1. Налог на добавленную стоимость


Скачать 456.37 Kb.
Название1. Налог на добавленную стоимость
страница1/3
Дата публикации04.05.2013
Размер456.37 Kb.
ТипДокументы
userdocs.ru > География > Документы
  1   2   3
Тема 1. Налог на добавленную стоимость.

1. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) — это (допускаются несколько вариантов ответа):

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;

в) лица, использующие наемный труд для личных целей.

2. Налогом на добавленную стоимость облагаются обороты по:

а) реализации продукции, предоставлению услуг;

б) реализации собственного имущества налогоплательщика;

в) безвозмездной передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

3. Перечень реализуемых товаров (выполненных работ, предоставляемых услуг), освобождаемых от НДС:

а) является единым на всей территории РФ;

б) может быть расширен субъектом РФ;

в) может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с Налоговым кодексом РФ.

4. Счет-фактура подписывается:

а) руководителем и главным бухгалтером организации,

б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;

в) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

5. При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации;

б) исключительно в иностранной валюте;

в)в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты налога.

6. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли НДС облагаются:

а) да, общеустановленным порядком;

б) нет, за исключением подакцизных товаров;

в) нет.

7. Организация или индивидуальный предприниматель уплачивают НДС:

а) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;

б) ежеквартально.

8. Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответствии с гл. 22 Налогового кодекса РФ еще взимаются акцизы, определяется:

а) без учета включенной суммы акциза;

б) с учетом суммы акциза и стоимости товара;

в) согласно правилам Таможенного кодекса РФ при присвоении сделке статуса внешнеэкономической.

9. Добровольный отказ от ранее оформленного освобождения от налогообложения по ст. 145 Налогового кодекса РФ не допускается на период:

а) более 3 налоговых периодов;

б) менее 3 лет;

в) менее 1 года.

10. Если в составе одной партии товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, присутствуют и подакцизные товары, налоговая база НДС определяется:

а) отдельно в отношении каждой группы товаров;

б) в совокупности по всем группам товаров;

в) по усмотрению налогоплательщика.

11. Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет- фактуру со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) не позднее:

а) 10 дней;

б) 5 дней;

в) 3 дней.

12. Налогообложение по налоговой ставке 0 % осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг) (допускаются несколько вариантов ответа):

а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ;

б) товаров для детей (в соответствии с установленным перечнем);

в) выполненных работ (предоставленных услуг) по сопровождению, транспортированию, погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров.

13. Операции по страхованию и перестрахованию:

а) облагаются НДС;

б) освобождены от НДС;

в) облагаются НДС только операции по страхованию и перестрахованию финансовых рисков.

14. Не подлежит налогообложению ввоз товаров на таможенную территорию РФ (допускаются несколько вариантов ответа):

а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;

б) необработанных природных алмазов;

в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной международной помощи РФ.

15. От уплаты НДС освобождены (допускаются несколько вариантов ответа):

а) государственное унитарное оборонное предприятие;

б) филиал коммерческого банка;

в) общественная организация инвалидов, осуществляющая уставную деятельность;

г) фермер, реализующий выращенную сельскохозяйственную продукцию;

д) представительство иностранной фирмы в Москве, проводящее рекламную акцию;

е) гражданин, занимающийся частным извозом (зарегистрирован как предприниматель без образования юридического лица);

ж) частное лицо, сдающее молоко как продукцию личного подсобного хозяйства на молокозавод;

з) частное семейное предприятие, производящее и реализующее сельскохозяйственную продукцию;

и) музей, проводящий платную экспертизу подлинности картин для российского (иностранного) юридического лица;

к) представительство иностранной фирмы, оказывающее юридические консультации;

л) голландская фирма, оказывающая услуги по озеленению российского города.

16. Налогом на добавленную стоимость облагается (допускаются несколько ответов):

а) организация, продающая туристические путевки;

б) физическое лицо — учредитель, безвозмездно передающий организации денежные средства;

в) ломбард, реализующий заложенное имущество после истечения срока ссуды;

г) гражданин С. С. Иванов, сдающий в аренду часть своего жилого дома на летний период;

д) сельскохозяйственное предприятие, осуществляющее оплату труда своим работникам произведенной продукцией

е) производственная организация, реализующая сырье, ране приобретенное на стороне;

ж) российские юридические лица, реализующие товары и услуги в России;

з) реализация товаров внутри организации, затраты по изготовлению которых не относятся на издержки производства и обращения;

и) передача для производственных нужд продукции одного подразделения организации другим подразделениям;

к) безвозмездная передача товаров другим организациям;

л) полученные денежные средства учредителей, вносимые в уставный капитал.

.17. Обособленное подразделение организации реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги). В строке 2 счета-фактуры должно быть указано наименование:

а) обособленного подразделения;

б) организации;

в) организации, а в скобках — наименование обособленного подразделения.

Тема 2. Акцизы.

1. Товары, облагаемые акцизами, — это (допускаются несколько вариантов ответов):

а) виноматериалы;

б) спирт коньячный;

в) коньяки;

г) ювелирные изделия.

2. Товары, не облагаемые акцизами, — это:

а) спиртосодержащие отходы производства, не подлежащие дальнейшей переработке;

б) спиртосодержащие предметы медицинского применения;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию.

3. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются в процентах к стоимости товаров:

а) по отпускным ценам (без учета акцизов);

б) по отпускным ценам (без учета акцизов) или в рублях и копейках за единицу измерения;

в) по фактической себестоимости (без учета акцизов) или в рублях и копейках за единицу измерения.

4. Налоговый период для акциза — это:

а) 1 год;

б) 1 мес;

в) 3 мес, т.е. квартал.

5. Для исчисления акциза подлежат вычетам из налоговой базы суммы, фактически уплаченные:

а) продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

б) продавцом при приобретении подакцизных товаров;

в) покупателем при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

6. Операции, не являющиеся объектом налогообложения акцизами, — это:

а) реализация денатурированного этилового спирта;

б) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

в) передача произведенных подакцизных товаров для использования их на собственные производственные нужды.

7. Акцизами облагаются подакцизные товары:

а) произведенные исключительно на территории РФ;

б) не только произведенные на территории РФ, но и ввозимые на российскую таможенную территорию;

в) только произведенные и реализуемые на территории РФ.

8. Акцизы относятся:

а) к федеральным налогам и сборам;

б) к региональным налогам и сборам;

в) к местным налогам.

9. Сумма налога по подакцизным товарам, на которые установлена твердая ставка, определяется как:

а) Сумма акциза = (Объект обложения + НДС) х Ставка налога;

б) Сумма акциза = (Объект обложения - НДС) х Ставка налога;

в) Сумма акциза = (Объект обложения) х Ставка налога.

10. Организация оптовой торговли отгрузила со своего акцизного склада за налоговый период партию коньяка крепостью 42 % общим объемом 200 л на акцизный склад другой оптовой фирмы. Сумма акциза, которую должна уплатить первая организация, составляет:

а) 29 200 руб.;

б) 21 600 руб.;

в) 10 220 руб.;

г) 5 840 руб.;

д) организация не должна платить акциз.

11. Налоговая база по акцизу организации, выпускающей как подакцизную, так и не подакцизную продукцию, увеличивается на сумму финансовой помощи от потенциального покупателя:

а) нет;

б) да, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции;

в) да, в любом случае на всю поступившую сумму.

12. По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) ставки, определяется как таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

а) таможенной пошлины;

б) таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость;

в) таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.

13. Дата реализации подакцизных товаров в целях налогообложения — это:

а) день оплаты подакцизных товаров или отгрузки (в строгом соответствии с учетной политикой организации);

б) момент перехода права собственности;

в) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров.

14. Сумма акциза, уплаченного по этиловому спирту, использованному в дальнейшем для производства вина, в случае превышения над суммой начисленного акциза относится:

а) в счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на прибыль;

б) на расчеты с бюджетом;

в) на себестоимость продукции.

15. По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу РФ, налоговые органы осуществляют зачет:

а) самостоятельно;

б) по согласованию с таможенными органами (в течение 10 дней они сообщают о зачете налогоплательщику);

в) по согласованию с таможенными органами (в течение 15 дней они сообщают о зачете налогоплательщику).

16. Виды товаров, относящиеся к подакцизным, — это (допускаются несколько вариантов ответов):

а) набор золотых чайных ложек, норковая шуба, обручальное кольцо, ковер;

б) хрустальная ваза, набор шоколадных конфет с коньяком, кожаные брюки, нательный золотой крестик;

в) серебряный подстаканник, золотое кольцо с изумрудом, ручка с золотым пером, мельхиоровые серьги авторской работы;

г) легковой автомобиль с прицепом, грузовой автомобиль, яхта, самолет, трактор, легковой автомобиль иностранного производства;

д) спирт этиловый, спирт коньячный, спирт технический, шампанское, вино крепленое, напиток сидр (содержание алкоголя 1,9%);

е) сигары, табак, сигареты, папиросы, курительная трубка;

ж) раствор для мытья окон (содержание спирта 7 %);

з) растворитель лака (содержание спирта 15 %);

е) спиртовая настойка боярышника (средство при болезнях сердца, флакон 25 мл);

к) бальзам «Биттнер» (0,5 л); л) французские духи (15 мл); м) духи «Красная Москва» (100 мл).

^ Тема 3. Налог на прибыль организаций.

1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

в) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

2. Наиболее точное определение дохода — это доходы от реализации произведенных товаров (работ, услуг) для целей налогообложения:

а) и внереализационные доходы;

б) за минусом всех расходов;

в) и имущественных прав и внереализационные доходы.

3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:

а) связано с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени;

б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;

в) не связано с появлением дополнительной налоговой базы.

4. Внереализационными признаются доходы:

а) в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде доходов прошлых лет;

б) от реализации основных средств;

в) от реализации уцененных товарно-материальных ценностей.

5. Доходы от реализации — это (допускаются несколько вариантов ответов):

а) стоимость излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

б) стоимость от долевого участия в других фирмах;

в) стоимость реализованных основных средств;

г) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;

д) выручка от реализации.

6. Обоснованные расходы — это экономически оправданные затраты:

а) оценка которых выражена в денежной форме;

б) оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

в) документально подтвержденные, но в пределах технологических норм.

7. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, состоят из:

а) материальных расходов, расходов на оплату труда, единого социального налога, суммы начисленной амортизации, прочих расходов;

б) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и внереализационных расходов;

в) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочих расходов;

8. Амортизации не подлежит:

а) земля;

б) имущество со сроком полезного использования более 12 мес и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.;

в) имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества в оперативное управление или хозяйственное ведение.

9. В отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент:

а) но не выше 2 к основной норме амортизации;

б) не выше 3;

в) не выше 2, но при условии повышенной сменности указанного оборудования.

10. По легковым автомобилям организации основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5:

а) да;

б) да, если первоначальная стоимость указанного имущества более 600 000 руб.;

в) да, если первоначальная стоимость указанного имущества более 800 000 руб.

11. Расходами на освоение природных ресурсов признаются расходы на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера:

а) да;

б) да, при условии если такие расходы не являются безрезультатными;

в) да, за счет средств государственного бюджета.

12. Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному обслуживанию выпускаемых изделий ограничен:

а) нет;

б) да, и не может превышать расчетного предельного размера, определяемого как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года;

в) да, и не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и обслуживанию.

13. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, применяется ставка:

а) 15%;

б) 9%;

в) 30%;

г) 13%.

14. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

а) 15%;

б) 9%;

в) 0%;

г) 5%.

15. Сроки представления налоговой декларации за отчетный период:

а) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

б) не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

в) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

г) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

16. На сколько лет можно перенести убыток?

а) пять;

б) три;

в) десять.

17. Сотрудник фирмы использует в служебных целях личный автомобиль. За это ему выплачивают компенсацию по норме, установленной Правительством РФ. Кроме того, организация оплачивает сотруднику затраты на бензин. И компенсацию, и стоимость бензина организация включает в прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Правильно ли это?

а) да;

б) нет.

  1   2   3

Похожие:

1. Налог на добавленную стоимость iconШпаргалка по теме «Налог на добавленную стоимость (глава 21 нк рф)»
Организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции на территории РФ
1. Налог на добавленную стоимость iconЧто мне нужно знать о прохождении таможенного контроля и досмотре багажа?
При въезде на территорию и выезде с территории ес, вам, возможно, потребуется оплатить таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость...
1. Налог на добавленную стоимость iconНалог на добавленную стоиомсть
Но и взимания налога с добавленной стоимости введен механизм исчисления налога позволяющий уплачивать налог в бюджет, как разница...
1. Налог на добавленную стоимость iconЗадачи по дисциплине «Налогообложение промышленных предприятий» для...
Ндс). Себестоимость изготовления каждого составила 1200 руб. (в том числе ндс — 18%). Кроме реализации продукции оп­товому покупателю,...
1. Налог на добавленную стоимость iconЭксклюзивный Автобусный Тур!!
Только у нас в стоимость тура уже включено 10 экскурсий и туристический налог (регистрация)!!
1. Налог на добавленную стоимость iconПостановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения...
...
1. Налог на добавленную стоимость iconСтоимость наших услуг
Стоимость хранения комнатных растений совпадает с базовым пакетом + стоимость транспортировки
1. Налог на добавленную стоимость iconОбязательный городской налог в Италии
В 2011 г итальянское правительство приняло закон, позволяющий городам вводить туристический налог на проживание в принимающих структурах...
1. Налог на добавленную стоимость iconНалог прибыль 300 тыс ден ед., расходы на государственное управление...
Налог прибыль 300 тыс ден ед., расходы на государственное управление 160 тыс ден ед., подоходный налог 150 тыс ден ед., неналоговые...
1. Налог на добавленную стоимость iconНиколай Левашов Налог на недвижимость — рабство для народа
России будут платить с 2011 года! Именно это заявил статс-секретарь, заместитель министра финансов РФ сергей Шаталов в интернет-интервью...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница