1. Налог на добавленную стоимость


Скачать 456.37 Kb.
Название1. Налог на добавленную стоимость
страница3/3
Дата публикации04.05.2013
Размер456.37 Kb.
ТипДокументы
userdocs.ru > География > Документы
1   2   3
Тема 6. Специальные налоговые режимы

1. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения:

а) добровольно;

б) обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн руб. за 9 мес;

в) по решению исполнительного органа законодательной власти субъекта РФ.

.2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам:

а) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн руб. с учетом НДС;

б) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 20 млн руб. без учета НДС;

в) 9 мес того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн руб. без учета НДС;

г) 9 мес того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета НДС.

3. Налогоплательщик не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если он — это:

а) организация, у которой стоимость амортизируемого имущества, находящегося в ее собственности, превышает 100 млн руб.;

б) индивидуальный предприниматель, средняя численность наемных работников которого за налоговый период превышает 15 человек;

в) нотариус, занимающийся частной практикой.

4. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление в период:

а) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

б) с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

в) с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.

5. Налогоплательщик считается принудительно переведенным на общий режим налогообложения, если по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 20 млн руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превысит:

а) 100 млн руб.;

б) 11 млн руб.;

в) 10 млн руб.

6. Объект налогообложения выбирает:

а) налоговый орган;

б) сам налогоплательщик;

в) налогоплательщик по согласованию с налоговым органом.

7. Затраты в отношении основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно применяются в расходы в пропорциях:

а) в течение 1-го года применения упрощенной системы налогообложения — 50 % стоимости, 2-го года — 30 % стоимости и 3-го года — 20 % стоимости;

б) в течение 1-го года применения упрощенной системы налогообложения — 40 % стоимости, 2-го года — 40 % стоимости и 3-го года — 20 % стоимости;

в) в течение 1-го года применения упрощенной системы налогообложения — 20 % стоимости, 2-го года — 30 % стоимости и 3-го года — 50 % стоимости;

8. Дата получения доходов при применении упрощенной системы налогообложения — это:

а) день отгрузки товаров (выполненных работ, оказания услуг);

б) момент перехода права собственности на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

в) день поступления средств на счета в банки и (или) в кассу получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

9. При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются:

а) нарастающим итогом с начала налогового периода;

б) поквартально.

10.Сумма минимального налога исчисляется в размере:

а) 1 % налоговой базы;

б) 5 % налоговой базы;

в) 100 минимальных месячных размеров оплаты труда.

11. При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается:

а) 1 мес;

б) квартал;

в) календарный год.

12. При применении упрощенной системы налогообложения отчетным периодом признается:

а) 1 мес;

б) квартал;

в) год;

г) I квартал, полугодие и 9 мес.

13. Если объектом налогообложения являются доходы, то устанавливается налоговая ставка:

а) 6%;

б) 10%;

в) 15%.

14. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то устанавливается налоговая ставка в размере:

а) 6%;

б) 15%;

в) 25%.

15. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в августе приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 45 000 руб. В сентябре за это основное средство было уплачено 30 000 руб., остальная часть должна быть уплачена в октябре. Стоимость основного средства можно признать расходом:

а) в сентябре — 30 000 руб. и в октябре — 15 000 руб.;

б) в сентябре — 30 000 руб. и в декабре — 15 000 руб.;

в) в октябре — 45 000 руб.;

г) в ноябре — 45 000 руб.

16. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) может применяться по решению субъекта РФ за оказание услуг:

а) общественного питания, осуществляемых при использовании зала обслуживания посетителей площадью не более 150 м2;

б) по размещению рекламы на автотранспорте не более 150 м2;

в) бухгалтерских и аудиторских.

17. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться наряду с:

а) общей системой налогообложения;

б) другими видами специальных налоговых режимов;

в) упрощенной системой налогообложения.

18. Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на:

а) доходы физических лиц;

б) имущество;

в) прибыль;

г) добавленную стоимость.

19. Индивидуальные предприниматели — плательщики кроме ЕНВД уплачивают:

а) налог на имущество физических лиц в части коммерческой собственности;

б) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

в) налог на доходы физических лиц наемных работников.

20. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — это:

а) коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ;

б) корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях;

в) корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы и иные особенности.

21. В каких единицах выражена базовая доходность по налогу на внешний доход:

а) в рублях;

б) в рублях и копейках на единицу физического показателя;

в) в единицах измерения физического показателя.

22. Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в срок не позднее:

а) 5 дней с начала деятельности;

б) 10 дней с начала деятельности;

в) конца месяца, в котором налогоплательщик начал деятельность.

23. Объект налогообложения для применения единого налога — это:

а) физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты;

б) вмененный доход;

в) базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты.

24. Налоговая база для исчисления суммы единого налога — это:

а) физический показатель;

б) величина вмененного дохода;

в) величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

25. Величина вмененного дохода рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период:

а) и корректирующих коэффициентов;

б) и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности;

в)корректирующих коэффициентов и физического показателя для данного вида деятельности.

26. Значение корректирующего коэффициента К2 может быть установлено в пределах:

а) от 0,1 до 1 включительно;

б) от 0,01 до 1,1 включительно;

в) от 0,005 до 1 включительно.

27. Налоговый период по единому налогу — это:

а) календарный год;

б) I квартал, полугодие, 9 мес, 1 год;

в) квартал.

28. Ставка единого налога устанавливается в размере:

а) 10% значения вмененного дохода;

б) 25 % базовой доходности;

в) 15% значения вмененного дохода.

29. Уплата единого налога налогоплательщиком по итогам налогового периода производится не позднее:

а) 10-го числа 1-го месяца следующего налогового периода;

б) 20-го числа 1-го месяца следующего налогового периода;

в) 25-го числа 1-го месяца следующего налогового периода.

30. Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

а) на всю сумму взносов, начисленных и уплаченных за этот же период времени;

б) не более чем на 50 % суммы страховых взносов, уплаченных за этот же период;

в) не более чем на 50 % суммы налога.

31. Налогоплательщиками налоговая декларация предоставляется:

а) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;

б) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода;

в) в сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности.

Раздел 3. Налогообложение физических лиц.

Тема 1. Налог на доходы физических лиц.

1. Налоговыми резидентами РФ являются физические лица:

а) находящиеся в РФ и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в году;

б) фактически находящиеся в РФ в в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) получающие доход из источников в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев;

г) фактически находящиеся в РФ.

2. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если они (допускаются несколько вариантов ответов):

а) получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме;

б) получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и в натуральной форме;

в) начислены к выплате на территории РФ.

3. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода физического лица (при отсутствии государственных регулируемых цен) по цене:

а) реализации сторонним организациям;

б) рыночной (рыночные цены определяются в порядке ст. 40 Налогового кодекса РФ);

в) не ниже цены реализации сторонним организациям.

4. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) за каждый месяц налогового периода предоставляется в размере:

а) 600 руб.;

б) 400 руб.;

в) 800 руб.

5. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте до:

-а) 18 лет;

б) 24 лет;

в) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

6. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осуществляются независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов:

а) да;

б) да, но если проживают с родителями;

в) да, а также проживают они или нет совместно с родителями.

7. Уменьшение налогооблагаемых доходов родителей на стандартный вычет на студента, имеющего свою собственную семью:

а) не осуществляется, если он проживает отдельно от родителей;

б) осуществляется у каждого из родителей;

в) осуществляется у каждого из родителей, если его супруг(а) является тоже студентом.

8. Налоговая ставка в размере 35 % установлена в отношении доходов:

а) доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) выигрыши, выплачиваемые организаторами конкурсов в рекламных целях;

в) дивиденды.

9. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическим лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя

без образования юридического лица, на основании декларации уплачивается до:

а) 15 июня года, следующего за отчетным;

б) 15 июля года, следующего за отчетным;

в) 30 апреля года, следующего за отчетным, вместе с подачей декларации.

10. Пересчет сумм авансовых платежей в случае сдачи уточняющей налоговой декларации с указанием сумм предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности налоговым органом производится не позднее:

а) 5 дней с момента получения уточняющей декларации;

б) 10 дней с момента получения уточняющей декларации;

в) 30 дней с момента получения уточняющей декларации.

11. Физические лица, не занимающиеся профессиональной предпринимательской деятельностью, ведут учет полученных доходов:

а) по произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода;

б) по произвольной форме, но согласованной с налоговым органом;

в) учет не осуществляют.

12. Имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме сделки, полученной при продаже жилого дома, если дом находился в собственности налогоплательщика:

а) не менее 3 лет;

б) не менее 5 лет;

в) 5 лет и более.

13. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по каждому виду доходов отдельно.

14. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды:

а) нет;

б) да, на последующие три налоговых периоды;

в) да, до полного его использования.

15. Физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире в г. Москве. Ипотечный кредит в банке это лицо не брало. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен ему:

а) в размере фактически произведенных расходов, но не более 600 000 руб.;

б) в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн руб.;

в) в данном случае имущественный налоговый вычет не предоставляется.

^ Тема 2. Налог на имущество физических лиц и земельный налог

1. Укажите, что является объектом налогообложения для земельного налога:

а) земельные участки, находящиеся в частной собственности налогоплательщика;

б) земельные участки вне зависимости от их местоположения;

в) земельные участки, расположенные в пределах территории одного субъекта РФ.

2. Укажите, исходя из чего исчисляется налоговая база по земельному налогу:

а) кадастровой стоимости земельного участка;

б) площади земельного участка;

в) площади земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.

3. Укажите, на какую из перечисленных величин уменьшается налоговая база в отношении земельного участка, находящегося в собственности инвалидов I группы:

а) на сумму в размере 5 000 руб.;

б) на сумму в размере 10 000 руб.;

в) на сумму в размере 15 000 руб.

4. Укажите, какой период признается налоговым для земельного налога:

а) календарный год;

б) квартал;

в) месяц.

5. Укажите, какой период признается отчетным для налогоплательщика физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем:

а) I квартал, полугодие, 9 мес;

б) месяц;

в) квартал;

г) календарный год.

6. Укажите, кем определяется сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся индивидуальным предпринимателем:

а) налоговыми органами;

б) налогоплательщиком самостоятельно;

в) налоговыми органами по заявлению налогоплательщика.

7. Укажите, кем начисляется гражданину (физическому лицу) сумма налога, подлежащая уплате:

а) налоговыми органами;

б) самостоятельно по согласованию с налоговыми органами;

в) самостоятельно, исходя из прошлогодних начислений.

8. Могут ли предоставляться дополнительные налоговые льготы по земельному налогу:

а) не предоставляются;

б) предоставляются в соответствии с законодательством муниципального образования.

9. Укажите, начиная с какого срока исчисляется налог в отношении земельного участка, перешедшего по наследству к физическому лицу:

а) с месяца открытия наследства;

б) с 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
" в) с 1-го дня открытия наследства.

10. Укажите, в каком размере устанавливается льготная ставка для земель, используемых для сельскохозяйственного производства и занятых жилым фондом:

а) не более 0,5 % и 1,3 % для других категорий земель;

б) не более 0,3 % и 1,5 % для других категорий земель;

в) не менее 0,3 % и 1,5 % для других категорий земель.

11. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на имущество физических лиц (приложение 6) является:

а) федеральным;

б) региональным;

в) муниципальным;

г) местным.

12. Налоговая база для исчисления налога на строения, помещения и сооружения — это инвентаризационная стоимость объекта, определяемая:

а) органами технической инвентаризации;

б) в соответствии с рыночными ценами;

в) органами технической инвентаризации.

13. В случае возникновения в течение года у плательщика права на льготы по налогу на имущество он освобождается от платежей:

а) с момента представления документов, подтверждающих льготу;

б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;

в) с того месяца, в котором возникло право на льготу.

14. В случае несвоевременного обращения за представлением льготы на уплату налогов сумма налогов пересчитывается:

а) с момента возникновения льготы;

б) с момента подачи письменного заявления;

в) исключительно за прошлый год;

г) не более чем за 3 года по письменному заявлению налогоплательщика.

15. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и их владельце в налоговые органы после регистрации имущества не позднее:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) в течение 15 дней.

16. В случае несогласованности мнения физических лиц, в общей совместной собственности которых находится помещение, налог уплачивается:

а) каждым собственником пропорционально площади;

б) каждым собственником в равных долях;

в) определяется в судебном порядке.

17. Если граждане возвели к помещению пристройку и его стоимость возросла, налог взимается с момента:

а) возведения пристройки;

б) заявления налогоплательщика;

в) начала года, следующего за возведением.

18. Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физического лица считается полученным:

а) по истечении 15 дней с даты направления заказного письма;

б) с даты получения налоговым органом уведомления о получении;

в) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

19. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:

а) 1 мес до наступления срока уплаты;

б) 2 мес после наступления срока уплаты налога;

в) 3 мес после наступления срока уплаты налога.

20. Налогом на имущество физических лиц не облагается:

а) квартира;

б) кладовка, расположенная отдельно от квартиры;

в) частный самолет;

г) мотосани.

21. Налог с нового владельца в случае перехода права собственности на строение взимается:

а) с 1 января года, в котором он приобрел строение;

б) начиная с месяца, в котором возникло право собственности;

в) с 1 января года, следующего за годом, в котором возникло право собственности;

г) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право собственности.

22. Органы, регистрирующие права на недвижимое имущество и сделки с ним, обязаны предоставить в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налогов:

а) в течение 10 дней, со дня внесения изменений;

б) в течение 1 месяца со дня внесения изменений;

в) до 1 марта;

г) до 1 июля.

23. Максимальная ставка налога на имущество физических лиц суммарной стоимостью 1 млн руб. не может превышать:

а) 0,3%;

б) 2%;

в) 2,2%;

г) 1%.

24. От уплаты налога на строения, помещения и сооружения физических лиц освобождены:

а) пенсионер, получающий государственную пенсию;

б) гражданин, имеющий на иждивении 5 детей и более;

в) лицо, подвергшееся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

г) ребенок в возрасте до 14 лет по принадлежащему ему имуществу.

^ Тема 3. Государственная пошлина.

1. Плательщиками государственной пошлины являются (допускается несколько вариантов ответа):

а) физические лица, в интересах которых уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение;

б) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов;

в) юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные дела.

2. Могут ли суд или судья освободить гражданина от уплаты государственной пошлины:

а) нет;

б) да.

3. Государственная пошлина устанавливается:

а) в твердо установленной сумме;

б) в процентах от оспариваемой суммы;

в) в рублях и в процентном отношении.

4. За регистрацию актов гражданского состояния пошлина уплачивается:

а) при выдаче свидетельства;

б) при подаче заявления о регистрации актов;

в) по выбору физического лица — при выдаче свидетельства или при подаче заявления.

5. Подлежит ли возврату пошлина, внесенная за регистрацию акта о расторжении брака по решению суда:

а) нет;

б) да;

в) да, при условии примирения супругов до регистрации расторжения брака.

6. Исковые заявления, носящие одновременно имущественный и неимущественный характер, оплачиваются пошлиной по ставкам, установленным для исковых заявлений:

а) имущественного характера;

б) установленным для исковых заявлений неимущественного характера;

в) установленным для исковых заявлений имущественного и неимущественного характера.

7. Пошлина при принятии наследства начисляется исходя из стоимости имущества:

а) рыночной;

б) общей, без учета доли, переходящей по наследованию;

в) общей, переходящей по завещанию.

8. Включается ли в цену иска, с которой уплачивается госпошлина, сумма штрафных санкций:

а) нет;

б) да.

9. Возвращается ли истцу госпошлина при уменьшении исковых требований:

а) да, пропорционально сумме уменьшений;

б) нет.

10. Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство имущества, оставшегося после смерти одного из супругов, приобретенного супругами при совместной жизни, взимается:

а) исключительно со стоимости части имущества, переходящего по наследству;

б) со всей стоимости имущества, приобретенного супругами в период совместной жизни.

11. Госпошлина, подлежащая возврату, должна быть возвращена гражданину или юридическому лицу:

а) в течение 1 мес;

б) в течение 10 дней;

в) налоговые органы обязаны принять решение в течение двух недель со дня получения заявления о зачете.

12. Возврат госпошлины происходит:

а) по письменному заявлению налогоплательщика;

б) на основании определения суда о возврате госпошлины;

в) по решению налоговых органов о возврате пошлины.

13. По делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, госпошлина уплачивается:

а) до подачи соответствующего заявления (жалобы) или кассационной жалобы, а также при выдаче судом копий документов по вынесенному решению;

б) после подачи заявления (жалобы) или кассационной жалобы;

в) госпошлина не уплачивается.

14. Имеют ли право законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ устанавливать дополнительные льготы по уплате государственной пошлины для отдельных категорий плательщиков:

а) нет;

б) да;

в) да, за оформление прочих юридически значимых действий.
1   2   3

Похожие:

1. Налог на добавленную стоимость iconШпаргалка по теме «Налог на добавленную стоимость (глава 21 нк рф)»
Организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции на территории РФ
1. Налог на добавленную стоимость iconЧто мне нужно знать о прохождении таможенного контроля и досмотре багажа?
При въезде на территорию и выезде с территории ес, вам, возможно, потребуется оплатить таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость...
1. Налог на добавленную стоимость iconНалог на добавленную стоиомсть
Но и взимания налога с добавленной стоимости введен механизм исчисления налога позволяющий уплачивать налог в бюджет, как разница...
1. Налог на добавленную стоимость iconЗадачи по дисциплине «Налогообложение промышленных предприятий» для...
Ндс). Себестоимость изготовления каждого составила 1200 руб. (в том числе ндс — 18%). Кроме реализации продукции оп­товому покупателю,...
1. Налог на добавленную стоимость iconЭксклюзивный Автобусный Тур!!
Только у нас в стоимость тура уже включено 10 экскурсий и туристический налог (регистрация)!!
1. Налог на добавленную стоимость iconПостановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения...
...
1. Налог на добавленную стоимость iconСтоимость наших услуг
Стоимость хранения комнатных растений совпадает с базовым пакетом + стоимость транспортировки
1. Налог на добавленную стоимость iconОбязательный городской налог в Италии
В 2011 г итальянское правительство приняло закон, позволяющий городам вводить туристический налог на проживание в принимающих структурах...
1. Налог на добавленную стоимость iconНалог прибыль 300 тыс ден ед., расходы на государственное управление...
Налог прибыль 300 тыс ден ед., расходы на государственное управление 160 тыс ден ед., подоходный налог 150 тыс ден ед., неналоговые...
1. Налог на добавленную стоимость iconНиколай Левашов Налог на недвижимость — рабство для народа
России будут платить с 2011 года! Именно это заявил статс-секретарь, заместитель министра финансов РФ сергей Шаталов в интернет-интервью...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница