Налог на добавленную стоиомсть


НазваниеНалог на добавленную стоиомсть
Дата публикации31.07.2013
Размер57 Kb.
ТипДокументы
userdocs.ru > География > Документы
Налог на добавленную стоиомсть
Глава 21 нк РФ
НДС это косвенный налог

На долю НДС приходится более 30% доходов федерального бюджета
НДС является формой изъятия части добавленной стоимости создаваемой на всех этапах производства и реализации товара до перехода права собственности конечному потребителю. С целью исключения двойного налогообложения (НО) и взимания налога с добавленной стоимости введен механизм исчисления налога позволяющий уплачивать налог в бюджет, как разница между налогом полученным при реализации продукции и НДС уплачиваемый поставщиком материалов, ресурсов, работ, услуг, израсходованных в процессе производства.
Схема расчета НДС
Налогоплательщики НДС (нпл)
Не являются нпл:

-лица применяющие упрощенную систему налогообложение (усн) и переведенные на уплату единого налога вмененный доход (енвд)
Процедура освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст 145 нк рф)
Нпл можгут получить освобождение от уплаты НДС если за 3 предшествующие последовательные календарные месяцы сумма вырчуки не превысила 2х миллионов рублей (сумма выручки без ндс).
Освобождения предоставляются в уведомительном порядке

Для этого налогоплательщик не позднее 20 го числа месяца с которого претенжует на освобождение предоставляет в налоговый орган уведомление и пакет документов(этот перечень документов представлен в пункте 6 статьи 145). Освобождение не предоставляется при реализации подакцизных товаров и при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
См ст 145
Если организация теряет право на освоождение то в следующие 12 месяцев она не имеет право на освобождение.

Определие обьекта налогообложения.
Ст 146

Обьектам налогообложения по НДС является реализация товаров работ услуг(тру) на территории РФ

1е правило:

В целях исчисления НДС к реализации приравнивается безвозмездная передача.

2е правило выполнении строительно монтажных работ (смр) для собсвенных нужд

3е правило передача на территории РФ товаров, выполнение услуг для собственных нужд расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль.
4е ввоз товаров на таможенную территорию РФ
Перечень операций не облагаемых налогом представлен в пункте 2 статьи 146 нк РФ
Опеределение места реализации.
Определение места реализации (товара)
Территория РФ признается местом реализации товараов при выполнении одного из условий:

-товар находится на территории РФ, не отргужается и не транспортируется

- товар в момент начала отгрузки находится на территории РФ
Место реализации работ и услуг :

по общему правилу местом реализации работ и услуг признается РФ если деятельность нпл осуществляется на территоии РФ подпункт 5 пункта 1 ст 148, за исключением:

1)если работы и услуги непосредственно свзяаны с недвижемым имуществом которое находится на территории РФ относястя:

-смр ,

-ремонтные

-рестоврационные услуги

-по аренде

2) работы услуги связанные с движемым имуществом находящемся на территории РФ:

-морские, воздушные и речные суда

Сюда относятся : монтаж, сборка, переработка, ремонт и те обслуживание (подпункт 2 пункта 1 ст 148)

3) услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации перечень которых закрыт (перечень приведен вп подпункте 3 пункта 1 ст 148) в сфере культуры, искусства, образования физ культуры, туризм, отдых и спорт.

4)покупатель работ услуг осуществляет деятельность на территории РФ (подпункт 4 пункта 1 ст 148);

5 укрупненных группы:

-Передача предоставления патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и иных аналогичных прав

-Оказание услуг по разработке программ по ЭВМ

-оказание консультационных юридических бухзаглтерских рекламных маркетинговых услуг научно исследовательских и опытно конструкторских работ.

-предоставление персонала если он работает в месте дечтельности покупателя

-сдача в аренду движимого имущества за исключением наземных автотранспортных средств.
Практика 04.10.12
Обоснуйте право строительной организации на осовбождение от исполение обязаноостей налогоплательщика по НДС.



Месяц

Выручка от реализации (в тыс руб)

В т.ч. НДС (тыс руб)

Месяц

Выручка

В т.ч. НДС


1

708

108

7

1003

153

2

354

54

8

285

43

3

472

72

9

277

42

4

826

126

10

364

55

5

718

109

11

236

36

6

816

124

12

590

90

Организация за отчетный период реализовала швейной продукции 540 штук по цене 864р. Средняя себестоимость единицы изделия составляет 300р.рыночная цена аналогичной продукции в отчетном периоде 900р без НДС.в прерыущем отчетном периоде 910р без НДС.за отчетный период:

-оприходовано материалов на сумму 236 тысяч рублей в т.ч НДС – 36 тыс р.
2я операция:оплачены счета на производственные нужды на сумму 59 тыс р. В т.ч НДС – 9тыс р.
3я операция: начислена з\п 80 тыс р:
4я операция: начисленв командировочные расходы-30 тыс р.
Рассчитать сумму НДС в бюджет.


1)Сначала применяем статью 40 (чтоб цуена была не больше или меньше 20% от рыночно цены)

В нашем случае цена подпадает.
2) НДС начисленный:

Налоговая база (нб)* 18%=540шт* 864р=466560р*18%

НДС: 83980р
3) Ндс к вычету:
36тыс р+9 тыс р.=45 тыс р.
4) Ндс в бюджет:

НДС начисленный- НДС к вычету=83980-45 тыс р=38980тыс р
Задача.

Организация выполнила 2 операции:

-перевозка речными судами в обьеме 9тыс тонн по цене 160р тонна без ндс

- ремонт судов сторонних органищзаций в период стоянки в порту на сумму 200 тыс р

- за отчетный период :

1)оплачено топливо на сумму 590 тыс р в т.ч НДС 90 тыс р

2) оплачены услуги по радио связи 23 тыс 600р в т.ч НДС 3600ю

3) выплачена з\п 40 тыс р

4) оплачены продукты для рациона питания экипажа судна 25 тыс р.
Рассчитать НДС в бюджет

2) НДС начисленный:

9000*160=1440 000

НДС:259200р
3) Ндс к вычету:

90тыс р +3600=93600р

36тыс р+9 тыс р.=45 тыс р.
4) Ндс в бюджет:

НДС начисленный- НДС к вычету=83980-45 тыс р=38980тыс р

Торговая организация закупила 20 ед товара на сумму 59 тыс р в т.ч 9тыс р

Товар оприходован, оплачен и поулчены счета фактуры

В этом же налоговм периоде:

-5 ед товара проданы за 354тыс р в т.ч НДС 54 тыс р.

-12 ед товара переданы в уставный капитал другой организации

-3 ед товара внесены в качестве вклада в совместную деятельность.

На расчетный счет поступло от покукпателей авансов 120 тыс р.
120тыс р * 0,18=21,6 тыс р в НДС начислено
54 тыс р
Ндс к вычету:

9тыс р
НДС1= 54тыс р

НДС2= (120тыс р * 18)\118=18305 тыс р в НДС начислено

Ндс +ндс2=54тыср + 18305=72305р
Ндс к вычету: 9000тыс р:20*5=2250тыс р. (в этой заачи НДС к вычету берем только 5 твоаров которые продали а остальные не трогаем-они не облагаются ндс)

3) НДС в бюджет:

72305-2250=70055

Похожие:

Налог на добавленную стоиомсть icon1. Налог на добавленную стоимость
Плательщики налога на добавленную стоимость (ндс) — это (допускаются несколько вариантов ответа)
Налог на добавленную стоиомсть iconШпаргалка по теме «Налог на добавленную стоимость (глава 21 нк рф)»
Организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции на территории РФ
Налог на добавленную стоиомсть iconЧто мне нужно знать о прохождении таможенного контроля и досмотре багажа?
При въезде на территорию и выезде с территории ес, вам, возможно, потребуется оплатить таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость...
Налог на добавленную стоиомсть iconЗадачи по дисциплине «Налогообложение промышленных предприятий» для...
Ндс). Себестоимость изготовления каждого составила 1200 руб. (в том числе ндс — 18%). Кроме реализации продукции оп­товому покупателю,...
Налог на добавленную стоиомсть iconОбязательный городской налог в Италии
В 2011 г итальянское правительство приняло закон, позволяющий городам вводить туристический налог на проживание в принимающих структурах...
Налог на добавленную стоиомсть iconНалог прибыль 300 тыс ден ед., расходы на государственное управление...
Налог прибыль 300 тыс ден ед., расходы на государственное управление 160 тыс ден ед., подоходный налог 150 тыс ден ед., неналоговые...
Налог на добавленную стоиомсть iconНиколай Левашов Налог на недвижимость — рабство для народа
России будут платить с 2011 года! Именно это заявил статс-секретарь, заместитель министра финансов РФ сергей Шаталов в интернет-интервью...
Налог на добавленную стоиомсть iconПостановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения...
...
Налог на добавленную стоиомсть icon91. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. АвлиякуловВепаАтаевич
Налог на добавленную стоиомсть iconНк рф "Транспортный налог"
Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница