Надежда Дмитриевна Налоговое планирование (НП)

Скачать 41.29 Kb.

Название	Надежда Дмитриевна Налоговое планирование (НП)
Дата публикации	23.06.2013
Размер	41.29 Kb.
Тип	Задача

userdocs.ru > Экономика > Задача

Содержание

Построение налогового поля организации
Структура налоговых платежей организации
Налоговый календарь за 2 квартал

Надежда Дмитриевна

Налоговое планирование (НП)

03.09

Форум октябрь

2 теста – ноябрь декабрь

2 кр ноябрь декабрь

2 доклада минут на 15 с презентацией, посещать всё и отвечать у доски- автомат.

Барулин С.В. «налоговый менеджмент» 2008 г Москва
Бондарчук Н.В. и соавторы «Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования Изд дом «информбюро» 2008
Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. В гаранте есть 2008 года, в печати – 2006
Вылкова Е.С. налоговое планирование 2011 г. И есть еще 2004
Гусева Т.А. налоговое планирование в предпринимательской деятельности М: Волтерс Клувер 2006
Дуканич Л.В. налоги и налоговый менеджмент в России (тут на макро уровне).
Погорлецкий А.И. принципы международного налогообложения и международного налогового планирования 2005 г. – можно и другие его книги.
Порхачева Самые опасные налоговые схемы. М: эксмо 2008
Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. 2004
Виткина Ю. Налоговые преступники эпохи Путина. Кто они? 2007
Журналы: Налоговый вестник, финансы, налоговые споры
Есть учебник МЭСИ налоговое планирование.

К декабрю «оптимизация налоговой нагрузки» выполнить кр. Часть 1 в бумажном виде в середине ноября. В электронном виде надо будет в кампус в декабре. Данные формируем сами – то есть придумать или использовать то, что есть в организации.

1 часть «оптимизация налоговой нагрузки»

Характеристика организации. Чем занимается, место регистрации, экономические показатели, можно чет из УПО и орг-прав форму. То есть необходимо отразить особенности, которые могут повлиять на налогообложение.
Налоговое поле организации. Считать для 1 квартала 2013 года.
Расчет коэффициента налоговой нагрузки
Налоговый календарь организации

2 часть «оптимизация налоговых платежей»

Применение специальных налоговых режимов (УСН ЕНВД ЕСХН) и + 2 метода на свой выбор.

Задача

Данные за 2 кв 2012 года считаем.

Торговая организация, общая система н-облож, зарегистрированная в Москве.

Выручка от реализации (без НДС): 5 000 000 рублей.

Численность сотрудников: 6 человек

Средняя з\п: 25 000 рублей. (расписать подробнее должности и наличие детей, и год рождения)

Стоимость имущества: 900 000

Ам за месяц: 50 000

Прочие затраты: 700 000

^ Построение налогового поля организации (НПО) на 2 квартал 2012 года.

налоги	Налоговая база	Налоговая Ставка	Срок уплаты	Адрес и пропорции зачисления	Льготы	Примечание
НнПР	Прибыль(Д-Р)	20 %	Авансы каждый месяц	2 % федеральный бюджет, 18 в бюджеты субъектов Российской Федерации.		Фрагмет из упо по итогам пр лет или за отчетный период
Налог на имущ. Орг-ции	Средняя стоимость имущества	2,2% в мск	Аванс. Платеж не позднее 30 дней после окончания отч.п.	Региональный 100% в бюдж. Москвы	-	ОС по остат стоимости
НДС	Стоимость реализованных товаров	18%	Каждый месяц. Равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.	Федеральный Бюджет 100%	-	-
Страховые взносы	Выплаты работникам з/п	30%	Ежемесячно не позднее 15 числа		-	-
НДФЛ	з/п	13%	Ежемесячно не позднее 15 числа	100 % москва	-	Орг-нал агент

Нарушение налогового законодательства и ответственность- тема для доклада.

Раздел 2.

Коэф = сумма налогов которую уплачивает организация (включая НДС) / чистая ВР без НДС

1 вариант без учета страховых взносов, 2 вариант – включая их.

НДС = 5 000 000 *100/18 = 900 000

Страх взносы = 25 000 * 6 * 32 * 3 месяца (квартал) = 135 000

Нал на имущ = (900 000 + (900 000 – 50 000) + (900 000 – 50 000– 50 000)+ 750 000) / (3+1) * 2,2 % (это на год) поэтому для авансового платежа нужно еще умножить на ¼) = 4537,50

НДФЛ = 25 000 * 6* 0,13*3 месяца = 58 500

НнПР =( 5 000 000 – 4537,50 – 135 000 – 25000*6*3 – 700 000 – 50 000*3 ) *20 %= 712 092,50

Расчет коэффициента налоговой нагрузки:

1 вариант: 900 000 + 4537,50 + 712 092,50 / 5 000 000 = 0,32

2 вариант: 900 000 + 4537,50 + 135 000 + 712 092,50 / 5 000 000 = 0,35

Если этот коэф больше 30%, то необходима оптимизация.

^ Структура налоговых платежей организации

налог	Сумма налога в руб	Удельный вес в % к итогу
НДС	900 000	51,38
Страх взносы	135 000	7,7
Нал на имущ	4 537,50	0,26
НнПР	712 092,50	40,65
итого	1 751 630	-

^ Налоговый календарь за 2 квартал

То есть, учитываем только то, что будет во 2 квартале.

дата	Наименование налога	Сумма платежа в рублях
28.04	Ежемесячный авансовый платеж по НнПР за апр	237 364,17
15.05	НДФЛ	19 500
15.05	Страховые взносы	45 000
28.05	Ежемесячный авансовый платеж по НнПРза май	237 364,17
15.06	НДФЛ	19 500
15.06	Страховые взносы	45 000
28.06	Ежемесячный авансовый платеж по НнПР июнь	237 364,17
15.07	НДФЛ	19 500
15.07	Страховые взносы	45 000
20.07	НДС за апрель	300 000
30.07	Н на имущество за 2 квартал	4537,50
20.08	НДС за май	300 000
20.09	НДС за июнь	300 000

Похожие:

	Планирование на предприятии Преподаватель: Пантелеева Нина Дмитриевна Показатели по производству и сбыту продукции на промышленном предприятии и характеристика		Планирование на предприятии Преподаватель: Пантелеева Нина Дмитриевна Показатели по производству и сбыту продукции на промышленном предприятии и характеристика
	Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговое право» Налоговое право является одной из наиболее динамично развивающихся отраслей российского права		Вопрос 22 Планирование Планирование ...
	Налоговое планирование (НП) 03. 09 Форум октябрь 2 теста ноябрь декабрь... Бондарчук Н. В. и соавторы «Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования Изд дом «информбюро» 2008		Налоговое планирование (НП) 03. 09 Форум октябрь 2 теста ноябрь декабрь... Бондарчук Н. В. и соавторы «Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования Изд дом «информбюро» 2008
	Налоговое планирование (НП) 03. 09 Форум октябрь 2 теста ноябрь декабрь... Бондарчук Н. В. и соавторы «Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования Изд дом «информбюро» 2008		Налоговое планирование (НП) 03. 09 Форум октябрь 2 теста ноябрь декабрь... Бондарчук Н. В. и соавторы «Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования Изд дом «информбюро» 2008
	6. Планирование аудита Планирование считается начальным этапом проведения... Если проведение аудита не считается возможным, в адрес эконом-го субъекта посылается отказ от проведения аудита		Планирование на предприятии (шпаргалка) Планирование является одним из наиважнейших процессов, от которого зависит эффективность деятельности компании

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы