Тема финансовый анализ в деятельности


НазваниеТема финансовый анализ в деятельности
страница7/31
Дата публикации21.03.2013
Размер3.42 Mb.
ТипАнализ
userdocs.ru > Финансы > Анализ
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   31

44

^ Состав пассивов

■1 5

П5

с о





^ Краткосрочные кредиты







Кредиторская







.задолженность
















^ Долгосрочные кредиты







Собственные средстве











at а? п о. со о

Рис. 9. Состав пассивов организации

Наиболее удобной формой проведения анализа структуры и динамики пассивов организации является построение следующей аналитической таблицы.




^ Сумма средств, тыс. руб.

Структура средств, %

Темп роста

(+/-%)

На начало периода

На конец периода

Изменен ие

На начало периода

На конец периода

Изменен ие

Уставный капитал






















Собственные акции, выкупленные у акционеров






















Добавочный капитал






















Резервный капитал






















в т.ч. резервы, образованные в соответствии с законодательством






















резервы, образованные в






















45

соответствии с учредительными документами






















Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)






















^ ИТОГО капитала и резервов






















Займы и кредиты






















Отложенные налоговые обязательства






















Прочие долгосрочные обязательства






















^ ИТОГО

долгосрочных обязательств






















Займы и кредиты






















Кредиторская задолженность






















в т.ч. поставщики и подрядчики






















задолженность перед персоналом организации






















задолженность перед государственными внебюджетными фондами






















задолженность по налогам и сборам






















прочие кредиторы






















Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов






















Доходы будущих периодов






















Резервы предстоящих расходов






















Прочие краткосрочные обязательства






















^ ИТОГО

краткосрочных обязательств






















ВСЕГО пассивов






















46

Размер дебиторской и кредиторской задолженности, их качество оказывают значительное влияние на финансовое состояние организации.

^ Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность - это сумма денежных средств, которую организация должна получить от других организаций и физических лиц.

В процессе анализа дебиторской задолженности изучаются состав, динамика, причины и сроки ее образования, подсчитывается величина нормальной и просроченной задолженности.

В составе как дебиторской, так и кредиторской задолженности выделяют две основные группы:

  • задолженность, платежи по которой ожидаются более чем
    через 12 месяцев после отчетной даты (долгосрочная);

  • задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12
    месяцев после отчетной даты (краткосрочная).

На уровень дебиторской задолженности могут оказывать влияние различные факторы, в частности:

  • финансовая и кредитная политика организации;

  • менталитет покупателя (заказчика);

  • сроки выставления счетов;

  • стимулирование досрочных и авансовых платежей.

Хорошее управление дебиторской задолженностью характеризуется следующими показателями:

  1. Рост дебиторской задолженности сопровождается ростом
    выручки и активов.

  2. Снижается период погашения дебиторской задолженности.

  3. Темп роста дебиторской задолженности примерно равен
    темпам роста кредиторской задолженности.

Наиболее удобной формой представления информации для проведения анализа структуры и динамики дебиторской задолженности является построение аналитической таблицы.

47




Сумма с

редств, тыс. руб.

^ Структура средств, %

Темп роста

(+/- %)

На начало периода

На конец периода

Измене­ние

На начало периода

На конец периода

Измене­ние

краткосрочная — всего






















в том числе:






















расчеты с покупателями и заказчиками






















авансы выданные






















прочая






















долгосрочная -всего






















в том числе:






















расчеты с покупателями и заказчиками






















авансы выданные






















прочая






















Итого






















При наблюдающемся росте дебиторской задолженности необходимо сопоставить ее величину и динамику изменений с изменениями в объеме продаж. Если рост дебиторской задолженности не сопровождается соответствующим увеличением выручки, можно говорить об увеличении сроков погашения дебиторской задолженности, что косвенно свидетельствует о снижении ее качества. На качество дебиторской задолженности непосредственное влияние оказывает наличие сомнительной задолженности, вероятность погашения которой невелика.

Анализ дебиторской задолженности может проводиться отдельно по группам дебиторской задолженности с различными сроками возникновения. В этом случае наиболее удобной формой представления информации является построение следующей аналитической таблицы.

^ Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженности

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

^ Удельный вес в общей сумме, %

Вероятность безнадежных долгов, %

Сумма безнадежных долгов, тыс.

руб.

Реальная величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

0-30 дней
















31-60 дней
















61-90 дней
















91-120 дней
















121-150 дней
















151-180 дней
















181-360 дней
















свыше 360 дней
















Итого:
















48

При проведении анализа целесообразно рассчитать:

  • оборачиваемость дебиторской задолженности;

  • период оборота дебиторской задолженности

  • долю дебиторской задолженности в общем объеме
    оборотных активов;

  • долю сомнительной задолженности в составе дебиторской
    задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

В ст.010(ф.№2) Кодз = В =

ДЗ ст.230или240(ф.№1) В - выручка от реализации товаров;

ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности за отчетный период.

^ Период погашения дебиторской задолженности - средний период оборачиваемости дебиторской задолженности.

Кодз

t - период анализа

Соотношение дебиторской задолженности и выручки -

показывает долю неинкассированных сумм в объеме продаж.

_ ДЗ _ ст.230или240(ф.№1) дз2 = В ст.010(ф.№2)

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов характеризует участие дебиторской задолженности в оборотных активах.

_ ДЗ _ ст.230или240(ф.№1) дз3=ОА= ст.290(ф.№1)

ДЗ - величина дебиторской задолженности за отчетный период; О А - величина оборотных активов.

Анализ кредиторской задолженности

^ Кредиторская задолженность - это сумма денежных средств, которую должна уплатить организация другим организациям и физическим лицам.

В процессе анализа кредиторской задолженности необходимо изучить сроки, частоту и причину образования, установить величину нормальной и просроченной задолженности, определить сумму выплаченных санкций за просрочку платежей.

49

Наиболее удобной формой представления информации для проведения анализа структуры и динамики кредиторской задолженности является построение аналитической таблицы.




Сумма с

редств, тыс. руб.

^ Структура средств

Темп роста

(+/- %)

На начало периода

На конец периода

Измене­ние

На начало периода

На конец периода

Измене­ние

краткосрочная всего






















в том числе:






















расчеты с поставщиками и подрядчиками






















авансы полученные






















расчеты по налогам и сборам






















кредиты






















займы






















прочая






















долгосрочная — всего






















в том числе:






















кредиты






















займы






















прочая






















Итого






















При проведении анализа целесообразно рассчитать:

  • оборачиваемость кредиторской задолженности;

  • период оборота кредиторской задолженности

  • долю кредиторской задолженности в общем
    краткосрочных обязательств.

объеме

^ Коэффициент задолженности:

кредиторской

оборачиваемости

В ст.010(ф.№2)

Кокз = ■= = — ф

КЗ ст.620(ф.№1)

В - выручка от реализации товаров;

КЗ - средняя величина кредиторской задолженности за отчетный период.

Период оборота кредиторской задолженности - средний период оборачиваемости кредиторской задолженности.

t - период анализа

к

одз

50

Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств характеризует участие кредиторской задолженности в краткосрочном заемном капитале.

_ КЗ _ ст.620 кз2= КО= ст.690(ф.№1)

ДЗ - величина кредиторской задолженности за отчетный период; КО - величина краткосрочных обязательств.

^ Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторскую и кредиторскую задолженность необходимо контролировать одновременно, поэтому рекомендуется строить следующую сравнительную аналитическую таблицу в каждом периоде.

Показатели

Ед. изм.

^ Дебиторская задолженность

Кредиторска я задолженност ь

Сумма

Руб.







Темп роста

%







Коэффициент оборачиваемости

Обор от







Период оборота

дни







Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных средств финансирования. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение части средств из хозяйственного оборота и может привести в дальнейшем не только к неизбежной необходимости привлечения кредитов или займов для обеспечения текущей деятельности организации, но и при устойчивом росте величины дебиторской задолженности может привести к угрозе возникновения банкротства организации.

Для улучшения финансового состояния организации необходимо:

  1. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской
    задолженности.

  2. Контролировать состояние расчетов по дебиторской и
    кредиторской задолженности.

  3. Стремиться к увеличению надежных заказчиков с целью
    уменьшения риска неуплаты.

51

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   31

Похожие:

Тема финансовый анализ в деятельности iconОсновные вопросы, рассматриваемые в теме: Экономический анализ как...
Тема. Введение в анализ и диагностику финансово – хозяйственной деятельности предприятия
Тема финансовый анализ в деятельности icon«финансовый менеджмент»
Информационное обеспечение финансового менеджмента: учет и отчетность, анализ финансовой деятельности предприятия
Тема финансовый анализ в деятельности icon1. Финансовый   анализ   деятельности   организации: подходы и методы
...
Тема финансовый анализ в деятельности iconКурсовая работа, её содержание. Тема Анализ маркетингового обеспечения...
Тема Анализ маркетингового обеспечения деятельности предприятия. (Организационная структура службы маркетинга, её «+» и «-»)
Тема финансовый анализ в деятельности iconФинансовый факультет Специальности 080105. 65 Финансы и кредит; 080107....
Специальности 080105. 65 Финансы и кредит; 080107. 65 Налоги, налогообложение и финансовый менеджмент; 080107. 65 Бухгалтерский учет,...
Тема финансовый анализ в деятельности iconТема. Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задание Укажите факторы изменения чистой и совокупной прибыли по следующей схеме
Тема финансовый анализ в деятельности iconКурсовая работа по дисциплине: Инвестиционно-инновационная деятельность....
Введение 1
Тема финансовый анализ в деятельности iconТема 5: формирование уставного капитала и имущества предприятия,...
Рынок капитала (финансовый рынок) это механизм перераспределения денежных средств и капиталов между и заемщиками
Тема финансовый анализ в деятельности iconАнализ финансовых результатов деятельности предприятия
Финансовый план является источником анализа финансовых результатов, исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского...
Тема финансовый анализ в деятельности iconАбстрагированные, обобщенные представления, которые дают возможность...
Анализ предпринимательской деятельности, затрагивающий все стороны и аспекты производственно-хозяйственной деятельности: оперативный...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница