Рабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций»


НазваниеРабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций»
страница2/7
Дата публикации17.05.2013
Размер0.83 Mb.
ТипРабочая программа
userdocs.ru > Экономика > Рабочая программа
1   2   3   4   5   6   7
^

4. Содержание дисциплины



Тема 1. Федеральные налоги и сборы в налоговой системе РФ

Группировка налогов. Состав федеральных налогов и сборов в РФ. Значение федеральных налогов и сборов. Налоговые доходы бюджетов.
^ Тема 2. Налоговая система и элементы налогообложения

Понятие налога и сбора. Понятие налоговой системы. Субъекты налоговых отношений. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налогов. Способы взимания налогов. Порядок и сроки уплаты налогов. Налоговые льготы.
^ Тема 3. Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога. Заявительный порядок возмещения налога.
^ Тема 4. Акцизы

Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами и ввозе подакцизных това­ров на таможенную территорию РФ.
^ Тема 5. Страховые взносы

Плательщики страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Расчетный и отчетный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений. Тарифы страховых взносов. Стоимость страхового года. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.


^ Тема 6. Особенности пенсионного и социального страхования в РФ

Субъекты обязательного пенсионного и социального страхования. Нарушение законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании и ответственность за это. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Виды обеспечения по социальному страхованию. Размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием. Страховые тарифы. Права и обязанности субъектов страхования.
^ Тема 7. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы, группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Налоговая база. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налоговая декларация.
^ Тема 8. Государственная пошлина

Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры и особенности уплаты государственной пошлины в отдельных случаях. Льготы. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
5. Планы семинарских (практических) занятий


Тема 1. Федеральные налоги и сборы в налоговой системе РФ
Контрольные вопросы

  1. Назовите существующие классификации налогов в РФ.

  2. Каков состав федеральных налогов и сборов РФ в настоящее время?

  3. Каково значение федеральных налогов и сборов?

  4. Назовите налоговые доходы бюджетов.

  5. Какова доля федеральных налогов и сборов в общем объеме доходов консолидированного бюджета РФ?


Тема 2. Налоговая система и элементы налогообложения
Контрольные вопросы

  1. Что понимается под налогом и сбором согласно НК РФ?

  2. Каково понятие налоговой системы?

  3. Кто является субъектами налоговых отношений?

  4. Приведите определения налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых органов, налоговых агентов.

  5. Дайте определение объектам налогообложения.

  6. Охарактеризуйте понятие налоговой базы.

  7. Что понимается под налоговой ставкой?

  8. Что понимается под налоговым периодом?

  9. Чем налоговый период отличается от отчетных периодов?

  10. Что понимается под порядком исчисления налогов?

  11. Перечислите способы взимания налогов.

  12. Что понимается под порядком и сроками уплаты налогов?

  13. Перечислите виды налоговых льгот.


Тема 3. Налог на добавленную стоимость
Контрольные вопросы

  1. Кто является налогоплательщиками НДС?

  2. Назовите условия освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

  3. Что является объектами налогообложения по НДС?

  4. Охарактеризуйте понятие «место реализации товаров».

  5. Что понимается под местом реализации работ (услуг)?

  6. Перечислите операции, не подлежащие налогообложению НДС.

  7. Ввоз каких товаров на территорию РФ не подлежит налогообложению НДС?

  8. Перечислите особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

  9. Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).

  10. Каковы особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии)?

  11. Назовите особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров?

  12. Перечислите особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи?

  13. Каковы особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса?

  14. Дайте характеристику порядка определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления.

  15. Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

  16. Каковы особенности определения налоговой базы налоговыми агентами?

  17. Каковы особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

  18. Что является налоговым периодом по НДС?

  19. Перечислите налоговые ставки по НДС.

  20. Охарактеризуйте порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.

  21. Каков порядок исчисления НДС?

  22. Что понимается под моментом определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг)?

  23. Какова сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю?

  24. Что представляет из себя счет-фактура?

  25. Дайте характеристику порядка отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).

  26. Что понимается под налоговыми вычетами по НДС?

  27. Как определяется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет?

  28. Охарактеризуйте порядок и назовите сроки уплаты налога в бюджет.

  29. Каков порядок возмещения НДС?

  30. Каков заявительный порядок возмещения НДС?


Практические задания

Задание 1. Издательство приняло решение о безвозмездной передаче 10 экземпляров выпускаемой газеты коммерческому учебному заведению города. Продажная цена в розницу одного номера газеты составляет 15 руб. (без НДС). Затраты на издание 10 экземпляров газет (согласно калькуляции) составляет 80 руб. (без НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. Российская организация осуществляет лов и реализацию продукции морского промысла за пределами территориальных вод РФ. Подлежит ли налогообложению указанная реализация?

Задание 3. Между российской организацией (арендатором) и белорусской организацией (арендодателем) заключен договор на аренду движимого имущества (технологическое оборудование). Каков порядок исчисления и уплаты НДС в рамках такого договора?

Задание 4. ООО "Вектор" оказывает консультационные услуги иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ. Каков порядок исчисления и уплаты НДС?

Задание 5. Предприятие оказывает услуги, за которые получило на расчетный счет 42 млн. руб. (в т.ч. НДС). За наличный расчет предприятием реализовано услуг на сумму 8,5 млн. руб. (в т.ч. НДС). Предприятие уплатило по счетам поставщикам 5,3 млн. руб. (в т.ч. НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 6. Организация осуществляет розничную торговлю промышленными товарами. Ею получена выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС): в январе – 700 тыс. руб.; в феврале – 740 тыс. руб.; в марте – 780 тыс. руб. Имеет ли организация права на получение освобождения от уплаты НДС с 1 апреля?

Задание 7. Организация осуществляет розничную торговлю промышленными товарами. С 1 апреля организация получила освобождение от уплаты НДС. Выручка от реализации продукции за апрель составила – 600 тыс. руб., за май – 800 тыс. руб., за июнь – 640 тыс. руб. Каковы должны быть действия бухгалтера?

Задание 8. Организацией реализовано продовольственных товаров на сумму 200 тыс. рублей (без НДС), в т.ч. на 50 тыс. руб. – подакцизных товаров. Сумма НДС, уплаченного поставщикам, составила 3 тыс. руб. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при условии, что раздельный учет товаров не ведется.

Задание 9. Российская организация осуществляет закуп промышленных товаров у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ. Стоимость закупленных товаров по договору составляет 520 тыс. руб. Рассчитать сумму НДС, которая должны быть уплачена в бюджет, и объяснить, кем она должна быть уплачена.

Задание 10. Организация реализует продукты питания. Рассчитать НДС, если ею получена выручка от реализации следующих товаров (в том числе НДС):

  • Яиц – 10 тыс. руб.;

  • Маргарина – 5 тыс. руб.;

  • Макаронных изделий – 1 тыс. руб.;

  • Круп – 17 тыс. руб.;

  • Рыбы – 25 тыс. руб., в том числе осетра – 3 тыс. руб., морской форели – 5 тыс. руб., нельмы – 7 тыс. руб., Щуки – 10 тыс. руб.;

  • Мяса – 9 тыс. руб., в том числе вырезки – 2 тыс. руб., говядины – 3 тыс. руб., свинины – 4 тыс. руб.

Задание 11. Организация осуществляет реализацию сельскохозяйственной продукции. Ею реализована 1 тонна картофеля по цене 30 руб. за 1 кг (в том числе НДС). Рассчитать сумму НДС при условии, что картофель был закуплен у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, по цене 17 руб. за 1 кг.

Задание 12. Молочно-консервный комбинат реализует организациям молоко на разлив во флягах, вместимостью 100 литров каждая. Стоимость одного литра молока без учета НДС составляет 8 руб. Залоговая стоимость одной фляги составляет 500 руб. Рассчитать сумму НДС, если в налоговом периоде комбинатом реализовано 400 фляг.

Задание 13. По сделке переуступки прав требования организация получила требование на взыскание денежной суммы в размере 350 тыс. руб. Требование было приобретено ею за 320 тыс. руб. Организации удалось получить от должника исполнение обязательств в полной сумме. Рассчитать сумму НДС при условии, что расходы по получению долга составили 13 тыс. руб.

Задание 14. По договору транспортной экспедиции предприятие заключило от своего имени, но за счет грузовладельца договор с железной дорогой на перевозку его груза. Рассчитать сумму НДС, если стоимость груза составила 500 тыс. руб., а стоимость услуг по договору - 15200 руб., из которых:

  • 6 350 руб. (в том числе НДС) - вознаграждение за оказание услуг;

  • 8 850 руб. (в том числе НДС) - железнодорожный тариф, уплачиваемый перевозчику.

Задание 15. В январе организация реализовала копировальный аппарат в обмен на необходимые ей товары. Указанная в договоре мены цена аппарата без учета НДС составила 5 тыс. руб. Исходя из этой суммы и был исчислен налог. В ходе проверки налоговый орган выяснил, что рыночная цена на аналогичный копировальный аппарат без учета НДС сложилась на уровне 7000 руб. Каковы должны быть действия налоговых органов?

Задание 16. В отчетном периоде предприятие реализовало продукции на 700 тыс. руб. без НДС, построило хозяйственным способом для собственных нужд гараж (стоимость строительно-монтажных работ составила 60 тыс. руб. без НДС). Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб., в том числе НДС, а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого, совершена бартерная сделка: реализовано изделий – 20 шт. по цене 1000 руб. без НДС за штуку, рыночная цена 1500 руб. без НДС. Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 17. В текущем году российская организация занимается производством мебели. Себестоимость комплекта мебели составляет 6400 руб., цена – 8 тыс. руб. без НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 комплектов мебели, 60% из которых было экспортировано. Организацией получены авансы в размере 100 тыс. руб. в счет предстоящих поставок. Кроме этого, уплачено за аренду помещения 75 тыс. руб. без НДС, реализованы купленные ранее ценные бумаги на сумму 100 тыс. руб., передано имущество безвозмездно в рамках благотворительной деятельности некоммерческой организации на сумму 12 тыс. руб. Организация получила от поставщиков и оприходовала сырье и материалы на сумму 372 тыс. руб. (в т.ч. НДС) и половину оплатила. Кроме того, ею были оплачены счета за освещение, водоснабжение и т.п. на сумму 60 тыс. руб. (в т.ч. НДС), а также штрафы за поставку некачественного товара в размере 5 тыс. руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период, укажите сроки предоставления отчетности по налогу и сроки его уплаты.

Задание 18. Организация намерена осуществлять производство и выпуск бесплатного периодического печатного издания (бесплатной газеты). При этом предполагается, что распространение тиражей данного издания будет осуществляться на безвозмездной основе (путем доставки экземпляров издания в почтовые ящики жителей города либо путем их раздачи в местах свободного доступа). Будет ли облагаться НДС распространение газеты?

Задание 19. Российская организация оказывает услуги по сбору и обработке информации иностранной компании – нерезиденту. Иностранная компания – нерезидент имеет постоянное представительство на территории РФ, но услуги оказываются не постоянному представительству и не через него, а непосредственно иностранной компании – нерезиденту. Будет ли являться местом реализации этих услуг территория РФ?

Задание 20.Российская организация – правообладатель авторских прав на программу для ЭВМ передают по лицензионному договору исключительное право на использование программы лицензиату – юридическому лицу Казахстана. Зависит ли обложение НДС подобных сделок от статуса лицензиата в отношениях, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах?

Задание 21. Российская страховая компания ЗАО «Гарантия» оплатила английской фирме стоимость консультационных услуг по различным вопросам международного страхования. Договорная цена услуг согласована сторонами в размере 1180 евро. Данные услуги были приняты к учету ЗАО «Гарантия» в мае (подписан акт об оказании услуг) и в тот же день оплачены. Курс евро на эту дату составил 42,80 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет; разъяснить, кем и когда он должен быть уплачен, а также подлежат ли вычету уплаченные суммы НДС.

Задание 22. Организация приобрела товар, облагаемый НДС. При этом в цену договора ошибочно НДС не был включен и покупателем продавцу не перечислялся. Через некоторое время по просьбе продавца, выставившего новый счет-фактуру на товар с указанием суммы НДС, покупатель согласился дополнительно уплатить НДС. Вправе ли он принять уплаченный таким образом НДС к вычету?

Задание 23. Предприятие получило освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, но бухгалтер в течение месяца после получения освобождения продолжал заполнять книгу покупок и книгу продаж в том же порядке, что и до получения освобождения. Данные были отражены в налоговой декларации по НДС. Есть ли возможность у предприятия сделать исправления в бухгалтерских регистрах, если при выписке счетов-фактур в стоимость товара включалась сумма НДС?

Задание 24. Подлежат ли освобождению от обложения НДС согласно подпункту 2 п.3 ст. 149 НК РФ операции по реализации товаров, приобретенных общественной организацией инвалидов у третьих лиц?

Задание 25. У организации право на вычет НДС возникло в апреле прошлого года. Воспользовалась организация этим правом в декабре того же года. Правомерны ли действия организации? Какие могут быть налоговые последствия?

Задание 26. Организация применяет общий режим налогообложения. При перечислении денежных средств в платежном поручении ошибочно не выделили НДС отдельной строкой. Счет-фактура составлен правильно – с НДС. Можно ли принять сумму НДС к вычету и каковы могут быть последствия данной ошибки?

Задание 27. ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебелью. Исходя из следующих операций определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

  • организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС); из них: по товарообменным операциям – 250 тыс. руб.; реализация на безвозмездной основе – 120 тыс. руб.; передано для собственных нужд – 80 тыс. руб.;

  • выручка от реализации покупных товаров – 950 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

  • расходы на приобретение покупных товаров – 880 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

  • приобретены и отпущены в производство товарно-материальное ценности для производства продукции на сумму 1510 тыс. руб. (в т.ч. НДС), из них оплачено – 85%;

  • реализован объект основных средств, подлежавший учету по стоимости без НДС: первоначальная стоимость – 150 тыс. руб.; амортизация – 40 тыс. руб.; дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, – 15 тыс. руб.; договорная цена реализации – 145 тыс. руб.;

  • доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;

  • положительная курсовая разница – 35 тыс. руб.;

  • реализовано право требования третьему лицу за 190 тыс. руб. при стоимости 180 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

  • получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.;

  • получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 тыс. руб.;

  • списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 тыс. руб.;

  • от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 тыс. руб.;

  • расходы, связанные со сдачей имущества в аренду, оплаченные сторонним организациям, – 25 тыс. руб.;

  • списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 тыс. руб.;

  • получено имущество в форме залога – 100 тыс. руб.;

  • расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, - 32 тыс. руб.

Заполнить налоговую декларацию по НДС. Недостающие реквизиты добавить самостоятельно (условно).

Задание 28. Студентам предлагается разбиться по парам и провести деловую игру по порядку исчисления и уплаты НДС.

^ Задание для 1 участника: Вы – бухгалтер предприятия. Ваша организация осуществляет розничную торговлю промышленными товарами. Ею получена выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС): в марте – 700 тыс. руб.; в апреле – 740 тыс. руб.; в мае – 780 тыс. руб. С 1 июня организация получила освобождение от уплаты НДС. Выручка от реализации продукции за июнь составила – 600 тыс. руб., за июль – 800 тыс. руб., за август – 640 тыс. руб., за сентябрь – 520 тыс. руб. Налоговый орган 5 октября проводит проверку правильности исчисления и уплаты НДС Вашей организацией.

^ Задание для 2 участника: Вы – налоговый инспектор. 5 октября текущего года Вы проводите проверку правильности исчисления и уплаты НДС на предприятии. Все необходимые для проверки сведения содержатся у бухгалтера проверяемого предприятия. Укажите нарушения и рассчитайте налоговые санкции.
1   2   3   4   5   6   7

Похожие:

Рабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» iconРабочая программа дисциплины
...
Рабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» iconРабочая программа дисциплины
Рабочая программа составлена на основании гос впо (спо) и учебного плана направления 350200 "Международные отношения"
Рабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» iconРабочая программа учебной дисциплины «История дальнего востока россии»
Рабочая программа составлена на основании типовой программы гос (фгос) впо и авторских разработок
Рабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» iconРабочая программа дисциплины колумнистика в современной прессе блок...
...
Рабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» iconРабочая программа учебной дисциплины ??? Гендерология и феминология
Рабочая программа составлена в соответствии с гос впо по направлению подготовки 040101. 62 «Социальная работа», утвержденного 07...
Рабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» iconРабочая программа рассмотрена и одобрена на заседании кафедры «Экономика и инвестиции»
Рабочая программа составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования и...
Рабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» iconРабочая программа учебной дисциплины Место дисциплины в структуре...
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля) согласно фгос впо
Рабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» iconРабочая программа дисциплины
Место дисциплины в структуре ооп подготовки бакалавров по направлению «Юриспруденция»
Рабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» iconРабочая программа дисциплины психология (наименование дисциплины)...
Рабочая программы составлена в соответствии с требованиями фгос впо с учетом рекомендаций и ооп впо по направлению и профилю подготовки...
Рабочая программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» icon4. Основные и факультативные элементы налога
Понятие фед налогов, их роль. Федеральные налоги – налоги, установленные нк и обязательные к уплате на всей территории РФ. Доля в...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница