Тема занятия: Налог на доходы физических лиц


Скачать 93.73 Kb.
НазваниеТема занятия: Налог на доходы физических лиц
Дата публикации19.07.2013
Размер93.73 Kb.
ТипКнига
userdocs.ru > Экономика > Книга
дисциплина «Налоги и налогообложение»

Тема занятия: Налог на доходы физических лиц.


  1. Повторение материала предыдущего занятия.

Налог на добавленную стоимость.

Ответить на вопросы:

  1. определить налог по классификации налогов. Гл. 21 НК РФ

( федеральный, косвенный)

  1. Элементы налога. (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, счет – фактура, налоговые вычеты, определение налога, подлежащего уплате в бюджет, сроки уплаты)

  2. Кто является налогоплательщиком? (организации и физические лица)

  3. Что является объектом налогообложения? (реализация товаров, работ, услуг на территории РФ)

  4. Определение места реализации товаров, работ, услуг? (территория РФ)

  5. Какие операции не подлежат налогообложению? (аренда иностранцам, оказание услуг по медицине, страхованию, скорой помощи, паталого –анатомические, уходу за больными, услуги по перевозке, почтовые, услуги связи, услуги общественного питания.)

  6. Определение налоговой базы? (по моменту отгрузки, выставленного счета)

  7. Налоговый период (месяц, квартал)

  8. Ставка налога (18, 10, 20, 0)

  9. Налоговые вычеты

  10. Значение счета-фактуры

  11. Определение налога, подлежащего уплате в бюджет.

  12. Сроки уплаты

Пример для повторения:

Книга покупок

ООО «Пилигрим» за февраль 2008г.

Наименование поставщика

Ед.

изм

Кол-во

Цена

Стоимость


Ставка

НДС

Сумма НДС

Стоимость

с учетом НДС

ООО «Русь-хлеб»

кг

12500

22=





18







Фирма «Солнце»

шт

500

125=




18







ООО «Свет»

шт

1600

80=




18







ЗАО «Краски»

кг

580

165=




18







ЗАО «Лес»

м

9820

250=




18







ООО «Даша»

кг

790

560=




18







Итого






















1) Заполнить книгу покупок ООО «Пилигрим»

2) Заполнить книгу продаж ООО «Пилигрим»

Книга продаж

ООО «Пилигрим» за февраль 2008г.

Наименование поставщика

Ед.

изм

Кол-во

Цена

Стоимость


Ставка

НДС

Сумма НДС

Стоимость

с учетом НДС

ЗАО «Корд»

кг

512500

32=





18







ЗАО «Краски»

шт

6500

145=




18







ООО «Сказка»

шт

91600

180=




18







ЗАО «Гранд»

кг

8580

51=




18







РЭУ 8

м

820

250=




18







ООО «Живая вода»

кг

1790

560=




18







Итого























3) Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета)

^ 2. Новый материал. Налог на доходы физических лиц.

1) открыть НКРФ глава 23

Ст 207 Налогоплательщики.

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами (проживающие на территории РФ более 183 дней, физические лица, получающие доходы на территории РФ, но не являющиеся резидентами.

Ст 209 Объект налогообложения.

Ст 210 Налоговая база

Ст 211, 212, 213, 214, доход по ценным бумагам

Что является доходом:

- заработная плата по месту основной работы, совместительству, договору подряда;

- доходы в натуральной форме (оплата питания, коммунальных услуг, отдыха, обучения, оплата труда в натуральной форме, с учетом НДС)

- доход в виде материальной выгоды (экономия на процентах за взятый кредит, от приобретения ценных бумаг, продажа товаров по цене ниже рыночной, кредит по ставке ниже банковского);

- по договорам страхования негосударственного пенсионного обеспечения,

-долевое участие в организации;

- доход иностранных граждан, ведущих деятельность на территории РФ.

Источник этих доходов может быть как в России, так и за ее пределавми.

Ст.216 Налоговый период

Календарный год
Ст. 217 Доходы, освобожденные от налогообложения

-государственные пособия, кроме пособия по временной нетрудоспособности)

- компенсационные выплаты в переделах норм, установленных законодательством.

- бесплатно предоставленное жилье, коммунальные услуги, питание, форменная одежда, топливо, командировочные расходы (до 700 рублей);

- вознаграждение донорам, алименты, полученные налогоплательщиком. Гранты (безвозмездная помощь науке, искусству),

-международные, иностранные премии,

- единовременная помощь,

-компенсация путевок, лечение из чистой прибыли, стипендии,

- доход от личного подсобного хозяйства, проданный на территории РФ.

- доход от наследования и дарения, и т. д.

При определении налоговой базы из совокупного годового дохода вычитаются налоговые вычеты:

  1. Стандартные (ежемесячно)

- 3000 рублей ( лица, получившие лучевую болезнь после Чернобыля, инвалиды ВОВ);

-500 рублей ( герои СССР, РФ, Орден Славы трех степеней и др)

- 400 рублей – у работающих граждан, пока совокупный доход не превысил 20000 рублей (по месту основной работы);

- 600 рублей – на каждого ребенка до 18 лет, учащийся до 24 лет, если доход не превышает 40000 рублей.

  1. Социальные вычеты

- благотворительные суммы, перечисленные физ.лицом безвозмездно бюджетным организациям науки, культуры, здравоохранения;

- уплаченные за обучение детей до 24 лет, но не более 50 тыс.рублей;

- уплаченные за лечение (свое, супруга, детей, родителей), приобретение лекарства, назначенные врачом, но не более 50 тыс.рублей.

  1. имущественные вычеты

- продажа жилых домов, квартир, земельных участков, находящихся в собственности менее 5 лет, в сумме не более 1 млн.рублей;

В собственности менее 3 лет, не более 1123 тыс. рублей.

Имущество более 5 лет, вычет в полной сумме полученной выгоды.

- при продаже жилого дома, квартиры в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. рублей.

4) профессиональные вычеты

-предпринимателям, занимающимся частной практикой, в части фактически произведенных затрат, без документов – 20% полученного дохода.

- получающим доход по договорам гражданско-правового характера, в сумме фактических расходов.

- получающим авторское вознаграждение в сумме фактически подтвержденных расходов. При отсутствии от 20 до 30% суммы начисленного дохода.

Налоговые ставки:

-35% призы, выигрыши, материальная выгода в части превышения 2000 рублей.

-30% - не резиденты РФ

- 9% дивиденды

- 13% остальные доходы.

Налоговую декларацию предоставляют:

-предприниматели, занимающиеся частной практикой,

- получающие доход от других физических лиц (сдача в аренду квартиры)

- получившие доход за пределами РФ

- претендующие на социальные и имущественные вычеты.

2.Пример расчета НДФЛ:

Работник Колесов В.А. за период работы получил следующий доход:

месяц

Основной заработок

премия

Оплата больничного листа

Оплата за отпуск

Итого начислено

январь

12500

700

3875




17075

февраль

10500

1200




4560

16260

СГД

23000

1900

3875

4560

33335

март

11200

2500







13700

СГД

34200

4400

3875

4560

47035



Работник является основным работником и имеет двух несовершенно-летних детей.

Расчет СГД за январь: 17075

НОБ 17075 – 400 -2*600 = 15475

Налог 15475*0,13 = 2012

На руки 17075 – 2012 = 15063

Расчет СГД за февраль: 17075 + 16260= 33335

НОБ = 33335 – 400 – 2*600 = 31735

Налог =31735*0,13 = 4125

Налог за февраль = 4125 – 2012 = 2113

На руки 16260 – 2113 = 14147

Март СГД = 17075+16260+13700 = 47035

НОБ = 47035 – 400 -2*600 = 45435

Налог = 45435*0,13 = 5906

Налог за март = 5906 - 4125 = 1781

На руки = 13700 – 1781 = 11919

  1. Повторение

Опишите

Каким по классификации налогов является НДФЛ

  • налогоплательщики

  • объект налогообложения

  • налоговая база

  • налоговые вычеты

  • ставки налога

  • льготы по налогу

  • порядок расчета налога

Похожие:

Тема занятия: Налог на доходы физических лиц iconЗадачи к лекции 3 для решения в аудитории Налог на доходы физических лиц Задача 1
Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила
Тема занятия: Налог на доходы физических лиц iconТема Основные понятия
...
Тема занятия: Налог на доходы физических лиц iconШпаргалка по налогу на доходы физических лиц ( глава 23 нк рф, вступила...
Шпаргалка по налогу на доходы физических лиц ( глава 23 нк рф, вступила в силу с 01. 01. 01) Фл –физические лица
Тема занятия: Налог на доходы физических лиц icon91. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. АвлиякуловВепаАтаевич
Тема занятия: Налог на доходы физических лиц iconЗаконодательство РФ о налогах и сборах
Налог на имущество физических лиц, его назначение, плательщики, объекты, ставки налогообложения
Тема занятия: Налог на доходы физических лиц iconЭкономическая основа местного самоуправления
В доходы бюджетов могут зачисляться безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств...
Тема занятия: Налог на доходы физических лиц iconНалог прибыль 300 тыс ден ед., расходы на государственное управление...
Налог прибыль 300 тыс ден ед., расходы на государственное управление 160 тыс ден ед., подоходный налог 150 тыс ден ед., неналоговые...
Тема занятия: Налог на доходы физических лиц iconСпособ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств
Налог- обязательный безвозмездный платёж взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового...
Тема занятия: Налог на доходы физических лиц iconПо методу установления налоги подразделяются на прямые и косвенные
Прямые налоги – это налоги на отдельные объекты имущества (земля, природные ресурсы и др.) или на доходы отдельных лиц (физических...
Тема занятия: Налог на доходы физических лиц iconПлан: Особенности налога на доходы физических лиц. Практическая работа
Ст. 11 Нк рф). Налоговой базой является совокупный годовой доход физического лица. Объектом налогообложения признается доход, полученный...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница