1 законность


Название1 законность
страница9/13
Дата публикации11.07.2013
Размер1.33 Mb.
ТипЗакон
userdocs.ru > Финансы > Закон
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13

Вопрос 60. Признание задолженности по налогам, сборам (пошлинам) безнадежным налогом и его списание. Задолженность по налогам, сборам (пошлинам), признается безнадежным долгом и списывается в случаях: ликвидации организации, действующей в форме потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда, смерти или объявления судом умершим физического лица (если задолженность превышает стоимость наследственного имущества), признания судом безвестно отсутствующим физического лица, признания судом недееспособным физического лица и иные случаи, установленные Указом Президента №329.

Вопрос 61. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней. Исполнение налогового обязательства обеспечивается следующими способами: залогом имущества, поручительством, пенями, приостановлением операций по счетам в банке, арестом имущества.

Вопрос 62. Залог имущества. В случае изменения сроков исполнения налогового обязательства, уплаты пеней обязанность по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней может быть обеспечена залогом. Договор о залоге имущества заключается между залогодателем – плательщиком и налоговым органом по месту постановки на учет плательщика.

Вопрос 63. Поручительство. Договор поручительства заключается между поручителем и налоговым органом по месту постановки на учет плательщика и включает в себя обязанность поручителя исполнить в полном объеме налоговое обязательство плательщика, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налогов, сборов (пошлин), пеней. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручителем своих обязательств налоговый орган вправе взыскать причитающиеся суммы налога, сбора (пошлины), пени с поручителя или плательщика.

Вопрос 64. Пени. Пенями признаются денежные суммы, которые плательщик должен уплатить в случае исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки.

Вопрос 65. Приостановление операций по счетам в банке. Приостановлением операций плательщика по счетам в банке признается по решению налогового или таможенного органа прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Банк, в котором плательщику открыт счет, операции по которому приостановлены, не вправе открывать плательщику иные счета при наличии в банке решения о приостановлении операций плательщика. Приостановление операций плательщика по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового или таможенного органа о приостановлении таких операций до исполнения налогового обязательства, уплаты пеней в полном объеме либо до отмены решения налогового или таможенного органа о приостановлении операций плательщика по его счетам в банке.

Вопрос 66. Арест имущества. Арестом имущества признается действие налогового или таможенного органа по ограничению имущественных прав плательщика в отношении имущества, принадлежащего ему на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления. Арест имущества плательщика заключается в проведении описи имущества и объявлении запрета распоряжаться им. Арест может быть наложен на часть либо на все имущество плательщика.

Вопрос 67. Налоговый учёт. Налоговым учетом признается осуществление плательщиками учета объектов налогообложения и определения налоговой базы по налогам, сборам (пошлинам) путем расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета, если иное не установлено налоговым законодательством.

Вопрос 68. Налоговая декларация. Налоговой декларацией (расчетом) признается письменное заявление плательщика на бланке установленной формы о полученных доходах и об осуществленных расходах, источниках доходов, о налоговых льготах и об исчисленной сумме налога, сбора (пошлины) и о других данных, необходимых для исчисления и уплаты налога, сбора (пошлины).

Вопрос 69. Налоговый контроль и формы его осуществления. Налоговым контролем признается система мер по контролю за исполнением налогового законодательства, осуществляемая должностными лицами налоговых органов в пределах их полномочий посредством учета плательщиков, проверок, опроса плательщиков и других лиц, проверки данных учета и отчетности, анализа информации об использовании электронных денег в качестве оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права, осмотра движимого и недвижимого имущества, помещений и территорий, где могут находиться объекты, подлежащие налогообложению или используемые для извлечения дохода (прибыли).

Вопрос 70. Налоговая тайна. Налоговую тайну составляют любые сведения, полученные органами о плательщиках, за исключением сведений: о фамилии, имени, отчестве плательщика; разглашённых плательщиком; об учётном номере плательщика и иные сведения, предусмотренные Налоговым Кодексом. Налоговая тайна не подлежит разглашению (за разглашение предусмотрена ответственность).

Республиканские и местные налоги и сборы.

1. Понятие и значение налога на добавленную стоимость (НДС).

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

2. Плательщики НДС.

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

1. юридические лица, включая иностранные юр. лица, филиалы, представительства и другие структурные подразделения юр. лиц, имеющие обособленный баланс и расчетный или иной банковский счет;

2. стороны договора простого товарищества, которым поручено ведение общих дел или получившие выручку от этой деятельности до ее распределения.

3. индивидуальные предприниматели;

4. предприятия и физ. лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

3. Объекты налогообложения НДС.

Объектами налогообложения признаются обстоятельства, с наличием которых у плательщика возникает налоговое обязательство.

Один и тот же объект может облагаться определенным налогом, сбором (пошлиной) у одного плательщика только один раз за соответствующий налоговый период.

Объектом налогообложения признаются:

1. обороты по реализации объектов на территории РБ.

2. обороты по реализации объектов за пределы РБ.

Вопрос 4. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемые от НДС. Освобождаются от НДС обороты по реализации на территории Республики Беларусь: лекарственных средств, медицинской техники, приборов, оборудования медицинского назначения; медицинских услуг; услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми; услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, обучению несовершеннолетних в кружках, секциях и студиях; продуктов питания, произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учреждений образования, учреждений здравоохранения и социальной защиты; ритуальных услуг, работ по уходу за могилами и иные товары и услуги, предусмотренные ст. 94 Налогового Кодекса (особ. ч.).

Вопрос 5. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров при ввозе на таможенную территорию РБ. При ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь, за исключением ввоза с территории Российской Федерации, и наступлении иных обстоятельств, с наличием которых связывают возникновение налогового обязательства по уплате налога на добавленную стоимость, взимание налога на добавленную стоимость осуществляют таможенные органы. При ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации взимание налога на добавленную стоимость осуществляют налоговые органы.

Вопрос 6. Освобождаются от налога на добавленную стоимость при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь: транспортные средства; белорусские рубли, иностранная валюта; технические средства, которые не могут быть использованы иначе как для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, лекарственные (ветеринарные) средства, изделия медицинского (ветеринарного) назначения; художественные ценности, передаваемые в качестве дара организациям культуры; оборудование и приборы для научно-исследовательских целей; иные товары в порядке и на условиях, определяемых Президентом Республики Беларусь.

Вопрос 7. Определение налоговой базы. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисленная исходя из: применяемых цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога на добавленную стоимость; регулируемых розничных цен, включающих в себя налог на добавленную стоимость.

Вопрос 8. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Для плательщиков, у которых в соответствии с учетной политикой выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в бухгалтерском учете определяется по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Днем отгрузки товаров признается дата их отпуска со склада. Днем выполнения работ (оказания услуг) признается дата передачи выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с оформленными документами.

Вопрос 9. Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Вопрос 10. Порядок применения нулевой ставки. Основанием для применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов по работам (услугам) является представление плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет этого плательщика копий следующих документов: договоров (контрактов) на выполнение (оказание) работ (услуг); документов, подтверждающих выполнение (оказание) этих работ (услуг).

Вопрос 11. Налоговые вычеты и порядок их применения. Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Налоговые вычеты производятся на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, полученных в установленном законодательством порядке продавцами и выставленных ими при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо на основании деклараций на товары с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой и документов (их копий), подтверждающих факт уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

Вопрос 12. Налоговый и отчётный периоды. Налоговый период – это календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому налогу, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, при этом в случаях, предусмотренных законодательством, на плательщиков может возлагаться обязанность по уплате налога в течение налогового периода. Отчетный период - это временной промежуток, по истечении которого налогоплательщики и налоговые агенты обязаны предоставить в налоговый орган налоговую отчетность применительно к каждому отдельному налогу.

Вопрос 13. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты. Плательщики представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Вопрос 14. Понятие акцизов. Акциз – это косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы.

Вопрос 15. Плательщики акцизов. Плательщиками акцизов признаются: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, на которых возложена обязанность по уплате акцизов, взимаемых при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

Вопрос 16. Подакцизными товарами признаются: спирт, алкогольная продукция, непищевая спиртосодержащая продукция в виде растворов, эмульсий, суспензий, произведенных с использованием этилового спирта; пиво, слабоалкогольные напитки, табачные изделия, автомобильные бензины, микроавтобусы и легковые автомобили.

Вопрос 17. Объектами налогообложения акцизами признаются: подакцизные товары, производимые плательщиками и реализуемые (передаваемые) ими на территории Республики Беларусь; подакцизные товары, ввезенные на территорию Республики Беларусь, при реализации (передаче); ввозимые на территорию Республики Беларусь подакцизные товары и (или) возникновение иных обстоятельств, с наличием которых связывают возникновение обязанности по уплате акцизов.

Вопрос 18. Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, т.е. она может выражаться в денежных и других единицах измерения.

Вопрос 19. Ставки акцизов. В Республике Беларусь действуют единые ставки акцизов как для подакцизных товаров, произведенных на территории Республики Беларусь, так и для подакцизных товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь и реализуемых на территории Республики Беларусь.

20. Налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог (например: имущественный налоговый вычет при продаже имущества).

3. Налоговый период

Налоговым периодом акцизов признается календарный месяц.

4. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты

Плательщики ежемесячно представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата акцизов производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Налог на прибыль

Налог на прибыль – важнейший элемент налоговой системы государства, который занимает ведущее место среди прямых налогов, служа значительным источником пополнения государственной казны.

6. Плательщик налога

Плательщиками налога на прибыль признаются организации.

7. Объект налогообложения

Объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы.

8. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационными доходами признаются доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Внереализационными расходами признаются расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав.

9. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. И др. (ст.130 НК РБ).

10. Затраты, не учитываемые при налогообложении

Затраты, не учитываемые при налогообложении: на выполнение организацией или оплату работ (услуг), не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе работы по благоустройству населенных пунктов; на выполнение работ по строительству, оборудованию, а также содержанию (включая затраты на все виды ремонта) находящихся на балансе организации объектов, не участвующих в предпринимательской деятельности; и др. (ст.131 НК РБ)
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13

Похожие:

1 законность iconЮридическая ответственность и законность

1 законность icon· законность
Таким образом, речь идет о взаимодействии в противоборстве с международным терроризмом
1 законность iconЗаконность создания
...
1 законность iconЗаконность, правопорядок и соблюдение прав человека
Обязательства  перед гражданами России кандидата в Президенты от кпрф и народно-патриотических сил Г. А. Зюганова
1 законность iconЗаконность как основное начало гражданского судопроизводства
Процессуальный порядок рассмотрения заявлений о пересмотре дела по вновь открывшимся и новым обстоятельствам
1 законность icon1 Законность
Уголовное право – как отрасль права это совокупность правовых норм, которые устанавливают преступность деяния, наказуемость, основания...
1 законность iconЗаконность
Политический режим – совокупность используемых стоящими у власти группами или слоями, методом и способом осуществления государственной...
1 законность icon6. Законность
Значение правотворчества состоит в формировании правовых норм, направленных на упорядочение, регулирование общественных отношений...
1 законность iconРабочая программа дисциплины
Для этого рекомендуется следить за текущим законодательством, судебной практикой и теоретическими исследованиями, регулярно изучать...
1 законность icon1. Понятие, предмет, метод и система гражд процес права
Гражд процесс законодательство гарантирует реализацию конст-ного права на суд защиту в общих судах. Точное соблюдение норм гпп обеспечивает...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница