Основных изменений налогового законодательства с 2012 года

Скачать 354.5 Kb.

Название	Основных изменений налогового законодательства с 2012 года
страница	1/3
Дата публикации	04.05.2013
Размер	354.5 Kb.
Тип	Закон

userdocs.ru > Право > Закон

Содержание

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки
Налог на прибыль организаций (
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального

1 2 3

КонсультантПлюс: ПЕРЕЧЕНЬ

ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА С 2012 ГОДА
В данном материале приведен перечень основных изменений, которые бухгалтеры должны учитывать в своей работе начиная с 2012 года. При формировании перечня учтены изменения налогового законодательства на 17.01.2012.

Исключительные права на представленный материал принадлежат АО "КонсультантПлюс".

Подробно об изменениях см. "Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2012 года".
^ Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки,

привлечение к налоговой ответственности

(часть первая Налогового кодекса РФ)
Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ, Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ, Федеральный закон от 16.11.2011 N 321-ФЗ, Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ, Федеральный закон от 28.11.2011 N 336-ФЗ, Федеральный закон от 03.12.2011 N 392-ФЗ
1. Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего нахождения о контролируемых сделках (п. 2 ст. 105.16 НК РФ). Уведомление необходимо направлять в налоговый орган, если сумма доходов по всем таким сделкам с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами контролируемых сделок) в 2012 г. превышает 100 млн руб. (п. 7 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ). >>>

2. Если при совершении контролируемых сделок в целях налогообложения использованы не соответствующие рыночным цены, по окончании календарного года суммы перечисленных авансовых платежей и налогов можно доплатить самостоятельно, исходя из рыночных цен (п. 6 ст. 105.3 НК РФ). >>>

3. Установлен новый вид налоговых проверок: проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (ст. 105.17 НК РФ). Решение о проверке контролируемых сделок, доходы и расходы по которым признаны в целях налога на прибыль в 2012 г., может быть принято не позднее 31 декабря 2013 г. (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ). >>>

4. Крупнейшие налогоплательщики могут заключить соглашение о ценообразовании. Оно обезопасит их от доначисления налогов, пеней и штрафов по контролируемым сделкам (п. 1 ст. 105.19, п. 2 ст. 105.23 НК РФ). >>>

5. Участники контролируемых сделок вправе проводить симметричные корректировки налоговых обязательств, исходя из сумм налогов, доначисленных одному из участников сделки в связи с применением цен, не соответствующих рыночным (п. 1 ст. 105.18 НК РФ). >>>

6. Налогоплательщики, соответствующие требованиям ст. 25.2 НК РФ, смогут создать КГН. Сделки, заключенные между участниками одной КГН, не признаются контролируемыми, поэтому налоговый орган не может проверить соответствие примененных в сделке цен рыночным ценам. Для того чтобы КГН действовала уже с 1 января 2012 г., документы, предусмотренные п. 6 ст. 25.3 НК РФ, необходимо представить в налоговый орган не позднее 31 марта 2012 г. >>>

7. Организациям, включенным в реестр резидентов зоны территориального развития, может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит на срок до 10 лет (п. 1 ст. 66, подп. 6 п. 1 ст. 67 НК РФ). >>>
Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ, Федеральный закон от 24.06.2008 N 92-ФЗ, Федеральный закон от 29.11.2010 N 313-ФЗ, Федеральный закон от 01.07.2011 N 170-ФЗ, Федеральный закон от 18.07.2011 N 239-ФЗ, Федеральный закон от 19.07.2011 N 245-ФЗ, Федеральный закон от 07.11.2011 N 305-ФЗ, Федеральный закон от 21.11.2011 N 328-ФЗ, Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ, Федеральный закон от 28.11.2011 N 336-ФЗ, Федеральный закон от 28.11.2011 N 338-ФЗ
1. НДС не облагается выполнение работ и оказание услуг казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного или муниципального задания, источником финансирования которого является бюджетная субсидия (подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ). >>>

2. НДС не облагаются передача недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, а также передача недвижимости жертвователю в случае расформирования целевого капитала, отмены пожертвования или при ином возврате этого имущества (подп. 8 и 8.1 п. 2 ст. 146 НК РФ). >>>

3. Не действует льгота при ввозе на таможенную территорию РФ некоторых видов животных и продуктов животного происхождения (ст. 26.1 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ, п. 1 ст. 1 Федерального закона от 24.06.2008 N 92-ФЗ). >>>

4. Работы, связанные с приспособлением объекта культурного наследия для современного использования, и работы по реставрации вновь выявленного памятника истории и культуры НДС не облагаются (подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ). >>>

5. Услуги по проведению техосмотров операторами технического осмотра, соответствующими определенным требованиям и получившими аккредитацию в Российском союзе автостраховщиков, освобождаются от НДС (подп. 17.2 п. 2 ст. 149 НК РФ). >>>

6. Льгота по НДС в отношении работ по обслуживанию судов в период стоянки в портах распространяется и на суда смешанного (река-море) плавания (подп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ). >>>

7. Услуги по классификации и освидетельствованию судов не облагаются НДС (подп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ). >>>

8. Для применения нулевой ставки НДС при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в РМРС, не действует условие об обязательном сроке нахождения судна в реестре не менее 10 лет (п. 6 ст. 161 НК РФ). >>>

9. Для подтверждения нулевой ставки НДС при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в РМРС, не нужно представлять документы, подтверждающие мощность главных двигателей и вместимость судна (п. 13 ст. 165 НК РФ). >>>

10. Перевозка экспортируемых или импортируемых товаров на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) облагается НДС по нулевой ставке (подп. 12 п. 1 ст. 164 НК РФ). >>>

11. Транспортировка нефти и нефтепродуктов, помещенных под процедуру таможенного транзита, облагается НДС по нулевой ставке (подп. 2.2 п. 1 ст. 164 НК РФ). Поправка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г. >>>

12. НДС, связанный с ведением общих дел в рамках инвестиционного товарищества, уплачивает уполномоченный управляющий товарищ (п. 2 ст. 24.1, п. 1 ст. 174.1 НК РФ). >>>

13. По операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, уполномоченный управляющий товарищ может принять "входной" НДС к вычету (при условии ведения раздельного учета) или учесть его в расходах по налогу на прибыль (абз. 2 п. 5 ст. 170, п. 3 ст. 174.1 НК РФ). >>>

14. Из критериев, которым должна соответствовать кредитная организация, имеющая право выдавать банковские гарантии для целей применения заявительного порядка возмещения НДС, исключено требование о наличии зарегистрированного уставного капитала банка в размере не менее 500 млн руб. (п. 4 ст. 176.1 НК РФ). >>>
Акцизы (глава 22 НК РФ)
Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ, Федеральный закон от 28.11.2011 N 338-ФЗ
1. С 1 января 2012 г. установлена единая увеличенная ставка акциза на сигареты с фильтром, а также сигареты без фильтра и папиросы (п. 1 ст. 193 НК РФ). >>>

2. С 1 июля 2012 г. увеличиваются ставки акциза на алкогольную и табачную продукцию (п. 1 ст. 193 НК РФ). >>>

3. С 1 июля 2012 г. можно представлять одну банковскую гарантию для освобождения от уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, которая вывозится за пределы РФ в таможенной процедуре экспорта, и от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции (п. 2 ст. 184 НК РФ). >>>

4. С 1 июля 2012 г. для целей освобождения от уплаты авансового платежа акциза производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции вправе подать несколько банковских гарантий (п. 11 ст. 204 НК РФ). >>>
Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ, Федеральный закон от 19.05.2010 N 86-ФЗ, Федеральный закон от 03.06.2011 N 122-ФЗ, Федеральный закон от 21.06.2011 N 147-ФЗ, Федеральный закон от 18.07.2011 N 235-ФЗ, Федеральный закон от 07.11.2011 N 305-ФЗ, Федеральный закон от 21.11.2011 N 328-ФЗ, Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ, Федеральный закон от 28.11.2011 N 336-ФЗ, Федеральный закон от 30.11.2011 N 365-ФЗ
1. Стандартный вычет на первого и второго ребенка составляет 1400 руб. (абз. 8, 9 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). >>>

2. Отменен ежемесячный стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). >>>

3. Суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья, и в 2012 г. не облагаются НДФЛ (п. 40 ст. 217 НК РФ, п. 3 ст. 3 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ). >>>

4. Компенсации руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам, выплачиваемые при их увольнении, облагаются НДФЛ в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ). >>>

5. Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ в размере, не превышающем в целом три средних месячных заработка, а для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - шесть средних месячных заработков (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ). >>>

6. Помощь детям, оставшимся без попечения родителей, не облагается НДФЛ (п. 26 ст. 217 НК РФ). >>>

7. Денежные средства, недвижимость и ценные бумаги, переданные на формирование и пополнение целевого капитала некоммерческой организации и впоследствии возвращенные жертвователю, освобождаются от обложения НДФЛ (п. 52 ст. 217 НК РФ). >>>

8. В отношении доходов от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах, освобождение от уплаты НДФЛ применяется, если площадь используемого физлицом земельного участка не превышает установленный максимальный предел и для ведения личного подсобного хозяйства не привлекаются наемные работники (п. 13 ст. 217 НК РФ). >>>

9. При выплате физлицам процентного дохода по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация выпуска которых осуществлена после 1 января 2012 г., депозитарий признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 18 ст. 214.1 НК РФ). >>>

10. При определении финансового результата по операциям с ценными бумагами, полученными физлицом-жертвователем в случае расформирования целевого капитала, отмены пожертвования или при ином возврате ценных бумаг, переданных на пополнение капитала НКО, расходами признаются только те затраты по операциям с ценными бумагами, которые понесены физлицом до указанной передачи (п. 13 ст. 214.1 НК РФ). >>>

11. При перечислении пожертвований благотворительным организациям и иным социально ориентированным некоммерческим организациям физлицо вправе получить социальный вычет (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). >>>

12. Пенсионеры могут перенести имущественный вычет при приобретении жилья на предыдущие налоговые периоды, но не более трех (абз. 3 п. 3 ст. 210, абз. 29 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). >>>

13. При возврате физлицу пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный вычет, эту сумму вычета оно должно включить в базу по НДФЛ того периода, в котором имущество или денежные средства фактически возвращены жертвователю (п. 1 ст. 219 НК РФ). >>>

14. Заработная плата тех членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, которые не являются резидентами РФ, облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (подп. 6.1 п. 1 ст. 208, абз. 6 п. 3 ст. 224 НК РФ). >>>

15. Организации - резиденты промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых ОЭЗ должны удерживать НДФЛ по ставке 13 процентов с выплат по трудовому договору иностранным высококвалифицированным специалистам, если их годовая заработная плата составляет не менее 1 млн руб. (п. 1, абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ). >>>

16. Организации - резиденты технико-внедренческой ОЭЗ должны удерживать НДФЛ по ставке 13 процентов с выплат по трудовому договору иностранным высококвалифицированным специалистам, если их годовая заработная плата составляет не менее 700 тыс. руб. (п. 1, абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ, подп. 1.1 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ). >>>

17. Индивидуальный предприниматель - участник инвестиционного товарищества самостоятельно уплачивает НДФЛ с доходов, полученных от деятельности в рамках товарищества (п. 1 ст. 24.1, п. 2 ст. 226 НК РФ). >>>
^ Налог на прибыль организаций (

1 2 3

	Тема семинара: Изменения законодательства в области бухгалтерского... Изменения, внесенные в 1 часть нк РФ федеральными законами от 25. 06. 2012 n 94-фз и от 29. 06. 2012 n 97-фз		Закон от 27. 07. 2010 n 229-фз При подготовке материала учтены изменения налогового законодательства на 17. 01. 2012
	Статья Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины 21 Статья Налоговое... Статья Соотношение налогового законодательства с другими законодательными актами 23		Налоговый кодекс украины Украине, и порядок их администрирования, плательщиков налогов и сборов, их права и обязанности, компетенцию контролирующих органов...
	Закон от 21 июля 2011 г. N 254-фз "О внесении изменений в Федеральный закон " ...		Изменения налогового законодательства Опыт работы в области проведения семинаров по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета более 14 лет
	Изменения налогового законодательства Опыт работы в области проведения семинаров по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета более 14 лет		Законодательства 15 ноября 2012 (четверг) Развитие и поддержка решений "1С" для государственных и муниципальных учреждений в связи с изменением законодательства"
	Характеристика сущности налогового планирования Методология организации налогового планирования 27 глава анализ практики организации налогового планирования в организациях		Российская федерация федеральный закон о внесении изменений Федерального закона от 3 февраля 1996 года n 17-фз) (Ведомости Съезда народных депутатов рсфср и Верховного Совета рсфср, 1990, n...

Основных изменений налогового законодательства с 2012 года

Похожие: