Тема налоговое производство


НазваниеТема налоговое производство
страница1/6
Дата публикации19.07.2013
Размер0.49 Mb.
ТипРеферат
userdocs.ru > Экономика > Реферат
  1   2   3   4   5   6
МОДУЛЬ 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО ПРОИЗВОДСТВА

ТЕМА 1. Налоговое производство

Содержание:

  1. Понятие и стадии налогового производства в РФ.

  2. Информационное обеспечение и документирование
    налогового производства в РФ.


1. Понятие и стадии налогового производства в РФ

Административно-правовая система государства ре­гулирует налоговые отношения путем установления раз­личных способов налогообложения, организационных средств налоговых проверок, технических приемов нало­гового учета, методов и методик исполнения обязанно­стей налогоплательщиков по исчислению и уплате нало­гов в бюджет. При появлении в стране рыночной экономи­ческой ситуации законодательство определяет статус на­логоплательщиков и других участников налоговых отно­шений. Следовательно, в налогообложении появляется необходимость определения объекта налогообложения, налогового периода, ставок, налоговых льгот, но при этом каждый участник налоговых отношений имеет возможность конкретизировать условия выполнения налогов обязательства самостоятельно в рамках действующего законодательства в соответствии с особенностями предпринимательского дела.

Налоговое производство — это совокупность приемов и способов организации налогообложения всеми участниками налоговых отношений, которые используются ими с момента возникновения обязательства по исчислению налоговых платежей и определению размера налоговых обязательств, до реального внесения величины налога бюджет государства и контроля со стороны налоговых органов за правильностью его счисления. Налоговое производство включает в себя 3 стадии:

  1. ^ Информационное обеспечение и документирование
    эта стадия формирует приемы и методы налогообложения в РФ в соответствии с нормами действующего законодательства.

  2. ^ Процесс исчисления налогов — устанавливает пpaвила определения объекта налогообложения, ставок налогов, льгот для некоторых налогоплательщиков, налогового периода, порядок формирования налоговой базы, правила ведения бухгалтерского и налогового
    учета, применяемых налогоплательщиками для каждого вида налогового обязательства.

  3. ^ Процесс уплаты налогов — определяет сроки, методы и особенности внесения платы налоговых обязательств налогоплательщиком в соответствующие бюджеты государства.

^ 2. Информационное обеспечение и документиро­вание налогового производства в РФ. Информационное обеспечение и документирование налогового производства — это первая стадия налогового применения приемов и методов организации налогообложения в РФ, коте рая содержит в себе несколько источников налоговой информации, предшествующих процессу исчисления уплаты налогов в бюджет.

1. Введение специальной налоговой документации пре­дусматривает наличие в информационном обеспече­нии налогового производства следующих разновидно­стей документов:

A) ^ Отчетно-расчетная документация представляет собой налоговые декларации, расчетные ведомости перечисления налоговых платежей в бюджет, акты сверок налоговых платежей и обязательств.

Б) ^ Сопутствующая налоговая документация пред­ставляет собой расчеты налоговой стоимости объ­ектов налогообложения: имущества, доходов и рас­ходов физических и юридических лиц.

B) ^ Налоговые извещения представляют собой доку­ментацию, устанавливающую обязанность налого­плательщика для уплаты земельного налога физи­ческими лицами, для уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), для уплаты налога на имущество физическими лицами.

Г) ^ Учетно-налоговые регистры представлены в нало­говой документации в форме налоговой карточки физического лица, книги учета доходов и расходов, в форме Отчета о прибылях и убытках (Ф-2) и т.д.

2. Немаловажную роль для информационного обеспе­чения налогового производства имеет правильность определения величины учетно-налоговых показате­лей.

а) валовая прибыль;

б) налогооблагаемые доходы;

в) добавленная стоимость;

г) налогооблагаемые расходы;

д) фонд оплаты труда;

е) внереализационные операции;

ж) налогооблагаемое имущество.

3. Особое место в информационном обеспечении нало­гового производства принадлежит понятию «налого­вая себестоимость». Для обеспечения правильности ведения налогового учета необходимо рассчитать нор­мируемые расходы налогоплательщика. В бухгалтер­ском учете уже давно существует понятие себестоимо­сти реализуемых товаров, работ и услуг. В налогооб­ложении под понятием «налоговая себестоимость» следует понимать величину нормативных затрат, учитываемых налогоплательщиком в соответствии с действующими нормативами налогового законода­тельства:

а) представительские расходы учитывают для целей
налогообложения прибыли предприятий в разме­ре, не превышающем 4% от фонда оплаты труда
среднесписочного состава работников предприятия за соответствующий налоговый период;

б) резерв по сомнительным долгам учитывают для целей налогообложения прибыли предприятий в размере, не превышающем 10% от выручки предприятия за соответствующий налоговый пе­риод;

в) суточные за каждый день нахождения в команди­ровке учитывают для целей налогообложения при­были предприятий в размере, не превышающем
100 руб. за каждый день командировки;

г) расходы на подготовку кадров для целей налогооб­ложения прибыли предприятий не включают за­траты, финансируемые на получение высшего и среднего специального образования;

д) добровольное личное медицинское страхование для целей налогообложения прибыли предприятий учитывают в размере, не превышающим 3% от фонда оплаты труда среднесписочного состава работников предприятия за соответствующий налоговый период;

е) расходы на ремонт основных средств для целей налогообложения прибыли предприятий учитывают в размере, не превышающем 10% от первоначальной стоимости основных фондов;

ж) другие

Момент возникновения налогового обязательства у налогоплателыцика определяется с учетом существующих в налоговом законодательстве методов признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли:

^ 1). метод начисления предназначен для определения годов или расходов предприятия в том отчетном {налоговом) периоде, в котором они фактически имели место;

2 ). кассовый метод предназначен для определения доходов или расходов предприятия в том отчетном налоговом) периоде, в котором была произведена фактическая оплата за реализуемые товары, рабо­ты или услуги.

Для информационного обеспечения налогового производства важно правильно определить налоговый период, в рамках которого налогоплательщик рассчитывает и перечисляет в бюджет налоговые платежи. Статья 55 НK РФ «Налоговый период» устанавливает правила его определения и предназначения.
Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи. Расчет налоговых пла­тежей производится налогоплательщиком за налоговый (календарный) период нарастающим итогом с начала года:

+ при создании предприятия (индивидуального пред­принимателя) в начале календарного года (т.е. после 1 января текущего года) первым налоговым периодом для него является период со дня создания (государст­венной регистрации) такого предприятия (индивиду­ального предпринимателя) до конца текущего кален­дарного года;

+ при создании предприятия (индивидуального пред­принимателя) с 1 по 31 декабря текущего года пер­вым налоговым периодом является период со дня соз­дания (государственной регистрации) такого пред­приятия (индивидуального предпринимателя) до конца календарного года, следующего за годом соз­дания такого предприятия (индивидуального пред­принимателя);

+ при ликвидации (реорганизации) предприятия (инди­видуального предпринимателя) до истечения кален­дарного года последним налоговым периодом для него является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации) предпри­ятия (индивидуального предпринимателя);

+ если организация создана (зарегистрирована в орга­нах Государственной власти) с 1 по 31 декабря текуще­го календарного года, а ликвидирована раньше нача­ла следующего календарного года, то налоговым пе­риодом для такого предприятия (индивидуального предпринимателя) является этот период текущего ка­лендарного года.

^ ТЕМА: Определение налогового периода

(логическая работа)

ЗАДАЧА № 1. ООО «Контакт» зарегистрировало свою деятельность 23 декабря 2005 года, а 16 августа 2006 года организовано в ЗАО «Контакт». Определить налоговый период для предприятия.
ЗАДАЧA № 2. ПО «Лес» имеет свидетельство о постановке на учет в исполнительных органах власти от 14 мая, а 2 сентября 2005 года предприятие прекратило существование. Определите налоговые периоды для потребительского общества «Лес».
ЗАДАЧА № 3. Коммерческое предприятие «С» создано 2 декабря 2004 года, а 26 декабря 2004 года оно было преобразовано в сельскохозяйственный кооператив «Б» и продолжало осуществлять коммерческую деятельность до 15декабря 2005 года, когда прекратило свое существование Определите налоговые периоды предприятия.
ЗАДАЧА № 4. ПО «Стрела» зарегистрировано в органах местной администрации 16 ноября 2004 года. Оно является налогоплателыциком следующих налогов и сборов: на прибыль, акцизный сбор, единый сельскохозяйственный налог, НДС. Определить налоговый период общества в разряде взимаемых налогов.
ЗАДАЧА № 5. МУП ЖКХ реализовало дверные блоки собственникам жилья 14 мая 2006 года, приобрело автомобиль для хозяйственных нужд 28 декабря 2006 года, подписала акт ликвидации ветхого строения 18 июня 2006 года. Определить налоговый период для имущества ЖКХ

ЗАДАЧА № 6. Организация заключила договор с учебным заведением, имеющим лицензию на осуществление образовательной деятельности, на сумму 50000 руб. уплатила этот договор и направила сотрудника Иванова С.В. на курсы повышения квалификации (стоимость 25000 руб. а сына главного инженера Иващенко О.П. на­правила на обучение по специальности «Менеджер» для получения высшего образования ( Стоимость- 29500 руб.) Включаются ли эти расходы в налоговую «себестои­мость»? Почему?
ЗАДАЧА № 7. ПО «Мираж» в январе 2005 года прове­ло переговоры с деловым партнером с целью расширения сотрудничества на взаимовыгодных условиях. При прие­ме участников переговоров произведены затраты в сумме 18400 руб. В первом квартале текущего года расходы на оплату труда составили З20 000руб. Рассчитать налоговую «себестоимость» ПО «Мираж».
ЗАДАЧА № 8. ПО «Аскон» полностью перечислило страховые взносы на добровольное личное медицинское страхование своих работников в размере 54 000 ру6 платеж­ным поручением №15 от 14 марта 2005 года. Расходы на оп­лату труда в первом квартале 2006 года составили 1200 000 руб. Определить налоговую «себестоимость» ПО «Аскон»
ЗАДАЧА N 9. Фирма направила своего работника в командировку в город Екатеринбург с 14 апреля 2005 года по 27 апреля 2005 года (14 суток). При возвращении из командировки работником был представлен в бухгалте­рию авансовый отчет, в который были включены суточ­ные расходы в размере I960 руб. Определить налоговую «себестоимость» суточных расходов
ЗАДАЧА № 10. Предприятие по результатам инвен­таризации дебиторской задолженности за первый квар­тал 2006 года имеет следующие сомнительные долги: за­долженность

- по договору подряда 46000 руб

- по договору поставки товара 28 000 руб

- по договору комиссии 7000 руб;

Выручка от реализации готовой продукции в первом квартале 2006 года составила 5I6 000 руб. Рассчитать на­логовую «себестоимость» формирования резерва по со­мнительным долгам.
ЗАДАЧА № 11. ООО «Конвест» в феврале 2006 года произвело ремонт основных средств: персонального компьютера, здания, торгового оборудования — на сумму 21 500 руб. Первоначальная стоимость компьютера 25 000 руб., здания 516 000 руб., торгового оборудования 39 500 руб. Определить налоговую «себестоимость» расходов на ремонт основных средств.

  1   2   3   4   5   6

Похожие:

Тема налоговое производство iconРабочая программа учебной дисциплины «Налоговое право»
Налоговое право является одной из наиболее динамично развивающихся отраслей российского права
Тема налоговое производство iconТема 1: Основы налогового права
Б) Налоговое требование районной налоговой инспекции (в городе) гражданину Петрову А. И, об уплате им налогов
Тема налоговое производство iconСредние зарплаты по отраслям
Производство кокса, нефтепродуктов; химическое производство; производство резиновых и пластмассовых изделий
Тема налоговое производство iconСтруктура обрабатывающих производств1
Текстильное и швейное производство, производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
Тема налоговое производство iconДоклад на тему «Учет затрат на производство и их аудит»
Целью вкр является изучение учета затрат на производство, учета формирования себестоимости и аудиторская проверка затрат на производство...
Тема налоговое производство icon8. Труд. Теории заработной платы 66
Периодизация истории (подходы) 12 Тема Общественное производство: факторы, возможности, эффективность 13
Тема налоговое производство iconОсновы металлургического производства. Производство чугуна Основы...
Современное металлургическое производство представляет собой комплекс различных производств, базирующихся на месторождениях руд и...
Тема налоговое производство iconЛекция 1 Тема 1
...
Тема налоговое производство icon2. Производство как объект управления
Производство – это технически законченная ступень сложного производственного процесса, имеющая четкие границы и, обусловленные особенностями...
Тема налоговое производство iconЗакрепление материала по теме "Денежно-кредитное и бюджетно-налоговое регулирование экономики"
Ческая политика государства”. Данная тема включает в себя раскрытие денежно-кредитной (монетарной) и бюджетно-налоговой (фискальной)...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница