Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость


НазваниеПостановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость
страница5/8
Дата публикации19.04.2013
Размер1.27 Mb.
ТипПостановление
userdocs.ru > Право > Постановление
1   2   3   4   5   6   7   8
^ ФОРМА КНИГИ

ПРОДАЖ, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ

СТОИМОСТЬ, И ПРАВИЛА ЕЕ ВЕДЕНИЯ
I. Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу

на добавленную стоимость
Продавец _______________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца _____________

Продажа за период с __________ по ______________


Дата и
номер
счета-
фактуры
продавца

Номер и
дата
исправ-
ления
счета-
фактуры
продавца

Номер и
дата кор-
ректи-
ровочного
счета-
фактуры
продавца

Номер и
дата исп-
равления
корректи-
ровочного
счета-
фактуры
продавца

Наименование
покупателя

ИНН
поку-
пателя

КПП
поку-
пателя

Дата
оплаты
счета-
фактуры
продавца

Стоимость
продаж,
включая
НДС, -
всего

В том числе

стоимость продаж, облагаемых налогом по ставке

стоимость
продаж,
освобож-
даемых от
налога

18 процентов

10 процентов

0
процентов

20 процентов
<*>




стои-
мость
продаж
без
НДС

сумма
НДС

стои-
мость
продаж
без
НДС

сумма
НДС




стои-
мость
продаж
без
НДС

сумма
НДС




1







2

3





4









7





9













































































































































































































Всего





























Руководитель организации или иное

уполномоченное лицо ___________ _______________________

(подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________

(подпись) (ф.и.о.)
Реквизиты свидетельства о государственной

регистрации индивидуального предпринимателя ____________________
--------------------------------

<*> До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.
II. Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах

по налогу на добавленную стоимость
1. Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - книга продаж), на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в том же налоговом периоде, в котором произведена их отгрузка (выполнение, оказание, передача).

Корректировочный счет-фактура, составленный продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) в истекшем налоговом периоде товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежит регистрации в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором товары (работы, услуги, имущественные права) были отгружены (выполнены, оказаны, переданы).

2. Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При этом единой регистрации подлежат счета-фактуры (в том числе корректировочные), составленные как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

3. Регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры (в том числе корректировочные) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (с учетом положений статьи 3 Федерального закона "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"), в том числе при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, получении средств, увеличивающих налоговую базу, выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, возврате принятых на учет товаров, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В книге продаж регистрируются счета-фактуры независимо от даты их выставления покупателям и от даты их получения покупателями в порядке, определенном настоящим документом, а также иные документы, перечисленные в настоящем документе.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений.

4. Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью и составляются в соответствии с разделами III и IV настоящего документа.

5. В случае если покупатель не получил от продавца счет-фактуру в электронном виде и продавец повторно направил ранее составленный счет-фактуру в электронном виде (в который на дату повторного направления внес изменения) с исправленными реквизитами, такой счет-фактура с указанием номера и даты исправления регистрируется продавцом:

в книге продаж - в случае его составления до истечения налогового периода;

в дополнительном листе книги продаж - в случае его составления после истечения налогового периода.

При этом первоначально составленный счет-фактура (до внесения в него исправлений), направленный продавцом покупателю и не полученный покупателем, подлежит регистрации в книге продаж продавца с последующим аннулированием записи по нему в книге продаж или в дополнительном листе книги продаж после регистрации нового экземпляра счета-фактуры с номером и датой исправления.

6. В случае если покупатель не получил от продавца корректировочный счет-фактуру, составленный при увеличении стоимости в электронном виде, и продавец повторно направил ранее составленный корректировочный счет-фактуру в электронном виде (в который на дату повторного направления внес изменения) с исправленными реквизитами, такой корректировочный счет-фактура, составленный при увеличении стоимости, с указанием номера и даты исправления регистрируется продавцом:

в книге продаж - в случае его составления до истечения налогового периода;

в дополнительном листе книги продаж - в случае его составления по истечении налогового периода.

При этом корректировочный счет-фактура, первоначально составленный в связи с увеличением стоимости (до внесения в него исправлений), направленный продавцом покупателю и не полученный покупателем, подлежит регистрации в книге продаж продавца с последующим аннулированием записи по нему в книге продаж или в дополнительном листе книги продаж после регистрации нового экземпляра корректировочного счета-фактуры с номером и датой исправления.

7. В книге продаж указываются:

а) полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

б) идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;

в) число, месяц, год, соответствующие 1-му числу 1-го месяца квартала и последнему числу последнего месяца квартала;

г) в графе 1 - дата и номер счета-фактуры продавца;

д) в графе 1а - порядковый номер и дата исправления счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 1 книги продаж указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1а счета-фактуры;

е) в графе 1б - порядковый номер и дата корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры. При заполнении графы в графах 1 и 1а книги продаж указываются данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры. Графа 1а не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б корректировочного счета-фактуры;

ж) в графе 1в - порядковый номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры;

з) в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;

и) в графе 3 - идентификационный номер налогоплательщика-покупателя согласно счету-фактуре;

к) в графе 3а - код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя;

л) в графе 3б - дата оплаты счета-фактуры продавца. При указании даты указывается число, месяц и год;

м) в графе 4 - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - сумма полученной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в том же налоговом периоде, в котором осуществлена их отгрузка (выполнение, оказание, передача)) в книге продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 4 указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 9 корректировочного счета-фактуры.

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре в графе 4 указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 корректировочного счета-фактуры.

н) в графе 5а - стоимость продаж, облагаемых налогом по ставке в размере 18 процентов, без учета налога на добавленную стоимость.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в том же налоговом периоде, в котором осуществлена их отгрузка (выполнение, оказание, передача)) в книге продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 5а указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 5 корректировочного счета-фактуры.

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре в графе 5а книги продаж указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 5 корректировочного счета-фактуры;

о) в графе 5б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости продаж, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
1   2   3   4   5   6   7   8

Похожие:

Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость icon1. Налог на добавленную стоимость
Плательщики налога на добавленную стоимость (ндс) — это (допускаются несколько вариантов ответа)
Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость iconНовости Утверждены электронные форматы счета-фактуры и других документов,...
Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов...
Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость iconПравительство российской федерации постановление
Признать утратившим силу постановление Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2011 г. №1077 о федеральных стандартах
Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость iconЧто мне нужно знать о прохождении таможенного контроля и досмотре багажа?
При въезде на территорию и выезде с территории ес, вам, возможно, потребуется оплатить таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость...
Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость iconШпаргалка по теме «Налог на добавленную стоимость (глава 21 нк рф)»
Организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции на территории РФ
Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость iconНастоящий паспорт предназначен для двигателей, поставляемых в зип...
При покупке двигателя требуйте заполнения паспорта: название и адрес торговой организации, продавшей двигатель, дату продажи, штамп...
Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость iconСтатья про дхп
Постановление о действующих правилах на китайские знаменитые марки и географические указания
Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость iconНовости Утверждены форма и порядок заполнения декларации по налогу...
Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов...
Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость iconО правилах приема в высшие и средние специальные учебные заведения
Указов Президента Республики Беларусь от 08. 02. 2008 №70, от 23. 01. 2009 №52, от 12. 05. 2009 №243, от 02. 06. 2009 №275, от 26....
Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость iconРасписание лекций для интернов и ординаторов, аспирантов 1-го года...
Клиническая фармакология лекарственных препаратов, применяемых при бос, основы рационального использования
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2020
контакты
userdocs.ru
Главная страница