = 111522/185870= 0,6; 4) коэф.финансирования = СК/ЗК = 1,5; 5) коэф.концентр.заемн.кап. = ВБ/СК = с.590+с.690/с.700 = 0,74; 6) коэф.фин.устойчивости = итог III + итог IV/баланс = 111522-58058/185870=0,29; 7) коэф.текуще.задолжн. = с.690/с.700=16290/185870=0,09; 8) коэф.маневр.СК = соб.об.ср-ва/СК = 71230/111522 = 0,6.
4. 2003 г. 1)коэф.абс.ликвидн = c.250+с.260/с.690 = 1033+1267/8496=0,27 (с.690 = баланс – СК – ДО) = 8496); 2) коэф.быстр.ликвидн. = с.250+с.260+с.240/с.690 = 1033+1267+23916/8496= 3,1; 3) коэф.текущ.ликвидн. = с.290/с.690 = 74234/8496= 8,4

2004 г. 1)коэф.абс.ликвидн = c.250+с.260/с.690 = 0+3565/-6666=-0,5 (с.690 = баланс – СК – ДО) = -6666); 2) коэф.быстр.ликвидн. = с.250+с.260+с.240/с.690 = 0+3565+18760/-6666=-3,35; 3) коэф.текущ.ликвидн. = с.290/с.690 = 93072/-6666=-13,9

5. ФЦ= (360*запасы/стоимость гот прод)+(360*ДЗ/В)-(360*КЗ/стоимость готов продукц)

Факторный анализ:

ФЦ2003=(360*24269/31023)+(360*2503/32053)-360*4972/31023)=252,04

ФЦ=360((Запасы-КЗ/стоим гот прод)+ДЗ/В)

ФЦ2003=360((24269-4972/31023)+(2503/32053))=252,04

ФЦусл1=360((Запасы2007-КЗ2003/Стоим готпрод2003)+ДЗ2003/В2003)

ФЦусл1=360((70747-4972/31023)+2503/32053)=791,3

ФЦусл2=360((Запасы2007-КЗ2007/Стоим готпрод2003)+ДЗ2003/В2003)

ФЦусл2=360((70747-9083/31023)+250332053)=744,5

ФЦусл3=360((Запасы2007-КЗ2007/Стоим готпрод2007)+ДЗ2003/В2003)

ФЦусл3=360((70747-9083/97482)+2503/32053)=254,9

ФЦусл4=360((Запасы2007-КЗ2007/Стоим готпрод2007)+ДЗ2007/В2003)

ФЦусл4=360((70747-9083/97482)+(18760/32053)=437,5

ФЦ2007=360((Запасы2007-КЗ2007/Стоим готпрод2007)+ДЗ2007/В2007)

ФЦ2007=360((70747-9083/97482)+18760/113737)=286,2

ФЦз=ФУусл1-ФЦ2003=791,3-252,04=539026

ФЦкз=ФЦусл2-ФЦусл2=744,5-791,3=-46,3

ФЦс/ст=ФЦусл3-ФЦусл2=254,9-744,5=-489,6

ФЦдз=ФЦусл4-ФЦусл3=437,5-254,9=182,6

ФЦ=ФЦз+ФЦкз+ФЦс/ст+ФЦдз+ФЦв

ФЦ=34,16

ФЦ=ФЦ2002-ФЦ2003=34,16

Вывод: в результате разнонаправленного действия факторов продолжительность финансового цикла увеличилась на 34,16 дней. Так в результате увеличения запасов на 46478 тыс руб ФЦ увеличились на 539,26 дней. Из-за увеличения кредиторской задолженности на 4111тыс руб Фц снизился на 46,8 дней. из-за увеличения себестоимости готов продукции на 66459 тыс руб Фц снизился на 489,6 дней. В результате увеличения дебет задолжен на 16254 ФЦ увеличился на 182,6 дней. Из-за увеличения выручки на 81684 ФЦ изменился на 151,3 дня.
6. 1) ДЗ=0,422*КЗ=0,422*5164= 2179,2; 2) Ка.л.=(ДС+КФВ)\КО; ДС= Ка.л.*КО-КФВ (краткосроч. финанс. вложения)=0,030*12366= 370,9; 3) Кт.л. = ОА\КО; ОА=Кт.л.*КО=3,159*12366=39064,2; Проч. Оборот. Активы 39064,2-2179,2-370,9-647=35867,1; 4) Валюта баланса= ВОА+ОА=67420+39064,2= 106484,2; 5) Кобесп.= (СК-ВОА)/ОА; СК= Кобесп.*ОА+ВОА= 0,683*39064,2+67420=94100,8; 6) ДО=БАЛАНС-СК-КО=106484,2-94100,8-12366=17,4.
8. Рассчитаем 2 дополнительные строчки

1)Валюта бал.(капит и резервы+долгосрочн. Обяз+ краткострочн. Обяз.): 2006г.=85340, 2007г.=97430

2)внеоборотные активы(Вал бал – оборот активы): 2006=48520, 2007=53450

Проводятся 3 этапа

1.а) общая величина запасов: 2006= 34750;2007=42300; б) собствен оборот. Кап=СК-ВОА; 2006=25780; 2007=29350; в) Функионирующий капитал= СОК+ДО; 2006=31480; 2007=38450; г) общая величина основ источн формирования запасов(ОИФ)= ФК-КЗК

КЗК= ВОА+ДО+кредиты и займы: 2006=32480, 2007=39410

2.а)Излишек/ недостаток собственных оборотных средств(Фсок)=СОК-запасы: 2006=-8970, 2007=-12950

Б)излишек/недостаток функцион. Капитала(Ффк)=ФК-запасы: 2006=-3270, 2007=-3850

В)излишек/недостаток общей величины источников формирования запасов(Фоиф)=ОИФ-запасы: 2006=-2270, 2007=-2890

3.а)Ф2006{0;0;0}-кризисное финансовое состояние на грани банкротства, Ф2007{0;0;0}-кризисное финансовое состояние на грани банкротства

9. Считаем дополнительно 3 строчки

ВОА=(ОА/3)*2: 2006=36467, 2007=34800

ВБ=ОА*ВОА: 2006=91167, 2007=87000

^ СК=ВБ-КО-ДО: 2006=60967, 2007=55960

1.К-т финансового левериджа=(ДО+КО)/А: 2006=0,33, 2007=0,36

2.коэфициент концентрации СК=СК/ВБ: 2006=0,67, 2007=0,64

3.коэфиц финансирования =СК/ЗК: 2006=2,02, 2007=1,8

4.к-т концентрации заемного капитала=ВБ/СК: 2006=1,49, 2007=1,55

5.К-т финанс устойчивости=(СК+ДО)/ВБ: 2006=0,88, 2007=0,77

6.к-т маневренности СК=СОС/СК: 2006=0,89, 2007=0,93

7.к-т обеспечения запасов источниками собственных оборотных средств=(СК-ВОА)/запасы: 2006=0,62, 2007=0,5
10. 1) ДЗ=2,391*КЗ=2,391*25664=61363; 2) Ка.л.=(ДС+КФВ)\КО; ДС= Ка.л.*КО-КФВ(краткосроч. Финанс. Вложения)=0,091*109049=9924; 3) Кт.л.=ОА\КО; ОА=Кт.л.*КО=1,746*109049=190399; Проч. Оборот. Активы =190399-93803-61363-9924=25309; 4) Валюта баланса=ВОА+ОА=128260+190399=318659; 5) Кобесп.=(СК-ВОА)/ОА; СК= Кобесп.*ОА+ВОА=0,386*190399+128260=201754; 6) ДО=БАЛАНС-СК-КО=318659-201754-109049=7856.
11. Емкость рынка Vm=∑Vi= 12000+26000+8000+46000+24000+56000+28000=200000

1) Коэффициент концентрации(CR3) CR3=23+28+14=65(умеренная концентрация); 2) HHI=36+169+16+529+144+784+196=1874(высокая концентрация); 3) Кок= (20+3бетта/альфа)=(20+3*42,9)/65=2,28(низкая концентрация) 4) СПИ = Vim/Vm*100% = 58/200*100 =29%
12. 1) A=68 400 ; bx=318 000; произв.мощн.=300. Pед.=1820руб

Валовые затраты=bx+A=318 000+68 400=386 400 руб.

Выручка= P*произв.мощн.=300*1820=546000

Прибыль = 546000-386400=159600

MD=Выр-bx=546000-318000=228000 Кмд=МD/Выр.=228000/546000=0,42

ТБ=A/Кмд=68400/0,42=162857,14

ПЛ=MD/П=228000/ 159600=1,43

ЗБ=В-ТБ/В*100%=69,44%

ЭффектПЛ= Апост.+П/П=68400+159600/159600=1,43

Рентаб. продаж=П/В *100%=159600/546000*100=29,23%

Рентаб. затрат=П/вал. затраты=41,3%

2) (РИСУНОК)

Если П=200000, то MD = П+А = 200000+68400=268400

MD=В-bx; MD=PxX-bxX; MD=x(p-b)=x(1820-1060)

760x=268400; x=353,2

Если MD=0, то B=bx

PxX=318000 P=318000/300=1060
13. Rперс. = ГВ*УТ*Rпр

ГВ=ВП/среднегод.числ.рабочих; УТ = В/ВП; Rпр.=П/В.

базис: ГВ = 37380/230=162,52; УТ = 24400/37380 = 0,65; RПр = 3340/24400 = 0,14;

отчет: ГВ = 36600/215=170,2; УТ = 26900/36600 = 0,73; RПр = 1280/26900 = 0,048.

Способ абс.разниц: 1) абсол.прирост: ∆ГВ = 170,2-162,52=7,68; ∆УТ = 0,73-0,65=0,08; ∆Rпр = 0,048-0,14=-0,092; 2) влияние каждого фактора: ∆Rперс.ГВ = ∆ГВ*УТбазис*Rпр.базис = 7,68*0,65*0,14=0,699; ∆Rперс.УТ = ГВотчет*∆УТ*Rпр.базис = 170,2*0,08*0,14=1,91; ∆Rперс.Rпр = ГВотчет*УТотчет*∆Rпр = 170,2*0,73*(-0,092) = -11,43; 3) проверка: ∆Rперс = 5,96381-14,78932=-8,83; ∆Rперс = -8,82.

Вывод: в связи с рацион.действием факторов рентаб-ть персонала снизилась на 8.83. из-за увелич.год.выработки на 7.68 рентаб.персонала увелич.на 0.699. Из-за увелич.уровня товарности на 0.08 рент.персонала увелич.на 1.91. Из-за снижения рентаб.продаж на 0.092 рентаб.пероснала снизилась на 11.43.

14. 1) наиб.ликвидные активы (А1) = ДС+КФВ: А1 н.г. = 9881, А1 к.г. = 7859; 2) быстрорелиз.активы (А2) = ДЗ + Тов.пр. + Тов.отгр.: А2 н.г. = 154155, А2 к.г. = 172797; 3) медленнореализ.активы (А3) = сырье и матер. + затраты в пр-ве+ расх.буд.пер.+ долгоср.деб.задолж.: А3 н.г. = 26373, А3 к.г. = 12443; 4) труднореализ.активы (А4) = все ВСА: А4 н.г. = 40556, А5 к.г. = 31988.

1) наиб.срочные обяз-ва (П1) = кред.задолжен.: П1 н.г. = 25664, П2 к.г. = 47210; 2) краткосрочн.обяз-ва (П2): П2 н.г. = 79462, П2 к.г. = 59277; 3) долгоср.обяз-ва (П3): П3 н.г. = 11745; П3 к.г. = 9942; 4) постоянные пассивы (П4) = итог IV: П4 н.г. = 353815, П; к.г. = 368726

Анализ: А1н.г.<П1н.г., А2н.г.>П2н.г., А3н.г.>П3н.г., А4н.г.<П4н.г.; А1к.г.<П1к.г., А2к.г.>П2к.г., А3к.г.>П3к.г., А4к.г.<П4к.г. – свидетельств. о соблюдении фин.устойчивости у п/п соб.к-ла

Текущая платёжеспособность: А1+А2≥П1+П2: н.г.=164036≥105126; к.г.=180656≥106487. Перспективная платёжеспособность: А3≥П3: н.г.= 26373≥11745; к.г.= 12443 ≥ 9942

1)коэф.абс.ликвидн = А1/П1+П2: н.г.= 9881/25664+79462=0,094; к.г.= 7859/47210+59277 = 0,074 – это означ., что п/п сразу может погасить 9,4% (7,4%) своих обяз-в; 2) коэф.быстр.ликвидн. = А1+П2/П1+П2: н.г.=1,56; к.н.=1,696 – п/п может погась быстро 156% (169.6;) своих обяз-в; 3) коэф.текущ.ликвидн. = А1+А2+А3/П1+П2: н.г.=1,8; к.г. = 1,8 – ниже нормативного знач. (2-3,5).
15. Фпкторный анализ фондоотдачи6

ФО=Uda*Udm*ФОm

Uda – доля активной части ОС=САОС/СОС

Uda0=30700/146300=0,21

Uda1=39300/151600=0,26

Udm – доля машин и оборудования=СМОБ/САОС

Udm0=23700/30700=0,77

Udm1=31600/39300=0,8

ФОm – фондоотдача машин и оборудования =ВП/СМОБ

ФОm0=97500/23700=4,11

ФОm1=107900/31600=3,4

Т.к. модель мультипликативная использ способ абсолют разниц

1.находим абсолют прирост всех показателей

Uda=0.26-0.21=0.05

Udm=0.8-0.77=0.03

ФОm=3.41-4.11=-0.7

2.определим влияние каждого фактора

ФОUda=Uda*Udm0*ФОm0=0.05*0.77*4.11=0.158

ФОUdm=Uda1*Udm*ФОm0=0.26*0.03*4.11=0.03

ФО ФОm=Uda1*Udm1*ФОm=0.26*0.8*(-0.7)=-0.15

3.проверка

ФО=0,158+0,032-0,1456=0,0444

ФО=0,7072-0,664587=0,043

Вывод: в результате действия различных факторов фондоотдачи увеличилась на 0,044. Из-за увеличения доли актив части в ОС на 0,05 ФО увеличения на 0,158.Из-за увеличения доли машин и оборудования в актив части ОС на 0,03 ФО увелич на 0,032. Из-за снижения ФО машин и оборуд на 0,7ФО снизил на 0,146
16. Фондорентабельность Френтаб+ФО*УТ*Rпр

ФО=ВП/СОС; УТ=В/ВП; Rпр=ПП/В

ФО0=97500/152500=0,64

ФО1=107900/151200=0,71

Френт0=0,087

Френт1=0,12

УТ0=78200/97500=0,8

УТ1=89700/107900=0,78

Rпр0=13100/78200=0,17

Rпр1=17600/83700=0,21

1.находим абсолют припост

ФО=0,71-0,64=0,07

УТ=0,78-0,8=-0,02

Rпр=0,21-0,17=0,04

2.определим влияние каждого из факторов

Френт=ФО*УТ0*Rпр0

Френт ФО=0,07*0,8*0,17=0,0095

ФрентУт=0,71*-0,02*0,17=-0,024

Френт Rпр=0,71*0,78*0,04=0,022

3.проверка

Френт=0,12-0,084=0,033

Френт=0,03

Вывод: фондорентабельность увеличилась на 0,03. из-за увеличения фондоотдачи на 0,07 Френт увеличилась на 0,0095; из-за уменьшения УТ Френт снизилась на 0,0024; из-за увеличения Rпр на 0,64 Френт увеличилась на 0,022


17. 1) Емкость рынка Vm=∑Vi= 200000; 2) доля продавца: А – 10%, Б = 18%; В = 12.5%; Г = 21.5%; Д = 18%; Е = 16%; 3) Коэф. концентрац.(CR3) = 21,5+18+18=57.5%(умеренная концентрац.); 4) HHI=1630,5(умеренная концентрац.); 5) коэф.ассиметрии рфн.стр-ры = HHIфакт/HHIидеал * 100% = 1630.5/1093,75 = 1,49%; 6) Кок = (20+3бетта/альфа) = (20+3*37,5)/57,5 = 2,3 (низкая концентрац.); 7) СПИ=Vim/Vm*100%=25000+32000/200000 * 100 = 28,5%.
20. 1) Календ.фонд времени: Кф = L * 365; Кф(базис) = 444*365=162060; Кф(отчет) = 496*365=181040; 2) Табел.фонд времени: Тф = КФ-ПВ; Тф(базис) = 162060-49284 = 112776; Тф(отчет) = 181040-55552 = 125488; 3) Max возможн.фонд времени: МВФ = ТФ – ОО; МВФ (базис) = 112776-8599 = 104177; МВФ (отчет) = 125788 – 11904 = 113584; 4) Явочн.фонд времени: Яф = МВФ – НЯ; Яф (базис) = 104177-3922 = 100255; Яф (отчет) = 113584 – 5034 = 108550; 5) Фактич.отработ.человекодни: ФЧД Яф – ПР; ФЧД (базис) = 100255-227 = 100028; ФЧД (отчет) = 108550 – 28 = 108522; 6) ср.число дней, отраб.1 работником: Д= ФЧД/среднегод.числ.работников; Д(базис) = 100028/444 = 225,3; Д (отчет) = 108522/496 = 218,79; 7) ср.число часов работы 1 работника: Ч (базис) = 757232/444=1705,5; Ч(отчет) = 847622/496 = 1708,9; 8) ср.продолжит раб.дня: Н(базис) = 757232/100028 = 7,5; Н(отчет) = 847622/108522 = 7,8; 9) темп роста отраб.человекодней: Ywd = ФЧДотчет – ФЧДбазис/ФЧДбазис = 108522-100028/100028 = 0,085; 10) темп роста отраб.человекочасов: Ywh = ФЧЧотчет – ФЧЧотчет/ФЧЧбазис = 847622-757232/757232 = 0,12 (Ywh>Ywd – внутрисменные потери в отч.году по сравн.с баз.увелич.); 11) потери: а) целодневные: Пц = (Дотч – Дбаз)*Lотч*Нбаз = (218.79 – 225.3)*496*7,5 = -24217,2; б) внутрисменные: Пв = (Нотч – Нбаз)*Дотч*Lотч = (7.8-7.5)*218,79*496 = 32555,95; 12) коэф.использ.раб.времени: а) коэф.использ.КФ = ФЧВ/КФ: Ккф(базис) = 100028/162060 = 0,62; Ккф(отчет) = 108522/181040 = 0,59; б) коэф.испольх.МВФ= ФЧД/МВФ: Кмвф(базис) = 100028/104177 = 96%; Кмвф(отчет) = 108522/113584 = 95,5%; в) коэф.использов.ТФ: Ктф (базис) = 100028/112776=88,7; Ктф(отчет) = 108522/125488 = 86,5; г) коэф.использ.раб.дня = Нфакт/Ннорм: Ки(базис) = 7,5/8 = 93,75; Кн(отчет) = 7,8/8 = 97,5; д) общ.коэф.использ.раб.времени = Кмвф*Кн: Коб(базис) = 0,96*0,9375 = 0,9; Коб (отчет) = 0,93
24. ^ 1. В=СОС*ФО ФО=В/СОС

Способ цепных подстановок:

В2007= СОС 2007 * ФО 2007 = 126620 * 0,7676=97200

Вусл1 = СОС 2008 * ФО 2007 = 155240*0,7676=119169,98

В2008 = СОС 2008 * ФО 2008 = 155240*0,73=112980

ΔВсос = Вусл1 – В 2007 = 119169,98-97200=21969,98

ΔВфо = В 2008 – В усл1 = -6189,98

ΔВ = В2008 – В2007 = 15780

^ Коэффициентный способ:

Кэ = 22,6/16,23=1,39

Ки = 1-Кэ = -0,3925

ΔВэ = 15780*1,39 = 21973,65

ΔВи = 15780* (-0,39) = - 6193,65

2. В=ЧР*ГВ ГВ = В/ЧР

Способ цепных подстановок

В2007= ЧР 2007 * ГВ 2007 = 200*486=97200

Вусл1 = ЧР 2008 * ГВ 2007 = 270*486=131220

В2008 = ЧР 2008 * ГВ 2008 = 270*418,4=112980

ΔВчр = Вусл1 – В 2007 = 34020

ΔВгв = В 2008 – В усл1 = -18240

ΔВ = В2008 – В2007 = 15780

^ Коэффициентный способ

Кэ = 35/16,23=2,157

Ки = 1-Кэ = --1,157

ΔВэ = 15780*2,157 = 34037,46 ΔВи = 15780* -1,157 = -18257

3. В = МЗ* МО МО = В/МЗ

Способ цепных подстановок

В2007= МЗ 2007 * МО 2007 =97200

Вусл1 = МЗ 2008 * МО 2007 = 66180*1,509=99886,6

В2008 = МЗ 2008 * МО 2008 = 112980

ΔВмз = Вусл1 – В 2007 = 2686,6

ΔВмо = В 2008 – В усл1 = 13093,4

ΔВ = В2008 – В2007 = 15780

^ Коэффициентный способ

Кэ = 2,8/16,23=0,1703

Ки = 1-Кэ = 0,8297

ΔВэ = 15780*0,1703 = 2687 ΔВи = 15780* 0,8197 = 13093

25. 1. Емкость рынка (Vm) = сумма объемов производства (выручки ) всех продавцов на рынке (Vi): Vm (февраль) = 425, Vm (март) = 500

2. Доля продавцов на рынке (Si) = Vi/Vm

Февраль: А=8,7 Б=21,4 В=15,06 Г=5,9 Д=16,5 Е=16,5 Ж=6,4 З=9,6

Март: А=8,6 Б=18,6 В=17 Г=5,4 Д=18 Е=14,8 Ж=7,8 З=9,8

3. Коэффициент концентрации (сумма долей трех крупных продавцов)

Февраль: CR3 = 21,4+16,5+16,5=54,4 (умеренная концентрация)

Март: CR3 = 18,6+18+17=53 (умеренная концентрация)

4. Индекс Герфиндаля – Гиршмена (HHI) – сумме квадратов долей всех участников (Si)

HHI февраль = 1472,8 (умеренная концентрация)

HHI март = 1438 (умеренная концентрация)

5. Коэффициент относительной концентрации (Кок = (20+3В)/α)

Кок февраль = 20+3*37,5 / 54,4 = 2,4 (низкая концентрация)

Кок март = 20+3*37,5 / 53 = 2,5 (низкая концентрация)

Далее строим оси координат : по оси У – темп прироста объема продаж

А=16,2 Б=2,2 В=32,8 Г=8 Д=28,6 Е=5,7 Ж = 44,4 З = 19,5

По оси Х – темп роста доли рынка.

А=98,8 Б=86,9 В=112,9 Г=91,5 Д=109,1 Е=89,7 Ж = 121,9 З= 102,1

Делим ось координат на 4 квадрата (на оси У в точке 5 проводим линию параллельную оси Х; на оси Х в точке 100 проводим линию параллельную оси У)

Отмечаем точки на графике (РИСУНОК)
27. Пмз=Мотд.*УР товар-ти*УРрентаб.продаж=ВП/МЗ*В/ВП*ПР/В
28. Rа=Rч*Оск*1/Кавт.

1)Rа=ЧП/В; ЧП=В-С/ст – Ком. расходы. ЧП2003=7391; ЧП2007=1577; Rа2003=0,12; Rа2007=0,016.

Оа=В/СК; СК2003=ОА+ВОА-КСО-ДСО=87396; СК2007=111943; Оа2003=0,72; Оа2007=0,87.

Кавт.=СК/А; А2003=ОА-ВОА=96234; А2007=185877; Кавт.2003=0,91; Кавт.2007=0,602

2) Rа0=0,12*0,72*1/0,91=0,095

Rаусл.1=0,016*0,72*1\0,91=0,013

Rаусл.2= 0,016*0,87*1\0,91=0,015

Rа1=0,016*0,87*1/0,602=0,023

3) Rа rч=0,013-0,095=-0,082

Rа оск=0,015-0,013=0,002

Rа кавт = 0,023-0,015=0,008

Сумма=-0,072

общ. = 0,023-0,095=-0,072
29. ОЦ = (360*Запасы)/ себест.готовой прод. + (360*Деб.задолж.)/Выручка

ОЦ 2003 = 214,7 – финн.ресурсы были включены в состав запасов и деб.задолженности в течении 215 дней; ОЦ2007 = 265,3 – финн.ресурсы были включены в запасы и дебит.задолженность в течении 266 дней.

ФЦ = ОЦ – (360*кредит.задолж.)/себест.гот.прод

ФЦ2003 = 183 – в течении 183 дней денежный поток был отвлечен из оборота; ФЦ2007 = 233,3 - в течении 233 дней денежный поток был отвлечен из оборота

Т.о. в период с 2003 по 2007 гг. ФЦ и ОЦ увеличились – это отрицательная тенденция.
30. Кт.л.= ОА/КСО

2003: СК+ЗК=48566+26944=75510; 3х+2х=75510; х=15102; СК=45306; ЗК=30204; КСО=ЗК-ДСО=30204-5296=24908

2007: СК+ЗК=252574; х=50514,8; СК=151544,4; ЗК=101029,6; КСО=68019,6

1) Кт.л.0= 26944/24908=1,08

Кт.л.усл.1= 93072/24908=3,77

Кт.л.1=93072/68019,6=1,37

2) Кт.л. оа=3,77-1,08=2,66

Кт.л ксо=1,37-3,77=-2,37

Сумма  =0,29

общ.= Кт.л.1-Кт.л.0=0,29
31. Кабс.=(ДС+КФВ)/КСО

1)Кабс.0=1267/16288=0,078

Кабс. усл.1=3565/16288=0,22

Кабс. 1=3565/13228=0,3

2) Кабс. дс=0,22-0,078=0,142

Кабс. ксо=0,3-0,22=0,08

Сумма =0,222

общ.=Кабс.1-Кабс.0=0,222


32. 2006 г. 1) Коэф.фин.левериджа = ДО+КО/итог III = 36306+158870/78264=0,66 (баланс=1300440; 3х+2х=130440; х = 26088; КО+ДО=2*26088=52176; ДО=52176-15870=36306); 2) коэф.обеспеч.собств.ср-ми=итог III – итог I/итог II = 78264-83200/47240=-0,1 (итог III = 3х= 3*26088=78264); 3) коэф.концентр.сабств.кап. = СК/баланс = 78264/130440=0,6; 4) коэф.финансирования = СК/ЗК = 1,5; 5) коэф.концентр.заемн.кап. = ВБ/СК = с.590+с.690/с.700 = 36306+15870/130440 = 0,4; 6) коэф.фин.устойчивости = итог III + итог IV/баланс = 78264+36306/130440=0,88; 7) коэф.текущ.задолжн. = с.690/с.700=15870/130440=0,12; 8) коэф.маневр.СК = соб.об.ср-ва/СК = 47240/78264 = 0,6.

2007 г. 1) Коэф.фин.левериджа = ДО+КО/итог III = 74348/111522=0,66 (баланс=185870; 3х+2х=185870; х = 37174; КО+ДО=2*37174=74348); 2) коэф.обеспеч.собств.ср-ми=итог III – итог I/итог II = 111522-114640/71230=-0,04 (итог III = 3х= 3*26088=78264); 3) коэф.концентр.сабств.кап. = СК/баланс = 111522/185870=0,6; 4) коэф.финансирования = СК/ЗК = 1,5; 5) коэф.концентр.заемн.кап. = ВБ/СК = с.590+с.690/с.700 = 0,74; 6) коэф.фин.устойчивости = итог III + итог IV/баланс = 111522-58058/185870=0,29; 7) коэф.текуще.задолжн. = с.690/с.700=16290/185870=0,09; 8) коэф.маневр.СК = соб.об.ср-ва/СК = 71230/111522 = 0,6.
33. Анализ кредитоспособности

1.Коэф абсолют ликвид = Дс + КФВ \ КО: базис=1300/16300=0,08,; отчет=7000/25500=0,3

2.Коэф.текущей ликвид = ОА/КО: базис=71200/16300=4,4; отчет=131300/25500=5,1

3.Коэф быстрой ликвид = ДСФ+КВФ+ДЗ/КО: базис=1300+24000/16300=1,6; отчет=7000+49300/25500=2,2

4.Коэф соотнош собств и заемн средств = СК/ЗК: базис=112000/73900=1,5; отчет=351700/118900=2,9

5.Коэф рентаб продаж = прибыль от продаж/выручка: базис=97200-9300/97200=0,04; отчет=183300-143600/183300=0,22

Сводная оценка риска:

Sбазис=0,1183+0,05*1+0,42*1+0,21*1+0,21*2=1,43 – 2 класс;

Sотчет=0.11*1+0,05*1+0,42*1+0,21*1+0,21*1=1 – 1 класс
34. 1.Налог нагрузка на выручку = налоги(без НДФЛ)/выручка*100%: базис=9100/183300*100%=4,96; отчет = 6100/97200*100%=6,28

2.Налог нагрузка на добавл ст-ть = налоги/ВДС: базис = 9100/2500=3,64; отчет = 6100/32800=0,18

ВДС=выручка-МЗ: базис = 183300-180800=2500; отчет = 97200-64400=32800

3.Налог нагрузка на ЧДС = налоги/ ЧДС*100%: базис =9100/92000*100=9,89; отчет = 6100/34200*100=17,84

ЧДС=ВП-МЗ-А-Зпрочие: базис = 287500-180800-14700=92000; отчет = 104900-64400-6300=34200

4.Налог нагрузка на расчетную прибыль = налоги/ЧП+налоги*100%: базис = 9100/53000+9100*100=14,65; отчет = 6100/4000+6100*100=60,4

5.Налог нагрузка на активы = налоги/среднегод активы*100%; базис = 9100/470600*100=1,9; отчет = 6100/185900*100=3,3

6.Налог нагрузка на собст кап-л = налоги/СК: базис = 9100/351700*100=2,6; отчет = 6100/111900*100=5,6

7.Налог нагрузка на ОТ = (НДФЛ+ЕСН)/(ОТбез отчислений –НДФЛ)*100%: базис = (6700+5900)/(45800-6700)*100=32; отчет = (3700+5600)/(25500-3700)*100=43

8.Среднегод налог нагрузка на 1 раб-ка=(НДФЛ+ЕСН)/чис-ть раб-в: базис = (6700+5900)/382=32,98;% отчет = (3700+5600)/267=34,84
35. 1 этап: а) общая величина запасов: З = Запасы (с.210) + НДС (с.220); б) собств. об. капитал: СОК = СК (с.490) – ВОА (с.190); в) функционирующ. капитал: ФК = СОК + ДО (с.490 – с.190 + с.590); г) общ. величина осн. источников формирования запасов: ОИФ = ФК + КЗК (с.490 – с.190 + с.590 + с.610)

2 этап: а) излишек/недостаток собств.об.ср-в: Фсок = СОК – З; б) излишек/недостаток функц.кап-ла: Ффк = ФК – З; в) излишек/недостаток общ. Величины источников формирования запасов: Фоиф – ОИФ – З.

3 этап: если Фх ≥ 0, то ситуации присваивается индекс 1, если Фх < 0, то индекс 0.

Могут быть след. ситуации: {1; 1; 1} – абс. фин. устойчивость, {0; 1; 1} – норм. фин. устойчивость; {0;0;1} – неустойч. фин. состояние; {0;0;0} – кризис. фин. состояние. {1;0;1}, {0;1:0}, {1;0;0} – такого быть не может.

36. Все активы делят на группы: 1)наиболее ликвид активы (А1) (с.260+с.250) 2)быстрореализуемые активы (А2) (с.240+с.215+с.214) 3)медленно реализуемые активы(А3) – ОА(с.290) – А1 – А2 4)труднореализуемые активы (А4) (с.190)

Пассивы: 1)наиболее срочные обязательства (П1) (с.620) 2)краткосроч обязательства (П2) (с.610+с.630+с.660) 3)долгосроч обязательства (П3) (с.590+с.640+с.650) 4)постоянные устойчивые пассивы (П4) (с.490)

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤

В процессе анализа опред текущая и перспективная платёжеспособность. Текущая платёжеспособность считается нормальной, если А1+А2≥П1+П2. Перспективная платёжеспособность хар-ся усл: А3≥П3 – этот прогноз имеет приближённый хар-тер.
37. Относ. показатели фин. устойчивости: 1) кофэ. фин. левериджа: Кфл = ЗК/СК(с.590+с.690/с.490); 2) коэф. обеспеченности соб.об.ср-вами: R = СОС/ОА(с.490-с.190/290); 3) коэф .концентрации соб. кап-ла: Ккск = СК/ВБ(с.490/с.700); 4) коэф. финансирования: Кф = СК + долг.обяз./ВБ(с.490/с.590+с.690); 5) коэф. фин. независимости: Кфн = заем. ср-ва/общ. валюта нетто-баланса(с.590+с.690/с.700); 6) коэф. фин. устойч.: Кфу = с.490+с.590/с.700; 7) коэф. текущ. задолженности: Ктз = красткоср. обяз-ва/общ. валюта нетто-баланса (с.690/с.700); 8) кофэ. маневренности соб. капитала: Кмск = СОС/СК (с.490-с.190/с.490); 9) коэф. соотнош. деб. и кредит. задолжн.: К = деб. зад./кред. зад. (с.230+с.240/с.620); 10) коэф. обеспечен. запасов источниками соб. об. ср-в: Коб. = СК – ВОА/З (с.490-с.190/с.210+с.220)
38. Коэф абсолют = Дс + КФВ \ КО(с.260+с.250/с.690)

Коэф.текущей ликвид = ОА/КСО(с.290/с.690

Коэф быстрой ликвид = ДСФ+КВФ+ДЗ/КСО(с.260+с.250+с.240/с.690)

Коэф восстановления платежеспособности

Коэф уплаты платежеспособности

39. (К1)Коэф абсолют ликвид = Дс + КФВ \ КО(с.260+с.250/с.690)

(К3)Коэф.текущей ликвид = ОА/КСО(с.290/с.690

(К2)Коэф быстрой ликвид = ДСФ+КВФ+ДЗ/КСО(с.260+с.250+с.240/с.690)

(К4) Коэф соотнош собств и заемн средств = СК/ЗК(с.490/с.590+с.690)

(К5) Коэф рентаб продаж = 050ф2/010ф2*100%

опред.1 из 3 категорий риска: 1-ая категория(хорошее знач-е показателя)-К1>0,2; К2>0,8; К3>2; К4>1; К5>0,15; 2-ая категория(удовлетвор. знач-е)-К1(0,15-0,2); К2(0,5-0,8); К3(1-2); К4(0,7-1)4 К5(0,0-0,15);3-ая категория(неудовл знач-е)-К1<0,15; К2<0,5; К3<1; К4<0,7; К5<0. При расчете сводной оценки использ-ся значение весов показателей: К1(0,11); К2(0,05); К3(0,42); К4(0,21); К5(0,21). Далее строится сводная оценка риска: S=0,11*КАТi+0,05*КАТi+0,42*КАТi+0,21*КАТi+0,21*КАТi, где КАТi- это категория риска к кот. принадлежит значение соответ-го коффиц-а, м/б 1-ая,2 или 3.
40. 1) коэф оборач кап. = с.010ф2/с.700; 2) коэф.оборач.текущ.активов = с.010ф2/с.290; 3) продолжит.1-го оборота = с.360/коэф.оборач.текущ.активов; 4) оборач.деб.задолж. = с.010ф2/с.240; 5) обрач.кред.задолж. = с.020ф2/с.620; 5) коэф.закрепления об.активов выручки = с.290/с.010
41. 1. Коэф оборач = В/ОА: базис = 183300/131300=1,4; отчет = 97200/71200=1,37

2. Коэф закрепл = ОА/В: базис = 131300/183300=0,72; отчет = 71200/97200=0,73

3. Продолжит одного оборота(днях) = 365/коэф оборач: базис = 365/1,4=260; отчет=365/1,37=266

Похожие:

Коэф абсолют ликвид = Дс + кфв \\ ко(с. 260+с. 250/с. 690) iconБар/день   Дата оценки 1 Соединенные Штаты 18 690 000

Коэф абсолют ликвид = Дс + кфв \\ ко(с. 260+с. 250/с. 690) iconМагазин молодёжной одежды
Все вещи в наличии, доставка в течении 1-2 дней по городу, заказать можно по телефону 8-950-690-80-10
Коэф абсолют ликвид = Дс + кфв \\ ко(с. 260+с. 250/с. 690) icon1.      Абсолют первоначало всего сущего, которое не зависит не от...
Абсолют – первоначало всего сущего, которое не зависит не от чего другого, само содержит все существующее и творит его. 
Коэф абсолют ликвид = Дс + кфв \\ ко(с. 260+с. 250/с. 690) icon30 Структура жилой зоны и типы жилых кварталов сельского населенного пункта
По темпам роста: быстроразвивающиеся, ограниченного развития, стабилизировавшиеся, с оттоком населения. По численности населения:...
Коэф абсолют ликвид = Дс + кфв \\ ко(с. 260+с. 250/с. 690) iconМузей-заповедник «Петергоф»
Большой дворец: 10. 30-18. 00ч, касса до 16. 45ч; вых.: пн., последний вт каждого месяца; цена билета: 260 руб., есть льготы
Коэф абсолют ликвид = Дс + кфв \\ ко(с. 260+с. 250/с. 690) iconВысококачественный экономичный усилитель мощности
Оос с коэф­фициентом передачи по напряжению больше единицы. Преимущества этих схемных решений подробно описа­ны как в указанных работах,...
Коэф абсолют ликвид = Дс + кфв \\ ко(с. 260+с. 250/с. 690) iconПрограмма междисциплинарного государственного экзамена по специальности 030501. 65 Юриспруденция
...
Коэф абсолют ликвид = Дс + кфв \\ ко(с. 260+с. 250/с. 690) icon"словарь йоги" Эрнест Вуд Перевод К. Семёнова
Абсолют может быть испытан в совершенном слиянии этих двух явлений, то есть в совершенной, утонченной и полной, неограниченной жизни,...
Коэф абсолют ликвид = Дс + кфв \\ ко(с. 260+с. 250/с. 690) iconОбъект рег-ния участок трубопровода г: где — коэф-т пропорц-сти клапана; – перем-е клапана
Случай А: ж-ть подается в резервуар самотеком ч/з клапан, а вых-т из резервуара откачиванием насосом пост-й производ-сти
Коэф абсолют ликвид = Дс + кфв \\ ко(с. 260+с. 250/с. 690) icon1) Коньяк gold (0,5 Казахстан) 250 руб

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница