1: Финансы коммерческих организаций


Скачать 456.31 Kb.
Название1: Финансы коммерческих организаций
страница2/4
Дата публикации28.07.2013
Размер456.31 Kb.
ТипДокументы
userdocs.ru > Финансы > Документы
1   2   3   4
Тема 3: Финансы кредитных учреждений.

  1. Содержание финансов кредитных учреждений.

  2. Финансовые ресурсы кредитных учреждений, источники их формирования.

  3. Нарушения в сфере кредитных учреждений. (Сам)

Принести инструкцию 110и(2012) изменения.

Вопрос 1.

Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли имеет право осуществлять банковские операции, такие как привлечение во вклады денежных средств физических и юридических средств, размещение указанных средств от своего имени и на свой счет при условии срочности, платности, возвратности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Кредитная система РФ включает в себя:

  1. ЦБРФ

  2. Кредитные организации

  3. Филиалы и представительства иностранных банков

Кредитная организация не отвечает по обязательствам государства и ЦБ, так же как государство и ЦБ не отвечают по обязательствам кредитной организации. Органы законодательной, исполнительной власти и органы местного самоуправления не в праве вмешиваться в деятельность кредитных организаций. На конкурсной основе по договору кредитная организация может выполнять поручения правительства РФ, осуществлять операции со средствами бюджетов всех уровней. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Кредитные организации выполняют 2 основные функции:

  1. Комплексное кредитование клиентов

  2. Комплексное расчетное обслуживание клиентов

К банковским операциям кредитных организаций относят:

привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады;

размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физ. и юр. лиц по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей и расчетных документов, а так же кассовое обслуживание;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий.

Кредитная организация помимо банковских операций может осуществлять следующие сделки:

  1. Выдача поручительств за третьих лиц

  2. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (факторинг)

  3. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическим или юридическим лицом (трастовые операции)

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести:

  1. ^ Ссудный бизнес – включает 2 составных элемента: предоставление ссуд клиентам и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процентов.

  2. ^ Охранный бизнес – основа на трастовых и агентских услугах. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента, иди за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанным с этим имуществом.

  3. ^ Гарантийная деятельность - дает доход в прямой денежной форме или связан с опосредованной выгодой.

  4. Бизнес с ценными бумагами – складывается из выпуска ценных бумаг самим банком и их реализацией на рынке. Доход складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам и так далее. Все эти доходы должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.

Все источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят: процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг. Нестабильные: это доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке.

Расходы коммерческого банка:

- операционные

- расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка

- расходы по оплате труда персонала банка

- расходы по уплате налогов

- отчисления в социальные фонды

- прочие.

По форме различают: процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

По периоду, к которому относятся расходы: расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

По способу ограничения: нормируемые и ненормируемые.

Вопрос 2.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в их распоряжении, и используемые для осуществления активных операций.

^ Понятие и структура собственного капитала банка. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а так же полученная прибыль по результатам деятельности текущего года.

Собственные средства состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования:

  1. ^ Уставный капитал – создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица.

  2. Резервный фонд – создается из чистой прибыли в размере не ниже 15 % оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для непредвиденных убытков деятельности банка, и обеспечения стабильности его функционирования.

  3. ^ Добавочный капитал – состоит из средств, полученных от продажи акций по цене выше номинальной (эмисионный доход), прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов, стоимости безвозмездно полученного имущества.

Кроме этих фондов коммерческие банки вправе создавать резервы с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банка (резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка).

^ Привлеченные средства коммерческого банка. В общей сумме банковских ресурсов привлеченные резервы занимают преобладающее место (90% - привлеченные, 10% - собственные). Все привлеченные ресурсы по способу и аккумуляции группируются следующим образом:

  1. Депозиты – денежные средства, внесенные в банк клиентами на определенные счета. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на след группы:

    1. Депозиты до востребования – которые представлены различными счетами, их владельцы могут получать наличные деньги поп первому требованию, путем выписки расчетных и денежных документов.

    2. Срочные депозиты – денежные средства в банк на фиксированный срок.

    3. Сберегательные вклады – не имеют фиксированного срока.

    4. Ценные бумаги.

  2. Не депозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Приобретаются эти средства на крупны суммы и их считают операциями оптового характера. Не депозитным источникам ресурсов относят:

    1. Получение займов на межбанковском рынке.

    2. Выпуск коммерческих бумаг.

    3. Учет векселей и получение ссуд у ЦБ.

Вопрос 3.

В случае нарушения кредитной организацией закона и нормативных актов, Банк России требует устранения выявленных нарушений, взыскивает штраф в размере 0.1% минимального уставного капитала, либо ограничивает проведение отдельных операций на срок до 6 месяцев. Если в установленный Банком России срок нарушения не будут устранены, то он вправе:

  1. Взыскать штраф до 1% оплаченного уставного капитала.

  2. Потребовать изменения структуры активов, замены руководителей, реорганизации, изменения обязательных нормативов на срок до 6 месяцев.

  3. Ввести запрет на осуществление отдельных банковских операций сроком на 1 год.

  4. Назначить временную администрацию сроком до 18 месяцев.

  5. Отозвать лицензию.

Тема 4. Бюджет как экономическая категория.

  1. Место государственного бюджета в бюджетной системе РФ.

  2. Расходы бюджета. Формы предоставления бюджетных средств.

  3. Доходы бюджета РФ.

  4. Взаимосвязь бюджета с экономикой.

Тема 5. Бюджетное устройство.

  1. Бюджетные системы страны.

  2. Модели построения бюджета в федеративных и унитарных государствах.

  3. Бюджетные права федеральных и региональных органов власти.

САМОСТОЯТЕЛЬНО

Тема 6. Сущность и значение страхования.

  1. Экономическая сущность страхования

  2. Формы и виды страхования

  3. Финансовые аспекты страховой деятельности

Вопрос 1.

Неблагоприятные события постоянные спутники человеческого общества.

К таким событиям относят стихийные бедствия и другие неблагоприятные проявления неконтролируемых сил природы, некоторые явления социально-экономического характера (голод, война), события обусловленные деятельностью человека (пожар, взрыв, авария)

В том случае, когда неблагоприятное событие произошло, возникает потребность в оказании помощи пострадавшим путем компенсации их потерь.

Источником ресурсов для компенсационных выплат выступает страховой фонд, который может формироваться одним из трех методов: централизованный, децентрализованные (самострахование), смешанные (страхование).

Централизованные страховые резервы создаются в государственном масштабе, как в денежном, так и в натуральном выражении.

В натуральном выражении создаются продовольственные запасы, резервы топлива и т.д.

В денежной форме централизованный страховой резерв формируется в составе бюджета на случай чрезвычайных обстоятельств.

Самострахование означает, что субъект покрывает возникший вследствие случайного события ущерб за счет собственных средств.

Субъект рынка, осуществляющий страхование создает запас на случай потребности в ресурсах при наступлении случайного события.

Страхование – денежные отношения, обусловленные риском наступления заранее оговоренных событий и опосредующий процесс формирования и использования денежного фонда с целью солидарной раскладки ущерба.

Аккумулированные страховые фонды, страховые взносы отчуждены от страхователей, в связи с этим возникает потребность в профессиональном управлении фондом, который и осуществляют страховщики.

Страхование является элементом единой системы денежных отношений и реализуется наряду с такими категориями, как финансы, кредит, резервы, цена.

Как экономическую категорию страхование характеризуют присущие ему специфические признаки:

  • Денежные отношения в страховании всегда имеют в своей основе вероятный или реализованный страховой риск

  • Денежные отношения возникают по поводу формирования и использования фонда, предназначенного для определенной цели – удовлетворение обусловленных возможностью наступления случайного события имущественных интересов участников страхования

  • Формирование и использование страхового фонда основаны на принципе солидарной раскладки ущерба между участниками страхования

Вопрос 2.

Страхование может осуществляться в обязательной и добровольной форме.

Обязательным (принудительным) страхованием является – страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия, порядок страхования определяются соответствующими законодательными актами РФ. Расходы по обязательному страхованию относят на себестоимость продукции. Тарифы взносов в эти фонды установлены в % от начисленной суммы фонда оплаты труда работодателей и от доходов для индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств. Закон обычно предусматривает:

  1. Перечень подлежащих обязательному страхованию объектов.

  2. Объем страховой ответственности.

  3. Уровень или нормы страхового обеспечения.

  4. Порядок установления тарифных ставок или средней разницы этих ставок с предоставлением права их дифференциации на местах.

  5. Периодичность внесения страховых платежей.

  6. Основные права и обязанности страховщика и страхователя.

Обязательное страхование распространяется на объекты, указанные в законе автоматически. Действие обязательного страхования не зависит от внесения страховых платежей. Обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты, т.е. когда необходимость возмещения материального ущерба или оказания иной денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего лица, но и общественные интересы.

Примеры обязательного страхования: медицинское, страхование военнослужащих, страхование пассажиров, сотрудников гос. пожарной службы, страхование профессиональной ответственности для некоторых специалистов.

Добровольное страхование действует в силу закона на добровольных началах. Закон может определять подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком.

Добровольное участие в страховании характерно в полной мере только для страхователей. Вместе с тем страховщик не обязан заключать договор страхования на условиях, предложенных страхователем. Для добровольного страхования характерен выборочный охват страхователей, связанных с тем, что не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать..

Добровольное страхование действует только при уплате разового или периодических страховых взносов. Неуплата ведет к прекращению договора.

Видом страхования называется страхование определенных объектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам. Страхование отношение между страховщиком и страхователем осуществляется именно по видам страхования.

Имущественное страхование – представляет с собой систему отношений между страховщиком и страхователем по оказании страховых услуг, по защите имущественных интересов, связанных с владением, пользованием и распоряжением имущества: страхование зданий, объектов, сооружений, животных, средства наземного, водного, воздушного транспорта.

Лично страхование – предусматривает страхование личных интересов, связанных с жизнью, здоровьем и трудоспособностью страхователя или застрахованного лица. Виды личного страхования: мешанное страхование жизни, страхование на случай смерти, страхование к бракосочетанию.

Страхование ответственности - это страхование имущественных интересов, связанное с возмещением вреда, причиненного страхователем личности или имуществу этого лица, а т.ж. вреда, причиненного юр. лицу.

Виды:

  1. Страхование ответственности владельца автотранспорта.

  2. Страхование гражданской ответственности.

  3. Страхование профессиональной ответственности.

  4. Страхование гражданской ответственности.

Вопрос 3.

Одним из важнейших условий организации страхового дела является контроль финансовой устойчивости страховщиков. Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается: размером оплаченного уставного капитала страховой компании, размером страховых резервов, оптимальным портфелем размещения страховых резервов, системой перестрахования и обоснованностью страховых тарифов. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам.

1997 года законом «Об организации страхового дела в РФ» минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быт не менее 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда – при проведении вида страхования без страхования жизни. Не менее 35 тыс. минимальных размеров труда – при проведении страхования жизни и иных видов страхования. Для перестраховочных компаний, занимающихся исключительно данным видом деятельности, минимальный размер оплаченного

Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску в договоре страхование не может превышать 10% собственных средств страховщика.

Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств. Страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющие собой их разность или свободные активы страховщика.

Должно соблюдаться условие: А-О>Н,

Где А – фактический размер активов страховщика.

О – фактический объем обязательств страховщика.

Н – нормативный размер превышения активов страховщика над его обязательствами.

Платежеспособность страховщика – означает его безусловную способность исполнить обязательства по выплате страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования.

Согласно действующему законодательству, гарантиями финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика является:

  1. Оплаченный уставный капитал не ниже установленного законодательством размера.

  2. Страховые резервы, рассчитанные в установленном порядке.

  3. Система перестрахования.

  4. Соблюдение норматива максимальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска.

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и обязательствами. Результаты финансово-хозяйственно деятельности страховой компании выражаются прежде всего в полученной прибыли.

Прибыль страховой компании складывается:

  1. Из прибыли, непосредственно полученной от страховой деятельности. (Заложено в нагрузке) Из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховое возмещение и страховые суммы, а т.е. формирует резервный фонд. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела. Остаток нагрузки даст прибыль от страховой деятельности.

  2. Прибыль от не страховой деятельности.

  3. Прибыль от прочих услуг.

1   2   3   4

Похожие:

1: Финансы коммерческих организаций icon7. Финансы коммерческих предприятий и организаций
Основным документом, определяющим организационно-правовые формы хозяйствования в рф, является Гражданский Кодекс РФ
1: Финансы коммерческих организаций icon1. сущность, функции и значение финансов и финансовых ресурсов коммерческих...
Финансы – это экономические отношения в сфере денежного обращения, связанные с формированием доходов и фондов денежных средств, финансовых...
1: Финансы коммерческих организаций iconМетодические рекомендации по выполнению курсового проекта для студентов...
«Финансы и кредит»; направления 080100. 62 «Экономика»; должны выполнить и защитить курсовой проект по дисциплинам: «Экономика организаций...
1: Финансы коммерческих организаций iconОбразовательный проект для предпринимателей
Финансовая система России включает три основные сферы отношений: государственные и муниципальные финансы, финансы хозяйствующих субъектов...
1: Финансы коммерческих организаций iconВопросы к экзамену по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»
Вопросы к экзамену по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)» для специальности 080105. 65 «Финансы и кредит»
1: Финансы коммерческих организаций iconМетодические указания Для выполнения курсового проекта по дисциплине...
Для выполнения курсового проекта по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)» для студентов учетно-финансового факультета по...
1: Финансы коммерческих организаций iconБизнес-справочник «Base32. ru»
База32. ру справочник организаций г. Брянска и Брянской области. Каталог содержит базу коммерческих и некоммерческих организаций,...
1: Финансы коммерческих организаций iconМетодические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине...
Финансы организаций. Методические указания по выполнению курсовой работы. Для студентов, обучающихся по специальности по специальности...
1: Финансы коммерческих организаций icon16. Сущность и функции финансов организаций
Финансы организаций являются важнейшей составной частью финансовой системы государства. Их функционирование обусловлено существованием...
1: Финансы коммерческих организаций iconК. Г. Парфенов учет и операционная техника в коммерческих банках
Книга предназначена для бухгалтеров банков и других кредитных организаций
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница