Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств»


Скачать 55.21 Kb.
НазваниеПорядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств»
Дата публикации21.05.2013
Размер55.21 Kb.
ТипОтчет
userdocs.ru > Бухгалтерия > Отчет
Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств»



Наименование показателя

Код

Содержание операций, отражающей движение денежных средств и бухгалтерская запись

Движение денежных средств по текущей деятельности

Поступило денежных средств ─ всего, в том числе:


4110



Сумма строк:

Стр. 4111 + стр. 4112 + стр. 4113

от продажи продукции, товаров, работ, услуг

4111

поступление платежей

от покупателей и заказчиков

Д 50,51,52 К 62

поступление авансов

Д 50,51,52 К 62

отражение поступления выручки в организациях розничной торговли и организациях питания за наличный расчет

Д 50 К 90/1

арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи

4112

поступление платежей

Д 50,51,52 К 76


прочие поступления

4113

возврат неиспользованных подотчетных сумм; возмещение ущерба персоналом организации;

возврат излишне перечисленных налогов, сборов, взносов; зачисление других поступлений

Д 50,51,52 К 71,73,68,69,76

^ Направлено денежных средств ─ всего, в том числе:

4120

Сумма строк:

Стр. 4121 + стр. 4122 + стр. 4123 + стр. 4124 + стр. 4125

на оплату товаров, работ, услуг

4121

оплата поставщикам и подрядчикам, в том числе авансов

Д 60,76 К 50,51,52,55

на оплату труда

4122

выплата заработной платы

Д 70 К 50,51

на выплату процентов по долговым обязательствам

4123

перечисление процентов

Д 76 К 51,52

на расчеты по налогам и сборам

4124

перечисление налогов, сборов и взносов

Д 68,69 К 51

на прочие выплаты, перечисления

4125

на выдачу подотчетных сумм, оплата комиссионных банку и другие платежи

Д 71,91 К 50,51,52

^ Результат от движения денежных средств по текущей деятельности


4100

Стр. 4110 ─ стр. 4120

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Поступило денежных средств ─ всего, в том числе:


4210

Сумма строк:

Стр. 4211 + стр. 4212 + стр. 4213

от продажи объектов основных средств и иного имущества


4211

зачисление денежных средств от продажи имущества

Д 50,51,52 К 62,76

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

4212

зачисление денежных средств в качестве дивидендов от долевого участия в других организациях, процентов по финансовым вложениям

Д 50,51,52 К 91,76

прочие поступления

4213

поступление денежных средств от возврата займов, поступления от продажи акций, долей участия в других организациях

Д 50,51,52 К 58

^ Направлено денежных средств ─ всего:

4220

Сумма строк:

Стр. 4221 + стр. 4222 + стр. 4223

на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложение в материальные ценности) и нематериальных активов

4221

перечисление денежных средств в оплату

Д 60,76 К 50,51,52,55

на финансовые вложения

4222

приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

Д 58 К 50,51,52

на прочие выплаты, перечисления

4223

предоставление займов другим лицам и другое

Д 58 К 50,51,52

^ Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности

4200

Стр. 4210 ─ стр. 4220

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступило денежных средств ─ всего, в том числе:

4310


Сумма строк:

Стр. 4311 + стр. 4312 + стр. 4313 + стр. 4314

кредитов и займов

4311

зачисление сумм кредитов и займов, предоставленных другими организациями

Д 50,51,52 К 66,67

бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования

4312

зачисление денежных средств

Д 51 К 86,76

вкладов участников

4313

поступление вкладов участников в денежной форме, увеличение долей участия

Д 50,51,52 К 75

другие поступления

4314

поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг Д 50,51 К 76

^ Направлено денежных средств ─ всего, в том числе:



4320

Сумма строк:

Стр. 4321 + стр. 4322 + стр. 4323

на погашение кредитов и займов

4321

возврат полученных кредитов и займов

Д 66,67 К 50,51,52

на выплату дивидендов

4322

уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли

Д 70,75 К 50,51

на прочие выплаты, перечисления

4323

платежи в связи с погашением (выкупом) облигаций и векселей

Д 66,67,76 К 50,51,52

и другие перечисления

^ Результат движения денежных средств от финансовой деятельности



4300


Стр. 4310 ─ стр. 4320

^ Результат движения средств за отчетный период



4400


± стр. 4100 ± стр. 4200 ± стр. 4300

Остаток денежных средств на начало отчетного периода



4450

Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 на начало года

^ Остаток денежных средств на конец отчетного периода



4500

Стр. 4450 ± стр. 4400

результат дожжен быть равен сумме остатков по счетам 50, 51, 52, 55 на 31 декабря

Величина изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю



4490

отражается разница, возникающая в связи с пересчетом иностранной валюты (денежных потоков и остатков денежных средств) по курсам Центрального Банка.

Этот показатель может быть как положительным (при повышении курса иностранной валюты), так и отрицательным (при понижении курса иностранной валюты)

Похожие:

Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств» iconПоложение (стандарт) бухгалтерского учета 4 «Отчет о движении денежных средств»  
Настоящим Положением (стандартом) определяются содержание и форма отчета о движении денежных средств и общие требования к раскрытию...
Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств» iconОтчет о движении денежных средств (Форма №3)
Отчета о движении денежных средств является анализ изменений, произошедших в денежных средствах предприятия в течение года, а также...
Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств» iconПоложение (стандарт) бухгалтерского учета 4 "отчет 0 движении денежных...
Настоящим Положением (стандартом) определяются содержание и форма Отчета о движении денежных средств и общие требования к раскрытию...
Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств» iconЧистый приведенный доход (npv)
Величина npv определяется на основе прогнозного отчета о движении денежных средств, составленного для инвестиционного проекта. Поэтому...
Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств» iconОтчет о движении денежных средств

Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств» iconУчет основных средств
...
Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств» iconРис. Пример схемы движения денежных средств
В результате оттока денежных средств в дб и мз предприятие не имеет средств на выплату заработной платы и перечислений по налогам....
Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств» iconОтчет о движении денежных средств Отчет о прибылях и убытках

Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств» iconОтчет о движении денежных средств Отчет о прибылях и убытках

Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств» iconФакультет сокращенной подготовки
Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках; Отчет об изменениях капитала; Отчет о движении денежных средств; Формулы
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница